【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 8 頁 xx集團財務收支審計規(guī)范 1總則 目的 為規(guī)范集團財務收支審計工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù) 《 內(nèi)部審計工作管理制度》，制訂本規(guī)范。 （現(xiàn)金、銀行存款）、短期投資、應收及預付賬款、存貨等流動資產(chǎn)是否真實存在，并為被審計單位所有，記錄是否完整，核算是否正確，在會計報表上反映是否恰當，并重點審查： (1)貨幣資金 a. 庫存現(xiàn)金實有數(shù)與帳面余額是否相符，現(xiàn)金收付是否符合國家有關規(guī)定； b. 銀行存款是否真實存在，銀行存款余額調(diào)節(jié)表帳面余額與總分類帳戶余額是否一致，與銀行對帳單余額是否一致，銀行對帳單是否與日記帳相 符； c. 其他貨幣資金的管理是否真實、合規(guī)，帳實是否相符。 、建設和專項資金收入及其他收入形成的真實性、合法性及其記錄是否完整，確認各項收入在會計報表上的反映是否真實、恰當，并重點審查： (1)企業(yè)是否遵循權責發(fā)生制原則合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的的收入按時入帳； (2)各項投資收益、勞務收入是否按規(guī)定全部入帳，核算是否合規(guī)、正確，有無不按規(guī)定入帳、掛帳、轉移收益，以及滯收或故意少收等損害本企業(yè)利益的問題； (3)各種合資、合作、入股等吸納外單位或個人的資金是否及時足額到位，股票、債券收 入是否及時入帳，有無挪作他用的問題； (4)用于建設工程項目的資金是否及時、足額到位，有無因借款、拔款及內(nèi)部劃轉的建設資金不落實、不及時足額到位，影響建設項目正常進行的情況； (5)專項拔款是否及時到位并按規(guī)定入帳； (6)營業(yè)外收入是否真實、合規(guī)、合法，核算是否正確； (7)其他各項收入是否按規(guī)定入帳核算，有無隱瞞、轉移、截留收入，設置帳外帳和“小金庫”等問題。 20xx年 9月 6日起執(zhí)行，原《 xx集團財務收支審計規(guī)范（試行）》（ XA/ZD1504A20xx）同時廢止。 (1)資本溢價和股票溢價是否合法、合規(guī)，溢價收入核算是否真實、正確，溢價收入是否全部收到，并作為資本公積入帳； (2)留存利潤的提取和使用是否符合有關規(guī)定； (3)企業(yè)接受捐贈是否屬實，有無合法的移交手續(xù)，是否驗收入帳，接受捐贈的現(xiàn)金是否收到款項，接受捐贈的實物估價是否正確； (4)企業(yè)進行財產(chǎn)重估及其時間和手續(xù)是否符合國家有關規(guī)定，是否經(jīng)過有關部門審批，是否經(jīng)過有資格機構評估，并出具評估證明書，核算是否正確； (5)資本公積轉增資本是否經(jīng)過股東會議批準，有無擅自轉增資 本的情況。 、計算的正確性，并重點審查： (1)記帳憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，摘要是否真實，金額是否一致，科目使用是否正確； (2)原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法、合規(guī) 。 基本原則 審計室進行財務收支審計應嚴格依 照有關財經(jīng)法規(guī)，堅持實事求是、客觀公正、寬嚴適度的原則。 ，并為被審計單位所有，固定資產(chǎn)核算是否及時、正確，計價是否正確，固定資產(chǎn)折舊政策的采用是否合法，折舊計提是否正確，并重點審查： (1)固定資產(chǎn)原值構成是否合規(guī)，計價是否正確，核算是否合規(guī)，帳實是否相符；