【正文】 銷員工資等。 （ 4） 對于扣收的返利，應(yīng)分以下幾種情況進(jìn)行開票： a、 全款全票。 （ 6） 每月 20 日，會計將本月發(fā)票的收繳情況編制“增值稅票欠繳清單”，清單上列明供貨廠家、本月付款、應(yīng)收發(fā)票、實(shí)收發(fā)票、欠收發(fā)票、經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、欠收原因等內(nèi)容，然后上報財務(wù)部主管會計。加強(qiáng)發(fā)票管理，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，是本公司一貫堅持的原則。 （ 3） 項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤，小寫金額合計必須填寫。 不合格的發(fā)票予以退回。 財務(wù)人員將出庫單核對無誤后，憑調(diào)貨申請、出庫單進(jìn)行帳務(wù)處理。 收入。 款收到清點(diǎn)后，由保安陪同送存銀行。 （ 2） 贊助款交會計的，會計按實(shí)際收到的贊助金額開具地稅發(fā)票（或收據(jù)）給對方，并據(jù)此入帳，借：相關(guān)科目 貸：營業(yè)外收 入 贊助收入，同時根據(jù)已收回的贊助款編制贊助收入明細(xì)表。收取的現(xiàn)金折扣沖減本項(xiàng)目。 內(nèi)容要完整。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，公司的財務(wù)管理由財務(wù)經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)理在財務(wù)上對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。公司總部對所屬各店（公司）的財務(wù)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)；以保證全公司的財務(wù)管理 步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。 4. 根據(jù)國家財務(wù)管理政策的變化和企業(yè)的實(shí)際情況，完善企業(yè)財務(wù)制度。 負(fù)責(zé)會計報表的編制和報送； 完成財務(wù)部經(jīng)理交給的其他工作 。 分店 (公司 )財務(wù)主管 在公司財務(wù)經(jīng)理和各店（公司）總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作；負(fù)責(zé)各店 (公司 )財務(wù)部日常行政管理； 財務(wù)經(jīng)理 各店財務(wù)主管 商品收入會計 往來結(jié)算會計 出納 執(zhí)行公司的各項(xiàng)財務(wù)管理制度和會計核算制度，結(jié)合實(shí)際制訂本地區(qū)的財務(wù)制度和會計制度。 2. 組織編制總部的年度財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)計劃。遵循下級服從上級，分部服從總部的原則。 財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé) 二、財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu) （一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 公司財務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，上級監(jiān)控，分級管理、獨(dú)立核算的管理原則。各級公司的報表必須以核實(shí)后的帳簿記錄為依據(jù)，決不允許將估計或推算的數(shù)字記入報表，更不允許弄虛作假，隱瞞虛報。包括員工記件獎、促銷獎、業(yè)務(wù)獎、提成獎等 3 職工福利費(fèi) 按規(guī)定提取的職工福利費(fèi) 4 辦公費(fèi) 辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、郵寄、價簽、書報費(fèi)等 5 交通費(fèi) 因公外出市內(nèi)發(fā)生的出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、月票等 6 通訊費(fèi) 支付的電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、尋呼費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)等 7 差旅費(fèi) 因公出差發(fā)生的車、船、機(jī)票、住宿、市內(nèi)交通、雜費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等 8 物料消耗 日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料及用具、消防材料、小型工具器具等 9 燃料費(fèi) 汽車和其他機(jī)械設(shè)備消耗的汽油、柴油 10 汽車使用費(fèi) 汽車養(yǎng)路費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、年檢費(fèi)、裝修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、修理費(fèi)及修理包干費(fèi)等 11 低值易耗品攤銷 按規(guī)定攤銷的低值易耗品價值 12 修理費(fèi) 固定資產(chǎn)、低值易耗品修理發(fā)生的費(fèi)用 13 折舊費(fèi) 按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 14 水電費(fèi) 支付的水、電、氣、熱、暖等費(fèi)用 15 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、贈送商品、旅游費(fèi)等 16 租賃費(fèi) 房屋的租金、物業(yè)管理費(fèi)等。