【正文】 ，明確下一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項目內(nèi)容、完成時間等。二、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團(tuán)總裁或主管副總裁批準(zhǔn)后方可報銷。一、 借款標(biāo)準(zhǔn)： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。? 確保分公司資金、財產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外17 / 125部往來清晰。b、 崗位職權(quán)：18 / 125? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。分公司公章由分公司財務(wù)主管保管使用。2. 促銷員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務(wù)部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。九、發(fā)票返納及扣罰23 / 125 對于預(yù)付款項，分公司財務(wù)應(yīng)及時提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項付出之后應(yīng)及時返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準(zhǔn)發(fā)貨。4. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務(wù)科。? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3 名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。九、呆帳追收呆帳是指欠款逾期超過 3 個月的應(yīng)收帳款。? 銷售行政科科長（財務(wù)主管） 、專職司機：200 元/月。? 北京、上海分公司，100 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費不能報。七、差旅費報銷流程： 手機費報銷流程? 申請人在手機費有效單據(jù)背面簽名――財務(wù)主管簽名――出納報銷。例 4：總公司向分公司銷售產(chǎn)品 萬元（含稅） ，作如下分錄：總公司： 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷售款**分公司 貸：產(chǎn)品銷售收入**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司： 借：產(chǎn)成品**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項稅 貸：應(yīng)付帳款應(yīng)付銷售款總公司 例 5：客戶打款分錄見例 例 例 3總公司向分公司銷售配件 5 萬元（不含稅） ，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款――應(yīng)收配件款――**分公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入—配件銷售**型號 5 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄： 借：原材料――配件――**型號 5 應(yīng)付稅金――增值稅――進(jìn)項稅 貸：應(yīng)付帳款――應(yīng)付配件款――總公司 分公司向客戶銷售配件一批，金額 10 萬元（不含稅） ，該批配件入庫成本 8 萬元，則分公司作如下分錄：39 / 125 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收配件款**單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 8 貸：原材料――配件――**型號 8例 6：年末，分公司根據(jù)應(yīng)收帳款余額 1000 萬元，計提壞帳準(zhǔn)備 5 萬元，作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售費用壞帳損失 5 貸：壞帳準(zhǔn)備 5其他應(yīng)收款內(nèi)部往來外部往來備用金***單位**人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來” 、 “外部往來” 、 “備用金”二級科目，分公司不設(shè)“其他應(yīng)付款”科目。例 3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額 20 萬元，作如下分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 20分公司將 20 萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款應(yīng)付貨款―總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款應(yīng)收配件款**單位 核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項，為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報表時應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款” ， 余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款” 。? 顧客服務(wù)中心主任/副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元/天，其他區(qū)域 50 元/天。? 北京、上海分公司，120 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費不能報。業(yè)務(wù)員意見： 分公司經(jīng)理意見：財務(wù)支持科意見： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：33 / 125營銷財務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見：第五章：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一、 適用范圍：? 科龍電器各省市分公司。? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。注：辦事處客戶服務(wù)專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。八、資產(chǎn)盤點制度和設(shè)備登記制度1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點表。2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；21 / 125對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。3. 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科是分公司財務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜：? 起草分公司財務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財務(wù)制度等；? 指導(dǎo)分公司財務(wù)規(guī)范運作，幫助分公司解決日常具體財務(wù)問題；? 監(jiān)督分公司財務(wù)運作，包括日常監(jiān)管和財務(wù)審計；? 協(xié)調(diào)和處理分公司財務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對財務(wù)人員的投訴等。