【正文】 ? “外部往來” 二級科目專門用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款外與外單位的其他各項應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項。費用專戶：核算總部撥入分公司營運資金、費用資金及分公司日常費用開支。八、超標和特殊情況審批權(quán)限 差旅費超標是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費用超過允許報銷標準，如出差人申請報銷超標部分，則必須書面申請，并按如下程序進行審批：? 超過標準部分不超過 500 元的，報分公司財務(wù)主管審批即可；分公司財務(wù)主管月底匯總報財務(wù)支持科備案。? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。35 / 125? 北京、上海分公司，100 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。? 北京、上海分公司，150 元/天，每月至多報 5 天，分公司所在地住宿費不能報銷。? 會計、出納：50 元/月。如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除31 / 125執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關(guān)責(zé)任人嚴肅處理，直至移交司法機關(guān)。對于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時將追收資料報送至營銷財務(wù)部財務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再決定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進行追收。 分公司財務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾式痤~之內(nèi)，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財務(wù)報告中反應(yīng)各信用客戶情況。b、 信用額度審批權(quán)限? 10 萬元以下（含 10 萬）―――營銷財務(wù)部財務(wù)支持科科長，需報部長備案。c、 對于采用票結(jié)的客戶，分公司財務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5 個工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。6. 貨物發(fā)出后，物流管理部及時將發(fā)貨計劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計劃跟蹤表”的形式反饋至客戶服務(wù)科；客戶服務(wù)科將“發(fā)貨計劃跟蹤表”傳真至分公司。.5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。 客戶提貨時必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 發(fā)貨計劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應(yīng)填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，一聯(lián)送分公司財務(wù)入帳。與總公司對帳? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進行核對并確認余額；分公司應(yīng)按照分公司實際收到的貨物和資金進行確認。4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報請營銷財務(wù)部審批） ，具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。2. 分公司有關(guān)倉租費用、裝卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下：? 分公司申請―――分公司財務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務(wù)部部長審批。財務(wù)主管按照分公司財務(wù)制度或其他規(guī)定進行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財務(wù)部匯報情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下：? 對外付款：申請人填寫用款申請單――分公司經(jīng)理簽名――財務(wù)主管審核――出納付款（出納開出支票或匯單，加蓋財務(wù)主管私章，再由財務(wù)主管加蓋財務(wù)專用章） 。? 分公司不得動用收款帳戶資金。2. 分公司開立銀行帳戶需報營銷財務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費用兩個專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營銷財務(wù)部申請在其他銀行開立收款專戶。? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務(wù)主管反映。? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。16 / 125題目： 分公司暫行財務(wù)制度第一章：財務(wù)人員管理一、 財務(wù)組織1. 分公司財務(wù)組織由財務(wù)主管、會計、出納組成；分公司財務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作。 合同的簽訂程序必須嚴格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準并備案方可。二、審批程序：營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時, 由本人填寫 借款申請單 一式二份, 借款單據(jù)上必須注明個人廠編。