【正文】 計(jì)劃分配率分配的采購(gòu)保管費(fèi)與實(shí)際發(fā)生的采購(gòu)保管費(fèi)的差額，平時(shí)可留在本科目?jī)?nèi)不予結(jié)轉(zhuǎn)，在編制月份資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，列入“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，如為貸方余額作抵減待攤費(fèi)用處理。貸方核算領(lǐng)用、發(fā)出加工、對(duì)外銷(xiāo)售以及盤(pán)虧、毀損等原因減少的材料，期末余額反映庫(kù)存的材料物資。施工現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)用主要材料等作周轉(zhuǎn)材料使用時(shí)，應(yīng)將其成本自“庫(kù)存材料”科目轉(zhuǎn)入本科目(所屬“在用周轉(zhuǎn)材料”明細(xì)科目)?！　∥濉⑵髽I(yè)要建立低值易耗品的領(lǐng)用、報(bào)廢、以舊換新和損失賠償制度，并按制度規(guī)定辦理憑證手續(xù)及進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，用藍(lán)字登記，實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，用紅字登記。月末借方余額反映庫(kù)存產(chǎn)成品的實(shí)際成本?！　∪⒈究颇繎?yīng)設(shè)置以下四個(gè)明細(xì)科目：　　1．股票投資；　　2．債券投資；　　3．其他投資；　　4．應(yīng)計(jì)利息?！　∑摺⒈究颇繎?yīng)按股票、債券種類(lèi)和被投資單位設(shè)置明細(xì)賬?！　∽孕薪ㄔ焱瓿傻墓潭ㄙY產(chǎn)，借記本科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。　　四、本科目按臨時(shí)設(shè)施種類(lèi)和使用部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。承包工程的內(nèi)部施工單位應(yīng)借記“內(nèi)部往來(lái)”科目，貸記“工程結(jié)算收入”科目。　　2．其他單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按確認(rèn)的價(jià)值，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目。查明原因后，再分別處理：屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運(yùn)輸機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司或其他過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，借記“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，應(yīng)將扣除殘料價(jià)值、過(guò)失人和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出 非常損失”科目，貸記本科目；屬于定額內(nèi)短缺或超定額盤(pán)虧和報(bào)廢損失，借記“采購(gòu)保管費(fèi)”科目，貸記本科目。　　二、企業(yè)購(gòu)入材料物資發(fā)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)按全部金額，借記“物資采購(gòu)”科目，貸記本科目?！　∷摹⒈究颇繎?yīng)分別設(shè)置“預(yù)收工程款”和“預(yù)收銷(xiāo)貨款”兩個(gè)明細(xì)科目，并分別按發(fā)包單位和購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬?！　∷摹⒈究颇科谀┯囝~反映福利費(fèi)結(jié)余。　　三、本科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。支付的債券代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)及印刷費(fèi)，借記“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目?！　∥濉芙o所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位供其使用的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，應(yīng)通過(guò)“撥付所屬資金”科目核算，不從本科目中直接沖銷(xiāo)；所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位收到上級(jí)撥給的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，通過(guò)“上級(jí)撥入資金”科目核算，不使用本科目?！　∑髽I(yè)按規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值，借記“庫(kù)存材料”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目?！　《?、企業(yè)對(duì)于投資人投入的資本，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際投資數(shù)額入賬?！　　　　　　　　　　　　　〉?51號(hào)科目　應(yīng)付債券　　一、本科目核算企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息?！　≈Ц兜睦麧?rùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。　　四、本科目應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資明細(xì)賬”按照職工類(lèi)別分設(shè)賬頁(yè)，按工資的組成內(nèi)容分設(shè)專(zhuān)欄，根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進(jìn)行登記?！　　　　　　　　　　　　　〉?04號(hào)科目　預(yù)收賬款　　一、本科目核算企業(yè)按照工程合同規(guī)定預(yù)收發(fā)包單位的款項(xiàng)，包括預(yù)收的工程款和備料款，以及按照購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定預(yù)收購(gòu)貨單位的購(gòu)貨款?！　∪⑵髽I(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱(chēng)，以及付款日期和金額等詳細(xì)資料?！　《?、盤(pán)盈的各種材料、庫(kù)存商品、產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等，借記“庫(kù)存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫(kù)存產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目和“累計(jì)折舊”科目。　　二、企業(yè)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本記賬。使用本企業(yè)的商品產(chǎn)品，按規(guī)定以售價(jià)結(jié)算的，借記本科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。需通過(guò)建筑安裝活動(dòng)才完成的臨時(shí)設(shè)施，其支出可先通過(guò)“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目核算，發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，借記“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；完成交付使用時(shí)，借記本科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目?！　　　　　　　　　　　　　〉?55號(hào)科目　累計(jì)折舊　　一、本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊?！　∑髽I(yè)為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出和其他有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值?！　