【正文】 門監(jiān)督和檢查本級(jí)預(yù)算和下級(jí)預(yù)算的執(zhí)行，并按月向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和本級(jí)單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。? 預(yù)算金額以人民幣元為計(jì)算單位，涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財(cái)務(wù)資源部同意的匯率折算為人民幣。八． 財(cái)務(wù)監(jiān)督及審計(jì)? 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算審批、費(fèi)用支付過程中行使監(jiān)督權(quán)，并進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；? 集團(tuán)審計(jì)部在事后按審計(jì)程序?qū)I(yíng)銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性進(jìn)行常規(guī)及突擊審計(jì)檢查；? 若查證當(dāng)事人違反本制度及相關(guān)制度，侵占公司財(cái)物，損害公司利益，影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)作，將視情況施以行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究法律責(zé)任。六． 其他1．經(jīng)銷商退款 由各分公司經(jīng)理提出報(bào)告，營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行對(duì)帳、核實(shí)，銷售部長(zhǎng)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。5．經(jīng)銷商獎(jiǎng)勵(lì)? 營(yíng)銷方案內(nèi)的獎(jiǎng)勵(lì)（含返利）由銷售部長(zhǎng)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)；? 根據(jù)營(yíng)銷方案賦予分公司經(jīng)理的權(quán)限，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)；? 營(yíng)銷方案外的獎(jiǎng)勵(lì)（含返利）方案，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。? 審批權(quán)限： －差旅費(fèi)：出差人員申請(qǐng) → 科室主管 → 主管（副）部長(zhǎng) → 部門登記臺(tái)帳7 / 125主管（副）部長(zhǎng)、正部長(zhǎng)（總監(jiān)）的差旅費(fèi)由其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（或其授權(quán)人）審批－其它日常費(fèi)用由各科科長(zhǎng)控制使用，發(fā)票由主管（副）部長(zhǎng)審批。? 每月營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部匯總各部門上月資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況，上報(bào)營(yíng)銷副總裁，并報(bào)財(cái)務(wù)資源部。3．范圍：分公司發(fā)生的廣告項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購(gòu)置、租賃合同、運(yùn)輸費(fèi)用等按分公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。本財(cái)務(wù)制度包括財(cái)務(wù)審批制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起實(shí)行，僅適用于科龍集團(tuán)營(yíng)銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營(yíng)銷財(cái)務(wù)部?！谀甓瓤傤A(yù)算范圍內(nèi)，銷售量預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長(zhǎng)（總監(jiān)） （無正部長(zhǎng)由主管部長(zhǎng)批準(zhǔn)）及營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)。凡項(xiàng)目單項(xiàng)金額超過 5000 元以上者，都應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前簽定經(jīng)濟(jì)合同。程序簡(jiǎn)化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長(zhǎng)（或授權(quán)人） 財(cái)務(wù)部門審核后安排付款? 未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費(fèi)用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費(fèi)用后按下列程序批準(zhǔn)支付：1．進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、送展樣品機(jī)、展示用樣板機(jī)、專柜貨、店招：由正部長(zhǎng)（總監(jiān)） （無正部長(zhǎng)由主管部長(zhǎng)）審批。? 非固定資產(chǎn)購(gòu)置，審批程序?yàn)椋? 經(jīng)辦部門申請(qǐng) 審價(jià) 主管（副）部長(zhǎng)（或授權(quán)人）批準(zhǔn)? 營(yíng)銷系統(tǒng)基本配置（設(shè)備種類、價(jià)格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價(jià)程序，其他程序不變。出口銷售費(fèi)用 由國(guó)際營(yíng)銷部部長(zhǎng)根據(jù)年度出口預(yù)算批準(zhǔn)支出，超出預(yù)算部分，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。5．產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整：在不影響年度預(yù)算的情況下，由營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)同意，營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)。? 三級(jí)預(yù)算：指二級(jí)預(yù)算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預(yù)算參照分公司財(cái)務(wù)制度）等。一級(jí)預(yù)算由營(yíng)銷總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理部按批準(zhǔn)后的一級(jí)預(yù)算批準(zhǔn)各二級(jí)預(yù)算，依此類推，各級(jí)預(yù)算單位營(yíng)銷財(cái)務(wù)部逐級(jí)分解批準(zhǔn)下級(jí)預(yù)算。 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級(jí)預(yù)算單位須按財(cái)務(wù)部門的要求編制、報(bào)送部門預(yù)算。四、 預(yù)算編制各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按營(yíng)銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間、格式等要求編制和報(bào)送預(yù)算方案。10 / 125各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按預(yù)算組織工作、安排開支。 營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部對(duì)報(bào)來的預(yù)算分析進(jìn)行檢查、審核，經(jīng)核準(zhǔn)后，作為對(duì)預(yù)算單位的考核評(píng)價(jià)依據(jù)。本制度適應(yīng)營(yíng)銷系統(tǒng)。二、 資金信息： 資金信息匯入《營(yíng)銷系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理日?qǐng)?bào)表》中，本日?qǐng)?bào)表包含冰箱、空調(diào)的信息，內(nèi)容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費(fèi)用開支情況等。四、 附表（附在本制度后） 附表 《營(yíng)銷系統(tǒng)資金動(dòng)態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營(yíng)銷系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理日?qǐng)?bào)表》 附表 《科龍集團(tuán)資金計(jì)劃表》 附表 《 部門資金付款計(jì)劃明細(xì)表》 ?？茊T：凡出差按 10 元/天定額補(bǔ)助（免票） ，超出部分由自己負(fù)責(zé)，不予報(bào)銷。到每個(gè)城市出差最多可報(bào)銷兩次，每次按 100 元上限報(bào)銷，超額部分不予報(bào)銷。六、各部門的費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)開支，超預(yù)算部分不予報(bào)銷，請(qǐng)各部按預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。五、 返納要求及扣罰標(biāo)準(zhǔn)：備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時(shí)返納，若未及時(shí)返納, 累計(jì)借款金額少于各級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)的，到當(dāng)年 12 月 26 日前要返納, 如超過此時(shí)間仍未返納的, 則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清，另按應(yīng)反納額的 5%予以扣罰。 本管理制度只對(duì)營(yíng)銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 對(duì)于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時(shí)提供，對(duì)于因保管不善造成文件遺失，而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴(yán)厲的處罰。? 其他事宜。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 出納a、 崗位職責(zé)：? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時(shí)準(zhǔn)確開具增值稅發(fā)票。5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。二、印鑒管理及開支審批程序1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章） 、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。凡屬類似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào)；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專員開單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)） 。