【正文】 的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)法人機(jī)構(gòu)。2 ．借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：( 1 ）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；( 2 ）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。 （三）各級(jí)分類人員對(duì)其權(quán)限內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果和遷徙結(jié)果負(fù)責(zé)，法人機(jī)構(gòu)理（董）事長(zhǎng)對(duì)轄內(nèi)全部貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果負(fù)，總責(zé)。對(duì)符合損失類條件和單筆金額超過(guò)一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)，撰寫《 分類工作底稿》 。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與辦理信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)以及業(yè)務(wù)部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機(jī)構(gòu)。同一社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行按本《 實(shí)施細(xì)則》 規(guī)定對(duì)承貸部分實(shí)行十級(jí)分類，農(nóng)村信用社實(shí)行五級(jí)分類。( 8 ）下列情況劃入次級(jí)2 : 被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181 天（含）以上，360 天以下。⑦ 已訴諸法律追收貸款本息。( 7 ）有下列情況之一的劃入次級(jí)1 : ① 借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，貸款遭受損失的可能性較大。③ 借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響。( 1 ）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)的授信余額在500 萬(wàn)元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。借款人處于良險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。( 5 ）向符合《 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》 規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進(jìn)行初分類：具備本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一的，初分為損失類。C ．經(jīng)采取一切可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無(wú)擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：a 借款人死亡，或按照《 中華人民共和國(guó)民法通則》 的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力，無(wú)繼承人或受遺贈(zèng)人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸一17 一還的貸款；b 借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；c 貸款逾期后，在確定的有效追索期限內(nèi)，對(duì)于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；對(duì)于無(wú)抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法追索后，仍無(wú)法收回的貸款。 ③ 住房按揭貸款和汽車貸款等主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間進(jìn)行分類。 次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級(jí)檔次。一、分類目的（一）促進(jìn)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念。對(duì)影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評(píng)估和分類。分類時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類因素評(píng)估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來(lái)源。 1 ．信貸資產(chǎn)種類。 在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。信用評(píng)定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定評(píng)定。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級(jí)。8 ．表外業(yè)務(wù)分類。2 ．十級(jí)分類與原五級(jí)分類的對(duì)應(yīng)關(guān)系。關(guān)注1 ：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性一般，對(duì)借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄。( 6 ）有下列情況之一的劃入關(guān)注3 : ① 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。③ 借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)。( 1 ）下列情況劃入正常1 : 借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款。④ 表外業(yè)務(wù)墊款91 天（含）以上。 ( 9 ）需通過(guò)借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為“關(guān)注2 （含）以下，為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為“次級(jí)1 （含）以下。1 ．首次認(rèn)定。3 ．確定分類結(jié)果法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上報(bào)分類結(jié)果的最終認(rèn)定工作，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見(jiàn)。（三）限制性條件。自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款檔案按照省聯(lián)社有關(guān)農(nóng)戶、個(gè)體工商戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的要求建立。法人機(jī)構(gòu)要定期不定期組織對(duì)轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查，可采取專項(xiàng)檢查或與信貸檢查、審計(jì)檢查、飛行檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行，但每年至少要組織一次全面的風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性（偏離度）檢查。原則上信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度應(yīng)控制在1 ％以內(nèi)，對(duì)偏離度超過(guò)3 ％的法人機(jī)構(gòu)在地市范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并取消相關(guān)高管人員和單位年度評(píng)選優(yōu)秀、先進(jìn)集體資格，同時(shí)對(duì)其理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）、主任（行長(zhǎng)）、分管主任（行長(zhǎng)）年度考評(píng)認(rèn)定為不稱職，取消其任上一級(jí)別高管人員的提名資格；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度超過(guò)3 ％且半年內(nèi)整改仍不達(dá)標(biāo)或偏離度超過(guò)5 ％的法人機(jī)構(gòu)，責(zé)令其理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）、主任（行長(zhǎng)）、分管主任（行長(zhǎng)）辭職。 偏離度一檢查認(rèn)定不良率與賬面不良率之差 3 ．檢查結(jié)果的認(rèn)定。對(duì)于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本《 實(shí)施細(xì)則》 規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。包括：A ．影響授信償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；B ．防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；C ．上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。 上報(bào)資料包括：《 大額自然人貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表》 （附件8 ）或《 大額企事業(yè)單位貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表》 （附件9 ）、《 自然人其他貸款分類認(rèn)定表》 、《 企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》 、《 分類工作底稿》 ，同時(shí)附報(bào)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、辦事處或市聯(lián)社的分類認(rèn)定報(bào)告。③ 自然人其他貸款、微型企業(yè)和小企業(yè)貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員逐筆填寫《 自然人其他貸款分類認(rèn)定表》 （附件4 ）或《 小企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》 （附件5 ）、《 微型企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》 （附件6 ) ，據(jù)此直接按照本《 實(shí)施細(xì)則》 確定初分結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長(zhǎng)）以及風(fēng)險(xiǎn)管理門、公司業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。 ( 4 ）社（銀）團(tuán)貸款原則上由代理行（社）進(jìn)行分類認(rèn)定，參與行社參考并進(jìn)行認(rèn)定，分類結(jié)果原則上一致，不一致的應(yīng)召開(kāi)社團(tuán)會(huì)議協(xié)商確定。② 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 （含）以上，180 天以下。⑥ 經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿。⑩ 借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被列入次級(jí)或涉及重大訴訟。② 借款人改制（如分離、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。在十級(jí)分類工作中，根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點(diǎn)，將其分為以下兩種類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。正常2 ：借款人經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。符合下列條件之一的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類：借款主體不合規(guī)；擔(dān)保主體不合規(guī)或擔(dān)保不充足；貸款手續(xù)不合規(guī)；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款。7 ．住房按揭貸款和汽車貸款等的分類標(biāo)準(zhǔn)。( 2 ）初分類矩陣。B ．經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)（以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金）可認(rèn)定為呆賬：a ．持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行法定清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)；b ．持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，金融企業(yè)以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)；c ．持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)；d ．持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)；e ．持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)；f ．對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無(wú)法追償?shù)氖Ｓ嗫铐?xiàng)；9 ．對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)；h ．涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐騙），經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹? 年以上，仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)；i ．單戶本金余額在2 萬(wàn)元及以下的，逾期后經(jīng)追索1 年以上，并且不少于6 次追索，仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)；j ．對(duì)于單戶本金余額在2000 元及以下的，逾期后經(jīng)追索180 天以上，并且不少于6 次追索，仍無(wú)法收回的剩余款項(xiàng)。 ② 銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類。 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。通過(guò)對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。 （二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 （六）動(dòng)態(tài)管理原則。 財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。 根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。 ( 1 ）下列情況劃入正常類： 借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。( 1 ）農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀（AAA 級(jí)）檔次的，按照以下矩陣分類。擔(dān)保評(píng)估可參照以下矩陣進(jìn)行分類：②擔(dān)保的較好和一般檔次按以下標(biāo)準(zhǔn)劃分：① 抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同有效，擔(dān)保范圍至少包括主債權(quán)及利息，且手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在任何爭(zhēng)議，市場(chǎng)公允價(jià)值或可變現(xiàn)價(jià)值超過(guò)所擔(dān)保貸款價(jià)值且易于變現(xiàn)的房地產(chǎn)抵押擔(dān)保為較