如果返利是價格體系內(nèi)的，賬務(wù)處理同補(bǔ)差收入。 二、收入的管理 （一）、商品銷售收入的管理 公司的商品銷售收入，主要是通過門店的直接銷售而取得的貨款。 固定資產(chǎn)的出售或處理必須經(jīng)過總部的批準(zhǔn)。 調(diào)出門店業(yè)務(wù)部經(jīng)理在審批后的調(diào)貨申請進(jìn)行審查，對缺貨的商品及時反饋給總部采購經(jīng)理 處理，采購經(jīng)理將調(diào)整后的要貨申請單同時下發(fā)給要貨和調(diào)出門店。 發(fā)票的管理 （ 1） 每本發(fā)票開完后 ,應(yīng)準(zhǔn)確合計每本銷售額，按稅務(wù)局規(guī)定填寫發(fā)票封皮年、月、日、驗(yàn)票人、開具單位、起止號碼、作廢份數(shù)、匯總金額等。如填寫有誤，應(yīng)另行開具普通發(fā)票。 （ 2） 會計人員應(yīng)根據(jù)增值稅票及時入帳，增值稅票必須作為原始憑證，附在記帳憑證后面。 （ 5） 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票收取后，交會計登記備查，認(rèn)證、入賬。 （ 2） 對外地供應(yīng)商或先款后貨的供應(yīng)商，如果當(dāng)時收回發(fā)票有困難，主管業(yè)務(wù)員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定發(fā)票收回的時間（一般不超過 20 天），在規(guī)定的時間內(nèi)必須收回，不能按時收回的拒絕再次貨款。嚴(yán)禁以其他貨物抵充贊助費(fèi)。應(yīng)收廠家的款項(xiàng)原則上要求廠家以現(xiàn)金形式全額付款，廠家確有困難的，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)收返利等同貨款有關(guān) 的款項(xiàng)可以以帳扣的形式進(jìn)行，但同貨款無關(guān)的其他款項(xiàng)必須以現(xiàn)金形式支付。情況嚴(yán)重的要上報總部財務(wù)部。 （ 11） 需要帳扣的各種應(yīng)收款項(xiàng)，包括返利、降價、退 殘、贊助等，必須有廠家的書面確認(rèn)，廠家蓋章確有困難的，可由廠家業(yè)務(wù)員簽字認(rèn)可。因遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責(zé)任人要給予賠償。 （二）貨款結(jié)算的管理 貨款結(jié)算的總體要求 （ 1） 各門店 一次進(jìn)貨數(shù)量不超過 5 臺（采購數(shù)量加上原庫存數(shù)量不超過 7 臺）或金額不超過 10000元，由店長和財務(wù)主管審批，超過 5臺 (采購數(shù)量加上原庫存數(shù)量不超過 7臺 )或 10000元的應(yīng)報總部采購部經(jīng)理、總部財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)和批準(zhǔn)。 （一）商品購進(jìn)的管理 各單位業(yè)務(wù)部門采購商品，應(yīng)事先簽定購貨合同（臨時或零星購置除外），購貨合同必須交總部采購部經(jīng)理審批，審批后的合同必須交財務(wù)部備案。 應(yīng)收帳款的收取由財務(wù)人員負(fù)責(zé)計算和通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，凡不能按期收回的由經(jīng)管的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收。 （ 5） 出納人員中途到款臺收款，原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如果時間緊無法當(dāng)面點(diǎn)清時，雙方應(yīng)先點(diǎn)清大數(shù)（捆數(shù)）和不夠捆的零數(shù)，登記交接本，雙方簽字。為了明確責(zé)任，堵塞漏洞，規(guī)范收款的交接及管理，特對此規(guī)定如下： （ 1） 當(dāng)班負(fù)責(zé)收款的人員，對自己收取的款項(xiàng)要負(fù)責(zé)到底，出現(xiàn)短款或收取假鈔均由當(dāng)班收款的人負(fù)責(zé)。 簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，日清月結(jié)。借款額度在 5000 元以內(nèi)的，由零售發(fā)展部總經(jīng)理審批， 5000元以上的報公司總部總經(jīng)理審批 .各門店行政及業(yè)務(wù)人員借