【正文】 將同科目的記賬憑證匯總，計算出這一時期某科目的借方和貸方發(fā)生額，分別登記到總分類賬的“借方”和“貸方”欄。，結轉管理費用、財務費用?，F(xiàn)金日記賬的登記要做到日清月結。銀行存款日記賬應根據(jù)支票存根或其他銀行結算票據(jù)逐筆登記，“種類”項按銀行結算種類填寫，“號數(shù)”只填寫支票的后四位數(shù)字。一般說來，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。（三）書寫留空賬簿中書寫的文字和數(shù)字應緊靠行格的底線書寫，約占全行格的2/3或1/2，數(shù)字排列要均勻，大小數(shù)要對正。訂本式賬簿，不得任意撕毀。公司資料如下：（一）公司2005年9月有關總分類賬戶及明細賬戶期初余額詳見表4—4— 4—3表4—1：總分類賬期初余額賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金700銀行存款120000原材料300000生產(chǎn)成本180000庫存商品200000待攤費用5000固定資產(chǎn)400000累計折舊85000短期借款300000應付票據(jù)90000應付賬款150000預收賬款30000應付工資200應交稅金1500應付利潤140000其他應交款1400預提費用2600其他應付款19000長期借款200000本年利潤186400合計12059001205900表4—2：生產(chǎn)成本明細賬戶余額產(chǎn)品名稱數(shù)量直接材料直接人工制造費用合計甲產(chǎn)品50件9 0004 00013 92426 924乙產(chǎn)品20臺14 7005 0008 20027 900丙產(chǎn)品120件80 00030 00015 176125 176合計103 70039 00037 300180 000表4—3：原材料明細賬戶余額材料名稱規(guī)格型號材料編號計量單位實際單價結存數(shù)量金額A25250006千克2015 000300 0002005年9月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：，生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料1260千克，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用A材料1420千克，車間一般耗用A材料100千克，企業(yè)行政管理部門耗用A材料120千克。 根據(jù)以上資料，登記現(xiàn)金日記賬如下：表4—4：現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同。數(shù)量金額式明細賬是由會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證、原始憑證、匯總原始憑證等，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐日逐筆進行登記的。3．本實驗需三欄式賬頁2張，分別開設現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將期初數(shù)抄到日記賬上。表423： 現(xiàn)金日記賬2005年憑證摘要借方貸方余額月日種類號數(shù)51期初余額4 200表4—24： 銀行存款日記賬2005年憑證摘要借方貸方余額月日種類號數(shù)51期初余額4 619 ，“應收賬款——金福公司”明細賬的余額為450 000元，“應收賬款——宏大公司”的余額為56 000元，“應付賬款——大發(fā)鋼鐵廠”的余額為70 000元。“科目名稱”處填寫賬戶的名稱。本月份生產(chǎn)車間應分攤報刊費200元，企業(yè)管理部門應分攤報刊費320元。對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計過次頁的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)，這樣做，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù)，隨時了解本年初到本頁末止的累計發(fā)生額，也便于年終結賬時，加計“本年累計”數(shù)。這是確保會計信息質量的重要措施。在多欄式賬頁中，只設借方（或貸方）欄目登記增加數(shù)，若需要登記減少數(shù)時，則用紅字在表示增加欄目中登記。（八）過次承前每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明承前頁字樣。其中：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)原值200000元，%?？偡诸愘~一般采用訂本賬，如果采用活頁賬，年終必須裝訂成冊，編號保管，以防止偷換賬頁和丟失。格式如下表所示：表4—20：管理費用明細賬2005年憑證號摘要費用項目月日工資及福利費機物料折舊費其他合計92記1領用A材料2400240028記3本月折舊80001040030記4分攤書報費3201072030記6 2/2交照明電費86011580記7分攤工資20001358030本月合計2000