【正文】 務(wù)人員。 財務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和 審批程序報銷費(fèi)用，嚴(yán)格遵守各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍（詳見有關(guān)規(guī)定）。 逢節(jié)假日根據(jù)情況可多次收款。 四、固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)由各店（公司）納入財務(wù)管理體系。大寫金額必須要封頂（用 符號填充 ） ,票、物相符 ,票面金額與實(shí)際金額一致。財務(wù)部主管會計向總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理匯報，督促業(yè)務(wù)人員及時向廠家催收。收取時，我公司向廠家開發(fā)票。 ③ 帶有鋪底的廠家，要審查結(jié)款后的應(yīng)付帳款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。 （ 7） 對于要清退的廠家，清退時帳面必須留足夠的商品質(zhì)保金，支付貨款時必須由總部總經(jīng)理審核簽字。 庫管人員根據(jù)審批后的“采購單”點(diǎn)驗(yàn)商品，對有質(zhì)量問題、配件不全、與進(jìn)貨批單不符的商品應(yīng)拒絕接收，由供貨 廠商當(dāng)即運(yùn)回、限期調(diào)換。 公司購進(jìn)商品，原則上采取先貨后款或錢貨兩清的方式，特殊情況需要預(yù)付貨款的，必須按公司規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)必須按規(guī)定與客戶簽定合同，公司的各種合同必須交財務(wù)部備案，財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式、付款期限、付款金額支付貨款。 公司應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款記帳憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 各門店費(fèi)用報銷 500元以內(nèi)的由財務(wù)主管及店長簽字報銷，超過 500元的除水電費(fèi)、房租等較固定的費(fèi)用外，上報總部財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。 范圍 :本制度適用于 *****零售發(fā)展部下屬各門店 (公司 )的財務(wù)工作 .如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)不切實(shí)際或不可行 ,各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人必須制定替代或補(bǔ)償性控制措施 ,并向總部財務(wù)部匯報經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行不同的控制標(biāo)準(zhǔn)。借款額度在 5000 元以內(nèi)的，由零售發(fā)展部總經(jīng)理審批， 5000元以上的報公司總部總經(jīng)理審批 .各門店行政及業(yè)務(wù)人員借款 20xx元以內(nèi)由各門店財務(wù)主管和店長批準(zhǔn) ， 20xx元以上由總部財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。 簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。 （ 5） 出納人員中途到款臺收款，原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如果時間緊無法當(dāng)面點(diǎn)清時，雙方應(yīng)先點(diǎn)清大數(shù)（捆數(shù)）和不夠捆的零數(shù)，登記交接本，雙方簽字。 （一）商品購進(jìn)的管理 各單位業(yè)務(wù)部門采購商品，應(yīng)事先簽定購貨合同（臨時或零星購置除外），購貨合同必須交總部采購部經(jīng)理審批，審批后的合同必須交財務(wù)部備案。因遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責(zé)任人要給予賠償。情況嚴(yán)重的要上報總部財務(wù)部。嚴(yán)禁以其他貨物抵充贊助費(fèi)。 （ 5） 進(jìn)項稅發(fā)票收取后，交會計登記備查，認(rèn)證、入賬。如填寫有誤，應(yīng)另行開具普通發(fā)票。 調(diào)出門店業(yè)務(wù)部經(jīng)理在審批后的調(diào)貨申請進(jìn)行審查，對缺貨的商品及時反饋給總部采購經(jīng)理 處理，采購經(jīng)理將調(diào)整后的要貨申請單同時下發(fā)給要貨和調(diào)出門店。 二、收入的管理 （一）、商品銷售收入的管理 公司的商品銷售收入，主要是通過門店的直接銷售而取得的貨款。包括員工記件獎、促銷獎、業(yè)務(wù)獎、提成獎等 3 職工福利費(fèi) 按規(guī)定提取的職工福利費(fèi) 4 辦公費(fèi) 辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、郵寄、價簽、書報費(fèi)等 5 交通費(fèi) 因公外出市內(nèi)發(fā)生的出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、月票等 6 通訊費(fèi) 支付的電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、尋呼費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)等 7 差旅費(fèi) 因公出差發(fā)生的車、船、機(jī)票、住宿、市內(nèi)交通、雜費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等 8 物料消耗 日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料及用具、消防材料、小型工具器具等 9 燃料費(fèi) 汽車和其他機(jī)械設(shè)備消耗的汽油、柴油 10 汽車使用費(fèi) 汽車養(yǎng)路費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、年檢費(fèi)、裝修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、修理費(fèi)及修理包干費(fèi)等 11 低值易耗品攤銷 按規(guī)定攤銷的低值易耗品價值 12 修理費(fèi) 固定資產(chǎn)、低值易耗品修理發(fā)生的費(fèi)用 13 折舊費(fèi) 按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 14 水電費(fèi) 支付的水、電、氣、熱、暖等費(fèi)用 15 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、贈送商品、旅游費(fèi)等 16 租賃費(fèi) 房屋的租金、物業(yè)管理費(fèi)等。 財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé) 二、財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu) （一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 公司財務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，上級監(jiān)控，分級管理、獨(dú)立核算的管理原則。 2. 組織編制總部的年度財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)計劃。 負(fù)責(zé)會計報表的編制和報送； 完成財務(wù)部經(jīng)理交給的其他工作 。公司總部對所屬各店（公司）的財務(wù)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)；以保證全公司的財務(wù)管理 步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。 內(nèi)容要完整。 （ 2） 贊助款交會計的，會計按實(shí)際收到的贊助金額開具地稅發(fā)票（或收據(jù)）給對方，并據(jù)此入帳，借：相關(guān)科目 貸：營業(yè)外收 入 贊助收入，同時根據(jù)已收回的贊助款編制贊助收入明細(xì)表。 收入。 不合格的發(fā)票予以退回。加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，是本公司一貫堅持的原則。 （ 4） 對于扣收的返利，應(yīng)分以下幾種情況進(jìn)行開票： a、 全款全票。 關(guān)于帳扣款項的規(guī)定 (1) 各門店必須遵守貨款兩清的原則，除規(guī)定的項目外不允許隨便互相沖抵。 （ 12） 對于總部已要求各地清退的商品，財務(wù)人員不得再辦理商品入庫和貨款結(jié)算，如有違背，經(jīng)辦人員和財務(wù)經(jīng)理要嚴(yán)重處罰。 （ 2） 各門店正常情況下采購商品，必須報付款申請單，經(jīng)門店采購、店長簽字后交門店財務(wù)審批。各公司內(nèi)部之間的往來帳金額，應(yīng)每天核對一次。 （ 2） 收款人員臨時離開柜臺需要別人代收款時，由收款員將備用金交給代收人員，其余款項由自己鎖好。 1 出納人員每天應(yīng)向公司總部報送前一天的“現(xiàn)金流量表”，詳細(xì)反映前一天公司現(xiàn)金的收入項目、支出項目和庫存余額。 現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。各店所辦的銀行卡及存折由出納保管 ,卡及折子的密碼由會計保管。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期（月末）、不定期地對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，監(jiān)督出納人員管好現(xiàn)金。在收款過程當(dāng)中如果需要別人幫助合捆、復(fù)核點(diǎn)數(shù)，收款人自己要心里有數(shù)，復(fù)核完一捆后二人要對數(shù)，出現(xiàn)問題由收款人負(fù)責(zé)。 會計人員應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明