【正文】 運(yùn)行時(shí)限確定使用壽命的，如車輛、機(jī)器臺(tái)時(shí)等要采用工作量法；技術(shù)含金量較高的高新科技產(chǎn)品，使用壽命較短的易被替代的固定資產(chǎn)等可采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法加速折舊方法。 （ 3）編制固定資產(chǎn)清查計(jì)劃 固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫及完成時(shí)間等。 借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程 其他業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸 :累計(jì)折舊 （七）修理制度 經(jīng)常性修理的定性、定量標(biāo)準(zhǔn)；申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)及會(huì)計(jì)處理、 定性定量標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，一般計(jì)入當(dāng)期損益，作為期間費(fèi)用 處理。生產(chǎn)辦每年 末對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由廠辦公室負(fù)責(zé)， 并填寫固定資產(chǎn)帳目表。在崗位設(shè)置、人員配備及主要會(huì)計(jì)處理程序方面，財(cái) 務(wù)中心下設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)部 ,財(cái)務(wù)審計(jì)部又下設(shè)財(cái)務(wù)室 ,制票室和倉(cāng)儲(chǔ)室 , 其中財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算對(duì)此 ,各部門作了職責(zé)權(quán)限劃分，并配備相應(yīng)的人員以保證財(cái)會(huì)工作的順利進(jìn)行。企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程有賴于具有技能的人員利用房屋、設(shè)備等資產(chǎn)將原材料轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)需要的產(chǎn)品。 屬自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。 借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價(jià)值） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ——捐贈(zèng)利得 （ 5）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行控制。 ② 由于責(zé)任事故造成，將由過(guò)失責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑D(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款 ”賬戶的借方，剩余部分按有關(guān)部門批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入 “營(yíng)業(yè)外支出 ”賬戶的借方。 （二）在固定資產(chǎn)折舊方面，公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確固定資產(chǎn)的分類，從而針對(duì) 不同的分類進(jìn)行不同的方法；折舊政策選用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)影響的多面性 ,決定了企業(yè)應(yīng)以自身的財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)為基礎(chǔ) ,同時(shí) 考慮預(yù)付資金的及時(shí)收回與成本的真實(shí)和均衡 ,固定資產(chǎn)折舊是指把固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額按有規(guī)則的 ,合理的方式系統(tǒng)地分?jǐn)偱浔鹊狡漕A(yù)計(jì)使用年限的過(guò)程 ,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與成果產(chǎn)生重大影響 ,因此 ,折舊政策的選用極為重要。 （三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和 國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，盤點(diǎn)應(yīng)編制固定 資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財(cái)務(wù)部會(huì)簽。 （十）綜合描述公司或企業(yè)現(xiàn)有的固定資 產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程 附： 上述便是本公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖，其中各部門的職責(zé)相互分工又相互牽制，其中，供銷辦派采購(gòu)員采購(gòu)固定資產(chǎn)，由質(zhì)管辦驗(yàn)收作業(yè)是否合格，如果合格便由財(cái)務(wù)部付款，質(zhì)管中心（質(zhì)檢室）做投保作業(yè)；如果是公司自建的，由生產(chǎn)辦工程設(shè)計(jì)，包裝車間發(fā)包，訂貨，財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，決算，到固定資產(chǎn)取得，再由倉(cāng)儲(chǔ)室保管，記錄。 會(huì)計(jì)處理： （ 1）發(fā)生修理費(fèi)用時(shí)： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ——辦公房修理費(fèi) 貸：銀行存款 (2) 按月攤銷修理費(fèi)： 借：銷售費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ——辦公房修理費(fèi) （八）租賃制度 經(jīng)營(yíng)性租賃的界定、申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)及會(huì)計(jì)處理 界定：經(jīng)營(yíng)性租入是臨時(shí)租入，資產(chǎn)所有權(quán)不屬承租人，承租人只定期支付租金。 折舊制度 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì) 提折舊（其中包括房屋及建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備，儀表儀器，運(yùn)輸車 輛，工具器具，季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營(yíng)租出和 融資租入的固定資產(chǎn)，已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)）公司固 定資產(chǎn)其值達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用平均年限法（直線法）計(jì) 提折舊，固定資產(chǎn)折 舊根據(jù)上述有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提。 注意：（ l）設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過(guò)審批才能實(shí)施； （ 2）財(cái)會(huì)部門（財(cái)務(wù)審計(jì)部）參加合同的會(huì)簽 （三）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收業(yè)務(wù)的憑證類型、格式、傳遞審核 固定資產(chǎn)采購(gòu)流程： 每年末，根據(jù)實(shí)際需要，擬出下年固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后編入單位年度預(yù)算。 一、公司或企業(yè)概況 （一）公司簡(jiǎn)介 公司名稱：甘肅金徽酒業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任 公司 公司成立時(shí)間： 1951年 公司地址：甘肅徽縣伏家鎮(zhèn) 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：私營(yíng)獨(dú)資企業(yè) 經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)加工、經(jīng)銷批發(fā) 資產(chǎn)總額：共計(jì) 所屬行業(yè)：白酒 產(chǎn)品及服務(wù)：相關(guān)產(chǎn)品 ,世紀(jì)金徽星級(jí)系列 ,世紀(jì)金徽陳釀系列 ,世紀(jì)金徽商務(wù)政務(wù) ,金徽原漿 ,金徽十五年 ,金徽酒。 （二）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 公司現(xiàn)有員工 1136 人，有國(guó)家白酒評(píng)委 2 名，高級(jí)評(píng)酒師 3 人，省級(jí)白酒評(píng)委 8人，白酒釀造技師 12人，有中級(jí)職稱以上的技術(shù) 人員 28人，中專以上學(xué)歷的專業(yè)技術(shù)人員 80 多人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理的需要對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行了增設(shè)與調(diào)整，現(xiàn)設(shè)四個(gè)辦公室和一個(gè)中心：廠辦公室下設(shè)（財(cái)務(wù)審計(jì)部）、生產(chǎn)辦下設(shè)（粉碎車間、釀酒車間、包裝車間）、質(zhì)管