【正文】 往來 —預收公司工程款 –工程項目 分公司按工程完工進度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本和確認收入： 借：工程施工 —工程項目 工程處 借：內(nèi)部往來 —應收公司工程款 /預收公司工程款 貸：有關(guān)工程成本費用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項目 —工程處 分公司在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本及收入： 借：工程結(jié)算 —工程項目 —工程處 借：主營業(yè)務成本 —工程項目 —分公司 貸：工程施工 —工程項目 —工程處 工程施工 —工程項目 —毛利 工程施工 —工程項目 —毛利 貸：主營業(yè)務收入 —工程項目 —分公司 公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來： ①借：預收工程款 **外部單位 ②借：應收賬款 **外部單位 貸：內(nèi)部往來 —預付分公司工程款 貸：內(nèi)部往來 —應付分公司某項目工程款 公司收到工 程進度款： 公司在工程竣工決算后收到工程尾款： 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應收工程款 —**外部單位 貸：應收工程款 **外部單位 公司確認尾款收入： 公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤 借：應收工程款 **外部單位 借：主營業(yè)務收入 —工程項目 貸：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財務部（公司總部有關(guān)部門） 主要會計流程 — 50 — 分公司承攬工程項目 ③ 工程現(xiàn)場采購材料及工程施工與管理 ④ 工程進度月報 ⑤ 竣工驗收工程結(jié)算及收款 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設成 本定額核定工程建設開支總額下達各工程處。 程序 控制 固定資產(chǎn)分類帳會計 固定資產(chǎn)會計及會計主管 主要會計流程 — 56 — 3. 固定資產(chǎn)清理 主要會計流程 — 57 — 不同意 向出納報銷清理費用或收入 向固定資產(chǎn)分類會計報告清理結(jié)果 向資產(chǎn)管理部門報告清理結(jié)果 開始 將清理計劃提交審批小組審批 修 訂 是否同 意？ 固定資產(chǎn)歸口管理部門具體辦理清理工作 同意 制作憑證