第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險，制定本管理制度。五、凡在報銷時財務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財務(wù)可不予報銷?？萍壐刹浚?00 元/月。營銷財務(wù)部有權(quán)對各職能部門的計劃進(jìn)行調(diào)整和否決。預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報營銷財務(wù)管理部。 總裁或集團(tuán)財務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。各項方案、計劃等必須由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。4．賒銷：20 萬元以下營銷財務(wù)管理部部長審批；20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。特殊情況報集團(tuán)財務(wù)資源部同意、營銷副總裁批準(zhǔn)方可開支。預(yù)算額度內(nèi)，市場調(diào)研費、公關(guān)項目、咨詢費、培訓(xùn)費等費用 5 萬元（含 5 萬元）以下由各職能部長審批，10 萬元（含 10 萬元）以下，由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批，10 萬元以上由營銷副總裁審批。第一章：財務(wù)審批制度一、財務(wù)預(yù)算（項目立項）管理1．營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。1．資金計劃的編制?銷售貨款回籠計劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計劃，由營銷本部歸口管理。支付時，由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。第二章： 預(yù) 算 管 理 制 度一、總則為了更好地貫徹本集團(tuán)公司下達(dá)的營銷系統(tǒng)長期目標(biāo)及短期經(jīng)營目標(biāo)，強化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。 營銷財務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認(rèn)真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關(guān)資料。各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨列示。未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標(biāo)不能完成、或開支指標(biāo)超額的，對負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計劃，對于無計劃的開支只能在各部已做計劃的總金額中調(diào)整，營銷財務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項目?？茊T：除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機。所有的借款各部必須登記臺帳。 合同的簽訂必須依照國家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國合同法》 、 《中華人民共和國民法通則》 、 《中華人民共和國仲裁法》 、 《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財務(wù)人員按時按質(zhì)完成日常財務(wù)工作，定期報送財務(wù)報表、定期申報納稅。第二章：財務(wù)管理制度一、資金管理1. 分公司資金實行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費用開支從費用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費用開支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行） 。3. 分公司所有的費用開支必須經(jīng)過適當(dāng)審核及審批后方可開支。3. 除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄帳號。十、總公司送貨單傳遞及送貨核對1. 總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉時，中轉(zhuǎn)倉倉管員應(yīng)就實際入倉數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。5. 分公司物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。5. 客戶服務(wù)科區(qū)域計劃員根據(jù)庫存平衡發(fā)貨計劃開出銷售出庫單，并及時將銷貨出庫單送至物流管理部儲運科安排發(fā)貨。2．信用額度申請相關(guān)材料? 申請表一份（格式見附表一） ；? 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份28 / 1253．信用額度申請審批流程a、 主管業(yè)務(wù)員提出申請―――分公司經(jīng)理審核―――銷售部主管部長（副部長）審核―――財務(wù)支持審核（10 萬元以下，含 10 萬元）―――營銷財務(wù)部部長審批（10 萬元以上，30 萬元以下，含 30 萬元）―――營銷副總裁批準(zhǔn)（30 萬元以上，1000 萬元以下） ?？蛻糁鞴軜I(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財務(wù)和營銷財務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。? 客戶服務(wù)專員、人事行政專員：100 元/月。e、 市場營銷專員、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機、客戶服務(wù)員專員、人事行政專員、會計、出納等分公司其他人員離開分公司駐地出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：? 北京、上海分公司除外，80 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。 長途交通費、住宿費、出差補助等差旅費必須全部入差旅費報銷袋報銷、并附經(jīng)理簽名的出差行動日記，所有單據(jù)均需申請人在單據(jù)背面簽名，具體報銷流程如下：? 出差人申請報銷―――分公司經(jīng)理簽名―――財務(wù)主管簽名―――出納報銷。? “內(nèi)部往來”二級科目專門用于核算分公司與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項的結(jié)算,包括總公司費用下?lián)?。?2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張 100 萬元，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 100 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**客戶 100分公司將收款專戶上資金 120 萬匯往總公司時，分公司作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款－應(yīng)付貨款――總公司 120 貸：銀行存款**銀行收款專戶 120總公司收到分公司匯回的 120 萬貨款時，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款－應(yīng)收銷貨款－分公司 120 貸：銀行存款－