【正文】 帶頭作用 ； 行長(zhǎng)、主管行領(lǐng)導(dǎo)支持運(yùn)營(yíng)工作，不存在授意、指使、強(qiáng)令運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等行為； 相關(guān) 行領(lǐng)導(dǎo)支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為。 2 貸款業(yè)務(wù) 按要求審核貸款資料的完整性和有效性，確保有貸款合同、審貸部門審批表和借款借據(jù)完整； 貸款放款手續(xù)齊全，入賬金額等各項(xiàng)放款要素與借款借據(jù)金額一致； 貸款合同資料維護(hù)準(zhǔn)確，保證錄入數(shù)據(jù)完整； 貸款按規(guī)定結(jié)息，利率正確，利息計(jì)算準(zhǔn)確； 表內(nèi) 、 表外利息入賬正確 ； 抵制押物的核 算 準(zhǔn)確，抵制押物通知單簽章要素齊全； 正常貸款按規(guī)定轉(zhuǎn)入不良貸款 ，相關(guān)手續(xù)齊全合規(guī) ； 貸款在全部還清后，必須 按規(guī)定作 結(jié)案處理； 按規(guī)定計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金和核銷呆賬； 罰息、免息、停息等貸款特殊業(yè)務(wù)手續(xù)齊全，符合相關(guān)要求 。 8 票據(jù)掛失 注意掛失止付的適用范圍，對(duì)于未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其代理付款人的匯票和支票、未記載出票人的本票和沒(méi)有承兌的商業(yè)匯票﹑轉(zhuǎn)賬的銀行匯票和銀行本票三種情況不能辦理掛失止付； 付款行收到掛失止付通知書(shū)后認(rèn)真審查，欠缺必要記載事項(xiàng)之一的，不予受理。 6 處理業(yè)務(wù)指令 的規(guī)范性 收發(fā)清算報(bào)文的依據(jù)要素正確、完整，沖賬報(bào)文處理合規(guī)；清算業(yè)務(wù)差錯(cuò)的處理情況（有無(wú)登記、審批等）； 查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定，落實(shí)有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡的要求； 牽涉資金清算的客戶投訴在 1個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)或處理； 核銷業(yè)務(wù)的流程及依據(jù)符合規(guī)定 。 4 有價(jià)單證及重 有價(jià)單證及重要空白憑證 的 作廢處理符合規(guī)定 ，作廢憑證 應(yīng) 剪角蓋“作 21 序號(hào) 檢查項(xiàng)目 檢查內(nèi)容 要空白憑證的作廢 及銷毀 廢”戳記， 作當(dāng)天傳票附件 ； 有價(jià)單證及重要空白憑證 的 銷毀手續(xù)齊全，符合規(guī)定。 對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的整改情況要進(jìn)行 重點(diǎn) 驗(yàn)收。 3 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬 務(wù)的核對(duì) 內(nèi)部對(duì)賬人員不得從事相關(guān)賬務(wù)的記錄工作； 按要求將所有需對(duì)賬的科目和賬戶納入系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬； 未納入系統(tǒng)對(duì)賬應(yīng)及時(shí)人工進(jìn)行對(duì)賬； 不 存在非正常的不符賬項(xiàng)；各往來(lái)類賬戶 沒(méi)有 非正常的掛賬款項(xiàng)等。 登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿； 區(qū)分不同的會(huì)計(jì)檔案資料保管的年限， 按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)資料 ； 實(shí)現(xiàn)外包管理的應(yīng)簽訂保密協(xié)議并加強(qiáng)監(jiān)管。 6 上門收款業(yè)務(wù) 上門收款必須與客戶簽訂協(xié)議； 上門收款 必須堅(jiān)持雙人辦理 ； 上門收款不得攜帶印章（個(gè)人名章除外） 7 出納錯(cuò)款、事故 長(zhǎng)、短款處理符合規(guī)定 ； 發(fā)生出納錯(cuò)款、事故及時(shí)報(bào)告； 發(fā)生出納錯(cuò)款認(rèn)真查找，分析原因 。 4 銀行本票 按規(guī)定手續(xù) 簽發(fā)銀行本票， 出票、付款、結(jié)清和退 款符合操作流程要求 ； 現(xiàn)金銀行本票僅限系統(tǒng)內(nèi)銀行兌付 ，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得簽 17 序號(hào) 檢查項(xiàng)目 檢查內(nèi)容 發(fā)現(xiàn)金本票 ； 對(duì)于不得轉(zhuǎn)讓的本票，出票行應(yīng)當(dāng)在本票正面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 ； 解付本票時(shí)，必須收到出票行確認(rèn)成功信息后才可辦理解付手續(xù)； 申請(qǐng)人因本票喪失向出票行請(qǐng)求退款時(shí)，出票行應(yīng)憑人民法院出具票據(jù)權(quán)利證明并確認(rèn)未支付后，辦理退款手續(xù)。 