【正文】 、處置形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表；審核存貨采購(gòu)費(fèi)用和金額，審核存貨采購(gòu)貨款的支付；復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬和倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單、盤點(diǎn)表、匯總表等。每次進(jìn)出貨，及時(shí)更改存量，做到卡、賬、貨相符。（二）存貨核算工作規(guī)范 存貨的核算與計(jì)價(jià)（1）建立存貨核算體系：財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算?？蛇x用的分配方法通常有以生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時(shí)、按機(jī)器工時(shí)、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動(dòng)力、生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)之和）、按產(chǎn)品產(chǎn)量等。審批竣工決算。（3）竣工決算的編制：所有竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目在辦理驗(yàn)收手續(xù)之前，必須對(duì)所有財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行清理，編制竣工決算，分析概預(yù)算執(zhí)行情況，考核投資效果，報(bào)上級(jí)審查；竣工項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收交接后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制公司在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1） 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制和嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；（2） 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范；（3） 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，保證固定資產(chǎn)的安全與完整；（4） 明確固定資產(chǎn)處置范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，避免固定資產(chǎn)流失或浪費(fèi)；（5） 固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定；（6） 固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰、嚴(yán)密。審核固定資產(chǎn)原始單據(jù)并入賬。 記賬（1） 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬；（2） 總賬會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致，根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬，登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。 審核公司的財(cái)務(wù)管理制度； 審核籌資預(yù)算； 審核籌資方案； 審核籌資合同或協(xié)議。 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核（1） 擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案的內(nèi)容撰寫；（2） 擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性；（3） 逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書面記錄，否則視為瀆職；（4） 公司變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄?？偨?jīng)理 權(quán)限范圍內(nèi)審批超預(yù)算的資金支出申請(qǐng)； 審閱預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（5） 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)——公司各部門/各代理門店。（4） 根據(jù)審批的獎(jiǎng)懲方案，及時(shí)對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行獎(jiǎng)懲，以調(diào)動(dòng)部門及相關(guān)人員的積極性。以月份為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動(dòng)預(yù)算；以季度為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動(dòng)預(yù)算。 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋（1） 公司建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（2） 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各級(jí)預(yù)算部門應(yīng)定期召開(kāi)預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)，預(yù)算例會(huì)按照召開(kāi)的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表；（3） 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部；（4） 財(cái)務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論，作為預(yù)算委員會(huì)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。②彈性預(yù)算：以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況的預(yù)算的方法。（2） 申請(qǐng)審批預(yù)算委員會(huì)匯總各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，編制預(yù)算變更對(duì)照表，并說(shuō)明總變更數(shù)對(duì)公司目標(biāo)的影響程度，提交董事會(huì)審議，最終由股東大會(huì)審批；預(yù)算委員會(huì)根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)，形成新的預(yù)算調(diào)整方案；預(yù)算委員會(huì)將新的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)到各部門，各部門執(zhí)行新預(yù)算。（二）預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)控制 預(yù)算編制責(zé)任部門（1） 公司預(yù)算審批機(jī)構(gòu)——股東大會(huì)。 預(yù)算管理崗位職責(zé)預(yù)算管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)股東大會(huì) 審批年度預(yù)算方案； 審批預(yù)算調(diào)整方案。 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)（1） 籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限；（2） 籌資方案需根據(jù)公司的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道；（3） 籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊；（4） 籌資方案需分析各種方案的可行性；（5） 籌資方案需具體說(shuō)明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。 