七、往來對(duì)帳制度 與開戶銀行對(duì)帳? 分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來銀行對(duì)帳一次以上，每個(gè)帳戶每月如有未達(dá)帳項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2. 出納備用金每月盤點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤，并編制備用金盤點(diǎn)表。3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、28 日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù)；對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部開具相應(yīng)銷售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部開具發(fā)票。2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫(kù)單。 （下同）三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷）：25 / 125如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下：1. 分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程1. 客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。三、信用管理機(jī)構(gòu) 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門，營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。c、 循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過 3 個(gè)月，即欠款不得超過 3 個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。六、客戶信用評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)時(shí)間? 每年的 11 月份。? 連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。 對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。二、 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷：? 分公司經(jīng)理：1200 元/月；分公司副經(jīng)理 1000 元/月；? 辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任/副主任：600 元/月。? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買主管：家在廣東的 4 次/年，其他 2 次/年。c、 顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷售行政科科長(zhǎng)離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。 長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷。36 / 125? 分公司其他人員出差補(bǔ)助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元/天，其他區(qū)域50 元/天。注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。“應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目， “應(yīng)收銷貨款”核算分公司銷售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng)， “應(yīng)收配件款”核算分公司銷售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。例 7：分公司本月收到客戶發(fā)來的廣告促銷品 10 萬（不含稅） ，同時(shí)本月發(fā)出 5 萬元進(jìn)行促銷，則作如下分錄：入庫(kù)分錄:借：物料**促銷品 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 出庫(kù)分錄：借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用 5貸：原材料**促銷品 5產(chǎn)成品 **型號(hào) 本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品的入庫(kù)及出庫(kù)。分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額 %計(jì)題壞帳準(zhǔn)備。37 / 125第六章：會(huì)計(jì)核算制度一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例一級(jí)科目 二級(jí)科目 明細(xì)科目 科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類現(xiàn)金 本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷，免票據(jù)報(bào)銷，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志計(jì)算?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月 30 天的出差補(bǔ)助，而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍：? 分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。d、 零售主管、銷售代表離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，80 元/天，每月至多報(bào) 8 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。? 分公司往來公司的飛機(jī)票、汽車票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，按定額次數(shù)控制。? 市場(chǎng)營(yíng)銷專員、品牌推廣專員、市場(chǎng)研究專員：300 元/月。分公司經(jīng)理的處罰? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。30 / 125? 嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。 具體評(píng)價(jià)辦法信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)值 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)價(jià)分 備注1 營(yíng)業(yè)額（科龍） 1500 萬以上 252 貨款回收率 100% 453 回款及時(shí)率 100% 204 固定資產(chǎn) 400 萬以上 105 違約情況 0 次 0 違約一次，扣 5分 信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理29 / 125信用評(píng)分 信用等級(jí) 信用額度 信用期限90100 分 信用等級(jí) 1 CR1 100 萬以下（個(gè)別客戶可特殊處理）三個(gè)月8090 分 信用等級(jí) 2 CR2 50 萬以下 二個(gè)月7080 分 信用等級(jí) 3 CR3 30 萬以下 二個(gè)月6070 分 信用等級(jí) 4 CR4 20 萬以下 一個(gè)月5060 分 信用等級(jí) 5 CR5 10 萬以下 一個(gè)月50 分以下 信用等級(jí) 6 CR6 不予以信用額度 現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額控制 當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的 3％； 各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的 3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。五、信用額度申請(qǐng)對(duì)于符合下列條件之一的客戶，各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度：? 經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在 100 萬元以上的合法零售商；? 同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在 300 萬元以上的合法批發(fā)商；? 應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額 30%以下。 分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)，督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)27 / 125任。3. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫(kù)單。3. 客戶服務(wù)員將銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫(kù)單開出銷售發(fā)票給客戶。4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。2. 分公司財(cái)務(wù)主管為分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作第一責(zé)任人，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的分公司違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，由責(zé)任及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。4. 具體盤點(diǎn)時(shí)間由分公司自行掌握，但盤點(diǎn)次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。與客戶對(duì)帳? 分公司每月必須與所有客戶對(duì)帳及欠款余額確認(rèn)，主管業(yè)務(wù)員為與客戶對(duì)帳及確認(rèn)責(zé)任人，在每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來帳項(xiàng)與客戶對(duì)帳；? 分公司財(cái)務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)打印所有客戶的往來帳項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員，在對(duì)帳過程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對(duì)帳。上述費(fèi)用由分公司每月提前向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后將資金撥入分公司費(fèi)用帳戶（費(fèi)用按銷售收入總額的一定百分比核定） 。2. 分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過