2 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證應(yīng) 按照 我行相關(guān)規(guī)定規(guī)范設(shè)置、使用 ； 原始憑證 應(yīng) 真實(shí)、合法，金額填寫(xiě)符合規(guī)定； 憑 證要素齊全，賬號(hào)、戶名一致，各種簽章齊全； 按規(guī)定對(duì)憑證（含自制憑證）進(jìn)行審核并有有權(quán)人簽章； 憑證內(nèi)、外部傳遞準(zhǔn)確、及時(shí)，簽收、登記手續(xù)嚴(yán)密； 無(wú)偽造、變?cè)斓臅?huì)計(jì)憑證； 15 序號(hào) 檢查項(xiàng)目 檢查內(nèi)容 無(wú)隱匿、故意銷毀憑證的行為 ； 業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)、業(yè)務(wù)憑證及業(yè)務(wù)系統(tǒng)中客戶身份信息完整 一致 。 第四十 一 條 運(yùn)營(yíng)管理部 門 對(duì)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)管理水平高 、 業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)確、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算手續(xù)和業(yè)務(wù) 12 操作流程、無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為的單位給予通報(bào)表?yè)P(yáng)。 第三十二條 檢查人員應(yīng)堅(jiān)持原則、廉潔奉公，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不得避重就輕或擅自處置。 第二十一條 檢查過(guò)程中檢查 人員應(yīng)對(duì)檢查情況如實(shí) 記錄 ， 填寫(xiě)“運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)檢查工作底稿”（見(jiàn)附件 二 ） 并交被檢查 8 機(jī)構(gòu) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 簽章確認(rèn) 。全面檢查是指將全部運(yùn)營(yíng)工作作為檢查內(nèi)容，對(duì)被檢查單位進(jìn)行 全方位 的檢查； 重點(diǎn)檢查是指 各級(jí)行 根據(jù)一定時(shí)期運(yùn)營(yíng)工作的特點(diǎn) 和風(fēng)險(xiǎn)狀況 ，確定部分重點(diǎn)內(nèi)容而對(duì)被查單位進(jìn)行的檢查 ； 專項(xiàng)檢查是指按照監(jiān)管部門要求、階段性或臨時(shí)性工作的需要 將 運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中的某類（項(xiàng)） 工作作為 特定內(nèi)容進(jìn)行的檢查。 第五條 運(yùn)營(yíng)檢查的時(shí)間頻率要求： 2 （一） 每年年初 總行根據(jù)全行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況擬定 對(duì)分行的 具體 檢查比例，原則上 總行 對(duì)分行的 檢查 面不低于 50%。 后臺(tái)集中作業(yè) 是指 發(fā)生的所有交易在分行或網(wǎng)點(diǎn)作業(yè)層面的后臺(tái)業(yè)務(wù)處理； 業(yè)務(wù) 處理 前端是指集中作業(yè)的交易在分行或網(wǎng)點(diǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的操作處理。 第十六條 運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)檢查一般采取事后、現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式 進(jìn)行 ， 必要時(shí)也可 采取事中檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等其他的方式。 第二十四條 分行運(yùn)營(yíng)部根據(jù)總行下發(fā)的整改通知要求及時(shí)制定具體的整改措施并認(rèn)真組織 整改， 落實(shí)整改時(shí)間、整改責(zé)任人、整改 處罰 與責(zé)任追究 情況等，對(duì)在整改中遇到的問(wèn)題及困難應(yīng) 進(jìn)行 說(shuō)明及提出相關(guān)的處理意見(jiàn)，并在一個(gè)月內(nèi)將整改情況反饋給總行運(yùn)營(yíng)管理部。檢查內(nèi)容 若涉及到印章、重要單證、 印鑒卡等重要物品和現(xiàn)金時(shí)，嚴(yán)禁檢查人員脫離保管 （ 使用 ） 人員視線進(jìn)行檢查；檢查人員不得詢問(wèn)屬于保密業(yè)務(wù)的操作內(nèi)容。 2 分 支行運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人的任職資格 分支行運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人的任職資格符合我行有關(guān)規(guī)定； 分支行運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人切實(shí)履行其運(yùn)營(yíng)管理工作職責(zé)。 3 通存通兌 按規(guī)定 對(duì)通存通兌業(yè)務(wù) 進(jìn)行清算； 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬 應(yīng) 與有關(guān)行所進(jìn)行協(xié)商并及時(shí)處理 。 