四、 辦公費報銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準后可予報銷。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準并經(jīng)營銷財務(wù)部部長同意后，才可搭乘飛機。其他各部副部長：800 元/月。 每一開支項目嚴格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部在本月底報集團財務(wù)資源部。財務(wù)人員對未經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團財務(wù)資源部批準的預(yù)算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負責(zé)人采取措施予以解決。各項開支預(yù)算必須詳細列示計算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。若下級預(yù)算單位變更不影響本級匯總預(yù)算，本級預(yù)算單位由財務(wù)部批準下級預(yù)算的變更，否則須報上級財務(wù)部門批準。二、 預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準）財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編9 / 125制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。本制度適用于營銷系統(tǒng)。3．經(jīng)銷商退換貨 由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉庫管理員、商業(yè)單位共同確認，經(jīng)主管（副）部長審批。營銷人員工資? 營銷人員工資方案在年度預(yù)算中體現(xiàn)，由營銷副總裁批準。特殊情況須報請集團財務(wù)部同意，經(jīng)營銷副總裁批準后才給予報銷。?營銷費用資金計劃：依據(jù)年度預(yù)算，編制月度計劃。5．在預(yù)算內(nèi)，5 萬元（含 5 萬元）以下的單項費用合同由付部長以上干部審批；5萬元以上至 10 萬元以下者，由正部長（副總監(jiān)） （無正部長由主持工作部長）審批；10 萬以上（含 10 萬）20 萬以下者，由總監(jiān)審批；20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。2．營銷系統(tǒng)各部門編制部門預(yù)算（立項） ，在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制營銷系統(tǒng)總預(yù)算。3．預(yù)算審批權(quán)限：—年度銷售預(yù)算（收入、支出預(yù)算）由營銷副總裁批準。預(yù)算外的一切費用由營銷財務(wù)部部長和集團財務(wù)資源部部長同意、營銷副總裁審批、財務(wù)副總裁審批、集團總裁批準才能開支。四、 支出審批權(quán)限? 費用內(nèi)容： 宣傳廣告費，樣機費用，專柜、店招、訂貨會、維修費（安裝費） ，經(jīng)銷商獎勵，儲運裝卸費（含倉租） 、二次配送費用，營銷人員工資，差旅費，保險費，各省辦事處及維修中心、營銷總部各項日常費用（辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、低值易耗品、房租、設(shè)施購置費、折舊等） ，會議費，培訓(xùn)費，出口銷售費用等。4．沒有采購合同的辦公設(shè)施、生活設(shè)施、低值易耗品購置的審批權(quán)限? 購置時按下列程序?qū)徟? 固定資產(chǎn)購置 屬預(yù)算范圍內(nèi)： 經(jīng)辦部門申請 審價 正部長（總監(jiān)）審批 營銷財務(wù)管理部設(shè)立臺帳 （無正部長由主管部長） 屬預(yù)算范圍外，原則上不準開支。? 月度營銷人員工資的計算與發(fā)放由各品牌總監(jiān)批準。送營銷財務(wù)管理部核實，辦理相應(yīng)帳務(wù)處理。營銷系統(tǒng)實行分級預(yù)算管理制度，在現(xiàn)行架構(gòu)下是指以下預(yù)算單位：? 一級預(yù)算：指冰箱和空調(diào)營銷系統(tǒng)的預(yù)算。各預(yù)算單位在上報本級預(yù)算前，必須由本級預(yù)算單位負責(zé)人簽名確認。一級預(yù)算的變更須經(jīng)營銷付總裁批準。 資本預(yù)算：即固定資產(chǎn)更新、改造、維修、購置計劃等。各項計劃、預(yù)算均須按月編制。各二級預(yù)算單位須按營銷財務(wù)管理部的規(guī)定于每月 5 日之前上報上月預(yù)算執(zhí)行分析報告及表格。七、 附則各部門可參照本制度制訂本部門預(yù)算管理制度。 資金計劃的安排要與銷售和回籠情況掛鉤，保持基本平衡。營銷財務(wù)部對每一項目進行審核，包括：項目計劃審批、項目審價、項目領(lǐng)導(dǎo)審批以及其他財務(wù)手續(xù)，審核符合要求后，報營銷財務(wù)部部長審批后支付。部長助理：600 元/月。飛機票、機場建設(shè)、火車票、長途汽車票（車站售出）憑有效票據(jù)實報實銷。辦公設(shè)施由人事行政部統(tǒng)一規(guī)劃及購買，不屬于辦公費開支范籌。 營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在 1 萬元以下 ( 含 1 萬元 ) 的，由各部門主管部長審批。四、本制度適用于營銷系統(tǒng)總部編內(nèi)人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊》14 / 125。 對外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當(dāng)盡量完善、齊備，并應(yīng)以本公司的標準格式簽訂，如沒有標準格式的，一般應(yīng)當(dāng)必須具有以下條款：? 合同對方的全稱、地址、法定代表人、開戶銀行及帳號等；? 合同的標的，應(yīng)當(dāng)具體、清楚地寫明合同所指向的實物或勞務(wù)，以及數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)寫明；? 