【正文】 材料管理制度為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子/分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要,對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。（四） 低值易耗品的點(diǎn)驗(yàn)、登記和報(bào)銷(xiāo) 低值易耗品購(gòu)回后，應(yīng)明確保管人，個(gè)人使用物品，使用人即為保管人，部門(mén)使用物品，由部門(mén)指定管理人員，報(bào)綜合部備案。質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。（7） 收到客戶交來(lái)的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無(wú)交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。支票及有關(guān)印章的管理制度單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。具體管理辦法如下：所有銀行帳戶的開(kāi)立必須由擬開(kāi)立單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)（指明用途），經(jīng)集團(tuán)審批后再行開(kāi)立。支付復(fù)核。243 / 243 目 錄內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（一） 貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金管理制度 48現(xiàn)金管理制度 912支票及印章的管理制度 1316（二） 實(shí)物資產(chǎn)管理制度 財(cái)產(chǎn)清查制度 1721低值易耗品管理制度 2225材料管理制度 2636固定資產(chǎn)管理制度 3748（三） 對(duì)外投資管理制度 4957（四） 工程項(xiàng)目管理制度 5867（五） 籌資內(nèi)部控制制度 6873（六） 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度 7479（七） 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度 8086（八） 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 8798（九） 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度 99105內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（一） 會(huì)計(jì)核算 106120（二） 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 1211601． 資產(chǎn)類(lèi)科目 1211392． 負(fù)債類(lèi)科目 1401473． 權(quán)益類(lèi)科目 1471504． 成本類(lèi)科目 1501515． 損益類(lèi)科目 151160（三） 財(cái)務(wù)分析 161178（四） 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 179184（五） 財(cái)務(wù)組織與職能 185198（六） 會(huì)計(jì)電算化管理制度 1992261． 會(huì)計(jì)電算化管理制度 1992002． 會(huì)計(jì)電算化操作使用管理制度 2012023． 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備維護(hù)管理制度 2032054． 會(huì)計(jì)電算化軟件維護(hù)管理制度 2062095． 會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)管理制度 2102116． 會(huì)計(jì)電算化報(bào)表管理制度 2122137． 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 2142168． 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度 2172209． 會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度 22122210． 計(jì)算機(jī)機(jī)房安全衛(wèi)生制度 22322311． 預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒措施制度 224225附錄：1. 發(fā)票開(kāi)票流程圖 2262．發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表 2273．發(fā)票開(kāi)票月統(tǒng)計(jì)表（表一） 2284．發(fā)票開(kāi)票月統(tǒng)計(jì)表（表二） 229貨幣資金內(nèi)部控制制度目標(biāo)本制度用以規(guī)范集團(tuán)所屬子公司、分公司及集團(tuán)的資金管理適用范圍 集團(tuán)及分公司、所屬投資控股企業(yè)內(nèi)容 本制度包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團(tuán)資金管理制度。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類(lèi)：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。財(cái)產(chǎn)清查制度（一） 目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)正常進(jìn)行,特制定財(cái)產(chǎn)清查制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。3. 財(cái)產(chǎn)清查的方法 在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種:實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,抽樣盤(pán)存法核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過(guò)信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法。3． 嚴(yán)格按《請(qǐng)領(lǐng)單》規(guī)格、價(jià)格購(gòu)買(mǎi)，開(kāi)據(jù)正式發(fā)票。財(cái)務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)核算。采購(gòu)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)所需的專(zhuān)用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門(mén)填寫(xiě)“特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單”（格式如附表2），部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)部門(mén)協(xié)助專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手續(xù)； 3．材料入庫(kù)：驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無(wú)誤后填制“采購(gòu)入庫(kù)單”；采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋“材料收訖”章，并持“采購(gòu)入庫(kù)單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。（1） 購(gòu)入新的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧情況應(yīng)在當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。第四聯(lián)由承購(gòu)商驗(yàn)收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購(gòu)商留存。對(duì)外投資管理制度（一） 目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)對(duì)外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司加強(qiáng)投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。投資計(jì)劃的編制應(yīng)以財(cái)務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)，詳細(xì)說(shuō)明準(zhǔn)備投資的對(duì)象及其投資理由；投資的性質(zhì)和目的；影響投資收益的潛在因素分析；投資回收期分析等。經(jīng)紀(jì)人不得從事任何超出授權(quán)范圍的投資行為。9． 完善的定期盤(pán)點(diǎn)制度對(duì)于公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，檢查是否確為公司所擁有，并將盤(pán)點(diǎn)記錄與帳面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。對(duì)投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。附件： 附件1： 工程項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析表編制單位: 方案編號(hào):投資類(lèi)別□購(gòu)置更換設(shè)備投資方案說(shuō)明投資有效期限□開(kāi)發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計(jì)開(kāi)始日期□提高生產(chǎn)效率負(fù)責(zé)部門(mén)□財(cái)務(wù)投資計(jì)算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說(shuō)明投資性質(zhì)或資金來(lái)源(利率)當(dāng)期收益金額累計(jì)收益總額(利息)當(dāng)期投資金額累計(jì)收益總額(利息)凈利益合 計(jì)填表說(shuō)明填寫(xiě)投資款項(xiàng)及收益性說(shuō)明收益名稱或資金來(lái)源及利息填寫(xiě)預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息及收益填寫(xiě)預(yù)定投資金額當(dāng)前投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收年限:總利益:投資價(jià)值:□良好□尚可□不佳,但符合公司政策附件2： 工程項(xiàng)目投資效益分析表編制單位: 年度 投資名稱及說(shuō)明投資類(lèi)別預(yù)計(jì)投資金額已支付金額完成程度估計(jì)收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他已完%金額收益期回收年限收益率1234567891011合 計(jì)籌資內(nèi)部控制制度（一） 目的 籌資是集團(tuán)及其各級(jí)子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。8． 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。集團(tuán)公司的采購(gòu)和付款具體辦法如下：采購(gòu) 采購(gòu)部門(mén)應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。4） 詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)?；I資過(guò)程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。（5） 不鋪張浪費(fèi)。工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專(zhuān)業(yè)的全面