9 票據(jù)交換業(yè)務(wù) 提入、提出票據(jù)換人復(fù)核后方可上柜入賬或提出交換； 按 規(guī)定對(duì)提入票據(jù)與提入清單進(jìn)行逐一核對(duì)； 受理他行票據(jù)在本行辦妥收款后方可支付； 根據(jù)票據(jù)交換收、付軋差清單填制資金清算憑證清算資金 ； 通過(guò)“支票影像系統(tǒng)”提出的票據(jù)符合規(guī)定，清算正常。 7 歷史遺留問(wèn)題 的處理情況 歷史遺留問(wèn)題（含本外幣）及其處理情況； 清算業(yè)務(wù)管理工作存在問(wèn)題的上報(bào)情況 。 銷毀重要空白憑證時(shí)，分行運(yùn)營(yíng)部、保衛(wèi)部以及法律與合規(guī)部共同監(jiān)督銷毀。 3 運(yùn)營(yíng)檢查獎(jiǎng)懲 按規(guī)定對(duì) 運(yùn)營(yíng)檢查工作表現(xiàn)突出的 運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì) 。 2 與其他金融機(jī)構(gòu)賬務(wù)核對(duì) 系 統(tǒng)外其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)賬務(wù)應(yīng)實(shí)行專人定期勾對(duì)； 與系統(tǒng)外其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照其對(duì)賬管理模式進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，但不得少于我行規(guī)定的對(duì)賬頻率； 與系統(tǒng)外其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)負(fù)債業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行滿賬頁(yè)和對(duì)賬單兩種方式，確保在旬、月、年末等特殊時(shí)點(diǎn)賬務(wù)核對(duì)相符。 實(shí)現(xiàn) 電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)中保存，原則上可不再進(jìn)行紙質(zhì)打印保管，按 規(guī)定以 電子文件形式進(jìn)行備份及保存。 5 現(xiàn)金解繳操作 現(xiàn)金裝箱規(guī)范，確保雙人封箱，雙人上鎖 ； 應(yīng)在錄像監(jiān)控下完成 業(yè)務(wù)操作 過(guò)程，整個(gè)過(guò)程錄像回放清晰 ； 尾箱交接 手續(xù) 規(guī)范，檢查尾箱、封簽完好無(wú)損 ； 尾箱清點(diǎn)應(yīng)規(guī)范，開(kāi)箱清點(diǎn)應(yīng)雙人進(jìn)行。 3 銀行承兌匯票 按規(guī)定手續(xù)和授權(quán)辦理銀行承兌匯票 ，保證金到 賬 憑證、出 賬 通知書(shū)等資料齊全 ； 銀行承兌匯票到期 解付 ，及時(shí)劃 撥 資金； 銀行承兌匯票逾期墊款納入表內(nèi)科目核算； 按規(guī)定手續(xù)和授權(quán)辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)核算，貼現(xiàn)前認(rèn)真審查銀行承兌匯票的真?zhèn)?； 貼現(xiàn)時(shí) 按規(guī)定方式向承兌人進(jìn)行查詢并取得了查復(fù)書(shū)，查詢過(guò)程有登記簿記錄； ６、拒絕付款的 按要求填寫(xiě)拒絕付款理由書(shū)，并按規(guī)定登記和留存資料。 二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理 1 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目使用符合 我行“ 會(huì)計(jì)科目 表 ” 和相關(guān)文件的規(guī)定 ； 會(huì)計(jì)科目和科目代號(hào)由總行統(tǒng)一制訂，各級(jí)行處不得隨意改動(dòng)； 因 開(kāi)辦新業(yè)務(wù)需要增設(shè)新科目 的 ，應(yīng)向總行申請(qǐng)并由其增設(shè)。 第四十條 對(duì)于 運(yùn)營(yíng) 人員 阻撓 、 妨礙及不積極配合運(yùn)營(yíng)檢查工作的正常開(kāi)展 ；運(yùn)營(yíng)檢查人員 未按本制度規(guī)定認(rèn)真開(kāi)展運(yùn)營(yíng)檢查工作 、 應(yīng)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題而沒(méi)有發(fā)現(xiàn) 、 查出問(wèn)題隱瞞不報(bào) 或 縱容遷就導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)檢查工作流于形式的， 按照 我行 有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行 處理。 進(jìn)行越級(jí)檢查且 沒(méi)有被查單位上級(jí)管轄 10 人員陪同的，檢查人員應(yīng)出示工作證或身份證，被查單位將身份證件與介紹信核對(duì)一致，必要時(shí)可與上級(jí)管轄行管理部門聯(lián)系確認(rèn) 之后方可接受檢查 。 各分行的檢查通報(bào)應(yīng)同時(shí)報(bào)送總行運(yùn)營(yíng)管理部 ，涉及作業(yè)層面的檢查通報(bào)應(yīng)同時(shí)抄送總行運(yùn)營(yíng)作業(yè)部 。 第三章 運(yùn)營(yíng) 檢查 工作 的形式與內(nèi)容 第十三條