制定公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度； 編制籌資預(yù)算； 編寫籌資方案； 擬寫籌資合同或協(xié)議。 驗(yàn)收成立驗(yàn)收組，由工程部、使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部組成，必要時(shí)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。匯總整理固定資產(chǎn)投資預(yù)算；編制固定資產(chǎn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表；決定固定資產(chǎn)投資決策；辦理固定資產(chǎn)的付款結(jié)算；編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈等報(bào)告。（6）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)部門的意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論性意見(jiàn)與其它有關(guān)部門的審查結(jié)論不一致的，由審計(jì)部會(huì)同有關(guān)部門協(xié)商形成一致意見(jiàn)；經(jīng)協(xié)商未達(dá)成一致意見(jiàn)的，提請(qǐng)總經(jīng)理審批。（2）工程變更申請(qǐng)程序：施工單位填報(bào)變更報(bào)審表；項(xiàng)目經(jīng)理審核（重大項(xiàng)目需監(jiān)理機(jī)構(gòu)簽認(rèn)）；工程部經(jīng)理按審批權(quán)限審批；財(cái)務(wù)部審查核算；總經(jīng)理審批。支付工程款項(xiàng)。 自制存貨成本的核算（1）公司自制的存貨，以制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。所有出入庫(kù)物資，均需按品種登記入庫(kù)單和出庫(kù)單，并將收、發(fā)貨數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到賬實(shí)相符。收發(fā)頻繁的商品需在進(jìn)出便捷的庫(kù)位存放。采購(gòu)員審核存貨使用部門提出的采購(gòu)申請(qǐng)；編制存貨采購(gòu)的制度、預(yù)算、計(jì)劃；組織實(shí)施存貨采購(gòu)的市場(chǎng)調(diào)研、詢價(jià)、比價(jià)、合同談判、合約簽署等工作。正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣：財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。交貨數(shù)量末達(dá)到訂購(gòu)數(shù)量，以要求補(bǔ)足為原則，由驗(yàn)收人員通知采購(gòu)部門聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行處理。（2）執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算：將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)地下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。制定采購(gòu)部門規(guī)章制度；制訂年度采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算；審批購(gòu)貨合同和付款申請(qǐng)。編制資金日記賬及總賬；辦理資金業(yè)務(wù)；保管資金。內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施必須貫徹不相容職務(wù)分工的原則。公司中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限資金管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理制定公司開(kāi)戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；審批有關(guān)資金管理制度；審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)?！顿Y金支付管理制度》，參見(jiàn)《2013公司級(jí)管理制度》《審批權(quán)限表》資金支付審批流程節(jié)點(diǎn)開(kāi)始→用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名→各中心（辦）負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理、負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→總經(jīng)理或職務(wù)代理人審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款→結(jié)束資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定（1）用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；（2）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)責(zé)；（3）對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核購(gòu)貨合同及付款申請(qǐng)；審批會(huì)計(jì)提交的付款憑證；參與合格供應(yīng)商評(píng)審；參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件。（3）分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，采購(gòu)部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告，如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。檢驗(yàn)不合格的貨物退貨或貨物需要更換的，要與供方協(xié)商解決，需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財(cái)務(wù)部門。應(yīng)付賬款的授權(quán)支付：財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。編制采購(gòu)申請(qǐng)；審批采購(gòu)的制度、預(yù)算、計(jì)劃。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。主要包括制造過(guò)程中耗用的各種外購(gòu)原材料、輔助材料、外購(gòu)燃料及動(dòng)力、直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員和車間生產(chǎn)管理人員工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和其它費(fèi)用。出納支付工程項(xiàng)目進(jìn)度、結(jié)算等款項(xiàng)。（3） 工程變更審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理審核施工單位提交的過(guò)程變更申請(qǐng)后交工程部經(jīng)理審核，呈報(bào)總經(jīng)理審批，通過(guò)后實(shí)施。（7）工程項(xiàng)目只有經(jīng)過(guò)竣工決算審計(jì)，財(cái)務(wù)部才能辦理工程價(jià)款的結(jié)算，預(yù)付項(xiàng)目工程款應(yīng)留足尾款。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)登記固定資產(chǎn)總分類和明細(xì)分類賬簿；審核固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、處理及對(duì)外出租出借等原始憑證；開(kāi)具固定資產(chǎn)支付賬款憑證；參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。 移交固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由行政部移交使用部門投入使用。