狡谑栈乇鞠r(shí)，按本息合計(jì)數(shù)，借記“銀行存款”等科目，按本金數(shù)貸記本科目 (債券投資)，按已計(jì)利息數(shù)，貸記本科目(應(yīng)計(jì)利息)，按未計(jì)利息數(shù)，貸記“投資收益”科目。　　三、本科目應(yīng)按照費(fèi)用種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算?！　　　　　　　　　　　　　〉?37號(hào)科目　庫(kù)存產(chǎn)成品　　一、本科目核算企業(yè)及企業(yè)所屬內(nèi)部獨(dú)立核算的附屬工業(yè)企業(yè)庫(kù)存的各種產(chǎn)成品的實(shí)際成本。實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，記入本科目借方；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，記入本科目貸方?！　?．分期攤銷(xiāo)：價(jià)值較大的，可以根據(jù)耐用期限分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。　　3．分次攤銷(xiāo)：根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計(jì)使用次數(shù)分次攤?cè)氤杀?、費(fèi)用?！　?．其他材料?！　∑?、采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的企業(yè)，可以不設(shè)置本科目和“材料成本差異”科目，另外設(shè)置“在途物資”科目。除增加或減少備用金定額外，都不通過(guò)本科目核算?！　?．企業(yè)撥給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在“備用金”科目核算?！　《?、企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款扣除相關(guān)預(yù)收賬款后的年末余額按規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關(guān)科目。購(gòu)入外匯額度時(shí)，按實(shí)際支付的人民幣，借記“外匯價(jià)差”科目，貸記本科目(人民幣戶(hù))，并將買(mǎi)入外匯額度同時(shí)在備查簿中登記?！　∷?、企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。　　六、本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！　∑髽I(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記賬。企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)等有關(guān)憑證，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，借記“物資采購(gòu)”等科目，貸記本科目。債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目和“投資收益”科目。　　企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)包括工程款、備料款、購(gòu)貨款等，應(yīng)在“預(yù)收賬款”科目?jī)?nèi)核算，不在本科目核算?！　∪?、企業(yè)按規(guī)定預(yù)付貨款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)出單位對(duì)于對(duì)方指出的差錯(cuò)項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)查明并作調(diào)整分錄。(2)運(yùn)雜費(fèi)。　　　　　　　　　　　　　　第123號(hào)科目　庫(kù)存材料　　一、本科目核算企業(yè)各種庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本?！　∥濉⒉捎糜?jì)劃成本核算的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按月結(jié)算其成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。　　周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)填制周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行檢查核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢周轉(zhuǎn)材料的已提攤銷(xiāo)和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行檢查核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)。(月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本月收入材料的計(jì)劃成本)100%　　上月成本差異率=月初結(jié)存材料的成本差異247。　　六、采用賒銷(xiāo)、分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，并按合同約定的收款日期確定銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的企業(yè)，可增設(shè)“分期收款發(fā)出商品”科目?！　〔捎脵?quán)益法核算的，應(yīng)根據(jù)被投資企業(yè)所有者權(quán)益的增加，按持股比例計(jì)算本企業(yè)所擁有的權(quán)益的增加額，借記本科目(股票投資)，貸記“投資收益”科目?！　∷?、本科目的借方核算撥付給內(nèi)部獨(dú)立核算單位的資金，貸方核算從所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位收回的資金，期末借方余額反映企業(yè)撥付給所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的資金的期末數(shù)額?！　”P(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，借記本科目，按估計(jì)折舊，貸記“累計(jì)折舊”科目，按凈值，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。　　二、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目?！　∑髽I(yè)盤(pán)虧的臨時(shí)設(shè)施，按其凈值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按已提攤銷(xiāo)數(shù)，借記本科目，按臨時(shí)設(shè)施原價(jià)，貸記“臨時(shí)設(shè)施”科目。安裝完成交付使用時(shí)，再將全部成本轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目?！　∥?、本科目期末余額反映尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值?！　《?、企業(yè)借入各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到發(fā)票賬單時(shí)，借記“物資采購(gòu)”科目，貸記本科目或“銀行存款”科目。發(fā)給職工個(gè)人但按規(guī)定不包括在工資總額內(nèi)的各種款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)和技術(shù)改進(jìn)獎(jiǎng)等，不在本科目核算?！　∑髽I(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算后，補(bǔ)交的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多交的稅金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目?！　∪?