【正文】 批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4．2 銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應(yīng)嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。4．倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進行物資登記與保管。月度采購申請計劃編號： 年 月 日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完成。2．若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請購部。第15條 采購簽約權(quán)限規(guī)定1．公司采購部經(jīng)理有權(quán)簽署采購標(biāo)的額在5 000元以下的采購合同。3．質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準嚴格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗收，不合格品驗收不予通過。采購方式說明表采購方式采用說明適用范圍招標(biāo)采購1．對物資采購的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細列表，登報公告2．在規(guī)定時限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書并準備開標(biāo)工作3．根據(jù)供應(yīng)商報價、服務(wù)等進行評標(biāo)，確定中標(biāo)單位4．招標(biāo)過程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價時，采購人員有權(quán)廢標(biāo)，以議價處理對于大宗、貴重和批量性物資的采購可采取招標(biāo)采購的方式詢價、議價采購1．選擇3家以上符合采購條件的供應(yīng)商作為詢價對象2．供應(yīng)商提供報價的物資規(guī)格與請購規(guī)格不同時，采購人員應(yīng)送需求部門確認3．對于已核定的材料，采購部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為降低成本的依據(jù)4．針對品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進行談判對于市場供應(yīng)充足的材料、用品或項目物資，可采用詢價議價方式獲得最優(yōu)價格定價采購?fù)ㄟ^定價以現(xiàn)款收購采購物資數(shù)量巨大、無法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時，可采用定價采購的方式公開市場采購公開市場采購是指采購人員在公開交易或拍賣場所進行的隨時動機式的采購，價格的變動較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購第15條 供應(yīng)商選擇程序1．采購人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營范圍、服務(wù)質(zhì)量等。4．物資生產(chǎn)所耗費的直接或間接的材料成本。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時，應(yīng)通知采購部處理，對于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認。第35條 本細則自公布之日起實施。4．對于驗收不合標(biāo)準的物資，檢驗人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于驗收報告上注明不合格原因，經(jīng)負責(zé)人核實后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。第5章 采購物資驗收第27條 采購驗收時必須有采購人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時在場，指定的第一驗收人員不在時可讓替補驗收員驗收，但必須有指定的三方人員驗收。進行成本分析的項目包括以下7項。第12條 材料檢驗須試車方能實施者，物資需求部門應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢驗”及“預(yù)定試車期限”。編制日期審核日期批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．4．2 采購與驗收控制細則細則名稱采購與驗收控制細則細則編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司采購與驗收作業(yè)，明確采購及驗收人員的工作職責(zé)，加強采購過程控制與采購質(zhì)量控制，特制定本細則。4．總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其他認為需要審查的內(nèi)容對合同進行審閱并簽署意見。5．采購部將采購部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補采購計劃報財務(wù)部。5．年度采購計劃經(jīng)主管副總審批通過后，采購部將其作為最終采購計劃反饋至相關(guān)部門。第2條 適用范圍本制度適用于公司正常運營發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企 業(yè) 名 稱編 制 日 期開 戶 銀 行幣 別銀 行 賬 號銀行對賬單金額 （截至 年 月 日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后銀行對賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會 計財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審批意見第28條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準后予以處理。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。第8條 資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財會人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀金額10%～30%的罰款。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責(zé)。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期 年 月 日款 項 類 別現(xiàn)金□ 支票□ 支票號碼 借款理由及用途借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式審 批 意 見部門經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備 注7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》（如下表所示），注明用途及金額。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖13 資金運營風(fēng)險1．2．2 資金財務(wù)風(fēng)險資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（如下表所示）。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。2．一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。1．不能簽發(fā)空頭支票。第26條 登記明細賬及總賬分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀違規(guī)問題發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2物資需求計劃不明確、不及時，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運營發(fā)展的需求內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3請購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或舞弊現(xiàn)象發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4物資供應(yīng)過程控制能力弱，采購物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運營發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5分散對外采購，不能形成整體和批量采購優(yōu)勢，造成采購資金的浪費和流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，滋生腐敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7物資采購一單一價、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費用增加內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8重復(fù)儲備、庫存結(jié)構(gòu)不合理，儲備資金占用大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9采購驗收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實不符內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10采購合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容11圖23 采購經(jīng)營風(fēng)險2．2．2 采購財務(wù)風(fēng)險采購財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在采購活動的會計核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。2．在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運營發(fā)展所需的物資用量計劃，確保本部門計劃符合運營和發(fā)展的需要。2．采購部接到相關(guān)部門報送的《增補需求計劃申請表》后一個工作日內(nèi)編制月度增補采購計劃。1．公司財務(wù)部主要負責(zé)對合同價款的形成依據(jù)、款項收取或支付條件等條款進行審查并提出意見。4．會審意見呈交采購總監(jiān)、公司總經(jīng)理進行審核并簽署最后意見。第9條 物資需求部門若需要變更申請采購物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立即通知采購部，及時根據(jù)實際情況更改采購計劃。第19條 采購部人員負責(zé)跟進供應(yīng)商履約情況，填寫《采購工作日報》并上報相關(guān)部門，確保按進度完成采購作業(yè)。第24條 已核定的采購單價如需上漲或降低，應(yīng)以《單價審核單》形式重新報批，且附上書面的原因說明。第32條 驗收結(jié)果處理1．交貨數(shù)量超過訂購量的部分應(yīng)退回供應(yīng)商；屬于自然溢余的，在驗收單“備注”欄注明自然溢余的數(shù)量或重量，經(jīng)采購部經(jīng)理同意后進行收貨，并告知采購人員。目標(biāo)1保證存貨賬目真實、準確、完整目標(biāo)2財務(wù)賬表與實物核對相符目標(biāo)3存貨成本計價準確目標(biāo)4存貨的確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準則制度圖32 存貨財務(wù)目標(biāo)3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險3．2．1 存貨管控風(fēng)險存貨管控風(fēng)險是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過程中可能存在的風(fēng)險，如圖33所示。第31條 物資質(zhì)量檢驗。7．物資管理費用以及稅收。4．采購部相關(guān)人員與備選供應(yīng)商談判，主要以產(chǎn)品規(guī)格、交貨期確認、價格和后期服務(wù)為重點談判項目，其中，采購價格要符合公司底價制定要求。3．開拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，降低采購成本。4．公司直屬分支機構(gòu)和分公司采購合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。緊急采購申請審批單物資名稱型號/規(guī)格用途底價參考價格請購數(shù)量請購原因請購部門經(jīng)理確認主管副總/總經(jīng)理審批申請部門： 申請人： 申請日期：2．緊急采購的物資價值在5 000（含）元以下的，請購部門需報采購總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實施緊急采購作業(yè)。第7條 采購相關(guān)人員需嚴格執(zhí)行采購申請審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）。1．請購與審批崗位分離。編制日期審核日期批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購內(nèi)部控制實施細則2．1 采購管理目標(biāo)2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購買生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資過程中應(yīng)達到的目標(biāo)。第20條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第12條 由財務(wù)部經(jīng)理牽