合同的價款及結(jié)算條款，包括標的物的單價及合同的總價款，及采取種方式、何時付款；? 合同的履行時間、地點和方式，一般以交貨的時間、地點為合同的履行時間和地點，以明確雙方的風(fēng)險及法律責(zé)任的承擔(dān)，履行方式的描述應(yīng)當(dāng)準確、明白、無歧義；? 合同的違約責(zé)任條款，明確的違約責(zé)任將有利于保護公司的合法權(quán)益，督促對方嚴格按合同的約定履行合同，同時嚴禁在合同中約定公司承擔(dān)明顯過高的違約責(zé)任，保護公司利益；? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權(quán)（勞動合同除外） ，應(yīng)在合同中寫明要求提交仲裁的事項，仲裁機構(gòu)的名稱，否則將被視為無效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應(yīng)當(dāng)寫明是由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護。2. 分公司財務(wù)人員屬總部委派至分公司管理人員，業(yè)務(wù)上由營銷財務(wù)管理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，分公司負責(zé)考核財務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動紀律。? 接受、配合總部對分公司的日常監(jiān)督和財務(wù)審計。? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。3. 分公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費用專戶各一個；空調(diào)收款專戶和費用專戶各一個；所有共同性費用原則上統(tǒng)一在冰箱費用專戶先支付，再按一定分攤辦法分攤給空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時收足相應(yīng)費用。? 分公司不得簽發(fā)遠期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。? 日常費用報銷：報銷人在費用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財務(wù)主管審核――出納報銷。五、貨款結(jié)算方式：1. 銀行匯票或銀行承兌匯票（背書銀行承兌匯票均可接受） 。5. 對于一些特殊開支例如銷售激勵（客戶激勵、零售推進等）等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷。往來差異處理? 對于在往來對帳中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤贏、盤虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書面報請營銷財務(wù)部審批后再作帳務(wù)處理。2. 經(jīng)分公司申請，總公司直接將貨物送至分公司客戶，司機應(yīng)要求分公司客戶就實際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章） ，客戶如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。 根據(jù)物流管理部提供的配車標準，分公司客戶服務(wù)專員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨計劃，以滿足配車要求。 銷貨出庫單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開單人保存；第二聯(lián)為倉庫聯(lián)，作為發(fā)貨證明；第三聯(lián)為財務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購貨依據(jù)。四、辦事處收款發(fā)貨流程（指分公司下設(shè)之辦事處） 由辦事處客戶服務(wù)專員受理客戶要貨申請，審核貨款無誤后開具手工出倉單，并將手工出倉單和貨款復(fù)印件傳真至分公司客戶服務(wù)專員； 分公司客戶服務(wù)專員收到傳真后，對手工出倉單和貨款審核無誤后，將貨款證明傳真件交分公司出納編制和審核收款單，增加客戶帳上余額； 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單； 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶； 分公司客戶服務(wù)專員將銷貨出庫單傳真至辦事處；辦事處客戶服務(wù)專員收到分公司銷貨出庫單后要求客戶在手工出倉單上簽名； 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單傳真件和辦事處手工出倉單兩單發(fā)貨。7. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的收貨情況開具銷貨出庫單；分公司出納根據(jù)銷貨出庫單開具銷售發(fā)票；財務(wù)會計記帳； 第四章：信用管理制度一、前言? 為促進銷售增長，降低經(jīng)營風(fēng)險，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。 循環(huán)信用額度a、 循環(huán)信用額度是指一個可自動循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動生效。? 10 萬以上，30 萬元以下（含 30 萬元）―――營銷財務(wù)管理部部長。 當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開展應(yīng)收帳款回收工作：? 在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開單時，必需先行回收賒銷額的貨款后，再實行現(xiàn)款現(xiàn)貨） 。十、呆帳處罰對客戶的處罰? 對逾期超過 30 天的客戶，按欠款額扣留其各項返利、獎勵；在欠款未還清之前，分公司不得對其結(jié)算返利、獎勵。32 / 125附：客戶信用額度申請表 省 業(yè)務(wù)客戶信用額度申請表單位全