【正文】 自己生產(chǎn)、且是我公司經(jīng)營的商品，商品價(jià)格按與我公司供貨的價(jià)格計(jì)算。 （ 3） 出納根據(jù)付款申請單，按廠家開出支（匯）票。 （ 2） 會(huì)計(jì)應(yīng)對如下事項(xiàng)加以復(fù)核： ① 帳期已到的合同，要檢查已銷商品情況和庫存情況，對存在庫存占?jí)哼^多的商品，要提醒業(yè)務(wù)退貨后再付款，以免造成庫存積壓。 （ 10） 所有貨款的結(jié)算，必須審核其帳面的各種應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)廠家業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)后從貨款中扣收。凡是遲收發(fā)票的，應(yīng)對當(dāng)事人一定的處罰。 庫管人員應(yīng)每日編制商品進(jìn)銷存日報(bào)表，財(cái)務(wù)人員每天核對財(cái)務(wù)賬與進(jìn)銷存日報(bào)表。 三、商品的管理 商品是指各級(jí)公司為銷售的需要購進(jìn)的商品，不包括自用的 低值易耗品、物料用品、辦公用品等 。按公司規(guī)定的方法進(jìn)行核算。 （ 4） 為了防止別人冒用他人名字進(jìn)入電腦，各款員應(yīng)自己設(shè)置自己的密碼，款員之間密碼嚴(yán)格保密，如果泄露密碼后果自己負(fù)責(zé)。由于現(xiàn)金量大，稍有疏忽，就可能會(huì)給公司和員工個(gè)人帶來不必要的損失。 通過銀行支付款項(xiàng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)的審批程序和審批權(quán)限，凡不符合規(guī)定的各種支出，出納員應(yīng)拒絕辦理。 公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳 ”，由出納人員根據(jù)經(jīng)審核后的收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 公司內(nèi)部發(fā)生借款時(shí)，凡行政性借款，由經(jīng)辦人按要求填寫借據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納付款。對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。 責(zé)任 :所有人員都有責(zé)任遵循財(cái)務(wù)制定 ,各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要為遵守財(cái)務(wù)制度創(chuàng)造合適的環(huán)境，以身作則，必須保證本制度在 其組織內(nèi)得以實(shí)施。 收入的現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經(jīng)手的人員全額賠償。 出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核各種原始憑證，對于違反國家法令、公司財(cái)務(wù)制度的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，對內(nèi)容不齊全、手續(xù)不完備、數(shù)字不正確或涂改的，應(yīng)予以退回。 （二）銀行存款的管理 銀行存款的管理由銀行出納專門負(fù)責(zé)，實(shí)行錢賬分管的原則，各 單位的公章、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，不得由銀行出納兼管?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次，月終經(jīng)核對后必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。 公司銷售商品，原則上實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式，凡是以賒款銷售， 每筆數(shù)額在 1千元以內(nèi)的，報(bào)店長、財(cái)務(wù)審批 ； 5 千元以內(nèi)的，報(bào) 總 部總經(jīng)理審批；一天內(nèi)的累計(jì)數(shù)額不得超過 5千元。同時(shí)向責(zé)任人下發(fā)處罰單，按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，追究其相應(yīng)的責(zé)任。 商品經(jīng)過庫管人員驗(yàn)收無誤后，由驗(yàn)收人員按實(shí)收商品填制“入庫單”一式三聯(lián)（或在時(shí)銷存系統(tǒng)中打印入庫單），經(jīng)驗(yàn)收人、庫管人員簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)留存，一聯(lián)交供應(yīng)商。 （ 3） 代銷商品結(jié)帳必須有進(jìn)貨 發(fā)票，沒有進(jìn)貨發(fā)票一律不予結(jié)款。 （ 8） 各所有結(jié)算貨款，必須保證供貨單位、收款單位、開發(fā)票單位三者一致。 （ 14） 對于無合同的廠家，付款時(shí)必須報(bào)總部總經(jīng)理簽字，否則財(cái)務(wù)人員不予辦理付款。 （ 3） 審核完畢，把付款申請表，交財(cái)務(wù)主管簽字后交店長、總經(jīng)理 審核完畢，交出納付款 代銷商品貨款的結(jié)算 （ 1） 所有代銷商品貨款每周二對賬，周四結(jié)算一次，本周結(jié)算上周的貨款。 (3) 允許沖抵貨款的往來款項(xiàng)應(yīng)是與商品交易有關(guān)的項(xiàng)目，包括：返利款、降價(jià)款、退殘款等。 (6) 對不允許帳扣的項(xiàng)目，如果運(yùn)作比較困難，廠家要求必須帳扣的，應(yīng)加收廠家 17%的稅款。應(yīng)收的返利廠家以現(xiàn)金、商品、抵扣貨款的方式返給公司，公司收到廠家的錢款、商品和同意抵扣貨款的證明后，再給廠家開出發(fā)票或辦理退稅。每月收繳發(fā)票的截止日為 28 日，到期對不能收回發(fā)票的，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編制“增值稅票欠繳清單”，報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 門店開票人員領(lǐng)用的普通發(fā)票 要按發(fā)票號(hào)進(jìn)行登記 ,領(lǐng)用人在登記簿上簽字。填票人處寫開票人姓名。上交發(fā)票經(jīng)檢驗(yàn)合格 ,換領(lǐng)新發(fā)票。 固定資產(chǎn)必須設(shè)立明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊。 支出。 （二）返利、贊助及補(bǔ)差收入的管理 返利收入的管理 首先由采購部門同供應(yīng)商簽定 合同（需經(jīng)總部采購簽字確認(rèn)），注明貨款、返利及利潤點(diǎn)等，將原件交存財(cái)務(wù)，合同留底備查。 （ 1） 采購部提供所確定的廠家降價(jià)明細(xì)文件、盤庫文件（經(jīng)廠家確認(rèn)）送至財(cái)務(wù)。 第三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度 一、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的種類 各級(jí)公司必須按照公司的要求上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，具體種類如下： 日報(bào)表 （ 1）現(xiàn)金流量表（出納日報(bào)表） （ 2）銷售日報(bào)表（含毛利） （ 3）費(fèi)用明細(xì)表（周報(bào)） （ 4）庫存日報(bào)表 月、季、年度報(bào)表 主表： （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債表 （ 2）損益表 （ 3）現(xiàn)金流量表（半年、年） 附表： （ 1）、費(fèi)用明細(xì)表 （ 2）、銷售收入明細(xì)表 （ 3）銷售毛利明細(xì)表 （ 4）、往來單位余額表 （ 5）、利潤分 配表（年） （ 6）、財(cái)務(wù)分析報(bào)告（月、季、年） （ 7）、固定資產(chǎn)明細(xì)表 （ 8）、 其他財(cái)務(wù)報(bào)表（不定期） （ 9）、積壓 60天庫存表 二、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間 日報(bào)為次日的 10： 00以前。 編報(bào)要及時(shí)。公司實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法。各店（公司）在總部的領(lǐng)導(dǎo)下，對本店（公司）的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立核算，真實(shí)、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程和結(jié)果，為公司管理提供各種信息資料。 6. 落實(shí)返利、降價(jià)補(bǔ)差、展臺(tái)費(fèi)、進(jìn)場費(fèi)等各項(xiàng)收入的監(jiān)管。 出納 負(fù)責(zé)各種費(fèi)用支出的審核和報(bào)銷及費(fèi)用、款項(xiàng)結(jié)算的核算； 負(fù)責(zé)庫存現(xiàn) 金的保管； 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的登記，勾對銀行對帳單； 負(fù)責(zé)各種欠款的催收； 負(fù)責(zé)收銀臺(tái)營業(yè)款的收取及核對當(dāng)天營業(yè)小票及銷售清單； 收銀員 負(fù)責(zé)營業(yè)款的收取及 POS機(jī)的輸入； 負(fù)責(zé)編制當(dāng)天銷售清單。定期、不定期對公司的經(jīng) 營狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，向企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。各地區(qū)下發(fā)的