、企業(yè)預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用時(shí)，借記“工程施工”、“工業(yè)生產(chǎn)”、“機(jī)械作業(yè)”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目；發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，通過(guò)“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目核算，借記“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；修理完成后，將發(fā)生的支出結(jié)轉(zhuǎn)記入本科目，借記本科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目，實(shí)際支出總額與預(yù)提費(fèi)用總額的差額，應(yīng)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期有關(guān)成本費(fèi)用科目，不得保留余額。　　五、債券到期，支付債券本息時(shí)，借記本科目(債券面值和應(yīng)計(jì)利息)，貸記“銀行存款”等科目?！　∪⒈究颇拷璺胶怂闵霞?jí)企業(yè)從本單位收回的撥入資金，貸方核算上級(jí)企業(yè)實(shí)際撥入的資金，期末貸方余額反映上級(jí)企業(yè)撥入資金期末數(shù)額。　　　　　　　　　　　　　　第311號(hào)科目　資本公積　　一、本科目核算企業(yè)取得的資本公積金?！　　　　　　　　　　　　　〉?61號(hào)科目　長(zhǎng)期應(yīng)付款　　一、本科目核算企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等?！　∷摹⒈究颇繎?yīng)按照費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬?！　∥?、本科目期末貸方余額為應(yīng)交未交的稅金，借方余額為多交的稅金。　　三、企業(yè)按照規(guī)定手續(xù)向銀行提取現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目?！　∪⑵髽I(yè)與分包單位結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，根據(jù)經(jīng)審核的分包單位提出的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”結(jié)算應(yīng)付的已完工程價(jià)款，借記“工程施工”科目(按規(guī)定作為自行完成工作量的工程)，貸記本科目?！　∪⒈究颇繎?yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算?！　《⑵髽I(yè)發(fā)生的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。安裝完成交付使用時(shí)，再將全部成本轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。企業(yè)購(gòu)入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，不在本科目核算?！　」潭ㄙY產(chǎn)清理后的凈收益，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入──處理固定資產(chǎn)收益”科目?！　⊥顿Y轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長(zhǎng)期投資”、“累計(jì)折舊”科目，貸記本科目?！　　　　　　　　　　　　　〉?51號(hào)科目　固定資產(chǎn)　　　　一、本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。分得的股利，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；對(duì)于購(gòu)買(mǎi)股票價(jià)款中含有已宣告發(fā)放股利的，還應(yīng)貸記“其他應(yīng)收款 應(yīng)收股利”科目。按合同規(guī)定期限收取銷(xiāo)售價(jià)款時(shí)，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，并按當(dāng)期收回的價(jià)款占應(yīng)收價(jià)款總額的比例計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)成品的銷(xiāo)售成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“分期收款發(fā)出商品”科目?！　×?、本科目應(yīng)按材料類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算?！　×⒉捎糜?jì)劃成本進(jìn)行低值易耗品日常核算的企業(yè)，低值易耗品的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差額，應(yīng)在“材料成本差異”科目核算，并應(yīng)隨著計(jì)劃成本的轉(zhuǎn)銷(xiāo)而轉(zhuǎn)入有關(guān)科目?！　∥?、采用計(jì)劃成本進(jìn)行周轉(zhuǎn)材料日常核算的企業(yè)，周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差額，應(yīng)在“材料成本差異”科目核算，并應(yīng)隨著計(jì)劃成本的轉(zhuǎn)銷(xiāo)而轉(zhuǎn)入有關(guān)科目?！　　　　　　　　　　　　　〉?24號(hào)科目　周轉(zhuǎn)材料　　　　　　　　 　　一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。指用于工程或產(chǎn)品并構(gòu)成工程或產(chǎn)品實(shí)體的各種材料，如黑色金屬材料、有色金屬材料、木材、硅酸鹽材料、小五金材料、電器材料、化工材料等。其中買(mǎi)價(jià)應(yīng)直接計(jì)入材料物資的采購(gòu)成本；運(yùn)雜費(fèi)能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，直接計(jì)入有關(guān)材料物資的采購(gòu)成本，不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，按材料物資的重量或買(mǎi)價(jià)的比例等分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，分?jǐn)傆?jì)入各有關(guān)材料物資的采購(gòu)成本；采購(gòu)保管費(fèi)一般應(yīng)先通過(guò)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目核算，月終分配計(jì)入各材料物資的采購(gòu)成本?！　《溆媒饝?yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。同時(shí)，應(yīng)將預(yù)付的貨款自本科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記本科目?！　∪⑵髽I(yè)應(yīng)收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入 “應(yīng)收票據(jù)”科目。　　　　　　　　　　　　　　第112號(hào)科目　應(yīng)收票據(jù)　　一、本科目核算企業(yè)因結(jié)算工程價(jià)款，對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?！　∷?、銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。買(mǎi)入外幣時(shí)，按國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣，借記本科目(外幣戶(hù))(同時(shí)登記外幣金額)，按照調(diào)劑價(jià)與國(guó)家外匯牌價(jià)的差額，借記“外匯價(jià)差”科目，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記本科目(人民幣戶(hù))。企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取或支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。　　向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章?！　《?、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有施工企業(yè)。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。月份終了，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行存款的賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。在外匯調(diào)劑市