法律顧問(wèn) 審核籌資方案的合法性； 審核籌資合同或協(xié)議的合法性。 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)（1） 籌資方案符合《公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定；（2） 籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本；（3） 籌資方案的籌資成本最小，利益最大；（4） 籌集的資金符合公司經(jīng)營(yíng)的需要，籌集資金額的多少適宜。 編制年度預(yù)算方案； 編制年度調(diào)整方案。（2） 公司預(yù)算制定機(jī)構(gòu)——董事會(huì)。 預(yù)算分析與考核的授權(quán)審批（1） 公司各部門/各代理門店定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，上交預(yù)算委員會(huì)。③零基預(yù)算：對(duì)于任何一個(gè)預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開(kāi)始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營(yíng)需要來(lái)安排有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額的方法。 編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告（1） 各部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，編制頻率為年度、半年度和季度；（2） 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告須遵循以下要求：各部門在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)與上一年度同期進(jìn)行對(duì)比；各部門在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測(cè)，包括但不限于市場(chǎng)分析、銷售收入預(yù)測(cè)、重大成本支出預(yù)測(cè)、季度毛利預(yù)測(cè)、資本性支出完成預(yù)測(cè)等；各部門在進(jìn)行第2季度分析時(shí)，應(yīng)對(duì)全年完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；第4季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測(cè)，分別在 12 月底報(bào)送本月完成情況及下月的預(yù)算支出預(yù)測(cè)。它是預(yù)算隨著時(shí)間推移而自動(dòng)遞補(bǔ)，使其始終保持一定期限（通常為 1 年）的一種預(yù)算編制方法。（3） 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)分析結(jié)果，編制各責(zé)任中心的獎(jiǎng)懲方案，交董事會(huì)審批。（4） 公司預(yù)算支持機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部。 編制預(yù)算管理制度； 審批預(yù)算方案。（三）籌資執(zhí)行管理 籌資方案的審核批準(zhǔn)籌資方案的審核批準(zhǔn)參照《審批權(quán)限表》。財(cái)務(wù)部經(jīng)理 制定公司的財(cái)務(wù)管理制度； 指導(dǎo)籌資主管編制籌資預(yù)算； 指導(dǎo)籌資主管設(shè)計(jì)籌資方案； 指導(dǎo)籌資主管擬寫籌資合同或協(xié)議。 結(jié)算付款財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無(wú)誤后，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。出納根據(jù)購(gòu)置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項(xiàng)。五、固定資產(chǎn)控制（一）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊行為，保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意以下風(fēng)險(xiǎn)：（1） 未經(jīng)授權(quán)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（2） 虛計(jì)固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)和重估價(jià)值，可能造成公司固定資產(chǎn)損失；（3） 固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)；（4） 固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)或不及時(shí)維修，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失；（5） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、未及時(shí)處理或處理程序不恰當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失；（6） 固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、未經(jīng)有效審批，可能造成公司資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)；（7） 固定資產(chǎn)處置方案不合理、未經(jīng)有效審批、收入沒(méi)有準(zhǔn)確入賬，可能資產(chǎn)損失；（8） 固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費(fèi)用會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能成本費(fèi)用失真；（9） 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；（10） 選擇了資質(zhì)不合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果無(wú)效或不準(zhǔn)確，可能造成決策失誤。（2）竣工驗(yàn)收依據(jù)：批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)或變更初步設(shè)計(jì)、施工圖和設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及公司有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。工程審計(jì)員組織工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。（3）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇制造費(fèi)用的分配方法。倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、款號(hào)、顏色、尺碼、庫(kù)位數(shù)量。編制存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表；決定存貨賬目的調(diào)整政策；決定購(gòu)買存貨保險(xiǎn)。 應(yīng)付賬款的檢查：財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因；如果追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)通知經(jīng)辦人員及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異；采購(gòu)部門經(jīng)辦人員應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單與購(gòu)貨訂單、送貨單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。 采購(gòu)方式控制（1）訂單采購(gòu)方式①采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)