【正文】 兌現(xiàn)。 項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)核算處理辦法 資產(chǎn)類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。 項(xiàng)目經(jīng)理部解體前，應(yīng)將到銀行核銷帳號(hào)。 項(xiàng)目經(jīng)理部無(wú)權(quán)擅自利用名目發(fā)放崗薪工資以外的費(fèi)用，如現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)、趕工獎(jiǎng)、勞動(dòng)竟賽獎(jiǎng)等。對(duì)扣發(fā)余留下的浮動(dòng)部分工資，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)好的其他工作人員。（5） 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程款時(shí)應(yīng)填寫《項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》，嚴(yán)格按計(jì)量支付，計(jì)量核定單是財(cái)務(wù)作為工程款支付的唯一依據(jù)。 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各種法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)制度。 作好項(xiàng)目工作量、實(shí)物量實(shí)際完成情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的登記工作。（3） 項(xiàng)目經(jīng)理部自行組織投標(biāo)工程簽訂合同后，%提取。（3） 索賠款項(xiàng)（或工期）計(jì)算部分。（4） 核算員將確定的初步建議結(jié)算值上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核、確認(rèn)后，無(wú)異議的方可作為結(jié)算價(jià)。并將結(jié)算結(jié)果報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)部。 結(jié)合施工合同、預(yù)算成本控制計(jì)劃和實(shí)際完成情況開展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，定期進(jìn)行工料分析對(duì)比，核算各種材料用量和用工數(shù)量，作好基礎(chǔ)核算工作。（3）為避免各類經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生，不得與沒有資質(zhì)或資質(zhì)不符的分承包商或是自然人（即包工頭個(gè)人）簽訂分包合同。（6） 雙方權(quán)利和義務(wù)。 加強(qiáng)工程索賠工作，注意索賠資料的收集。 施工現(xiàn)場(chǎng)企業(yè)CI形象建設(shè) 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)組織、落實(shí)分公司有關(guān)企業(yè)文化建設(shè)的規(guī)定要求，做好企業(yè)形象建設(shè)。 項(xiàng)目經(jīng)理部向分公司檔案科移交竣工資料的時(shí)間為工程項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目績(jī)效考核前，將竣工資料按規(guī)定交到分公司檔案科。b. 依據(jù)工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論及各職能管理部門的考核評(píng)價(jià)，計(jì)算績(jī)效工資考核結(jié)果。（7） 組織項(xiàng)目交工、工程資料移交工作。（2） 組建項(xiàng)目經(jīng)理部，參與工程任務(wù)分工。 項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)（1） 代表企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目管理，貫徹國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行企業(yè)的各項(xiàng)管理制度，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。即項(xiàng)目經(jīng)理受分公司法定代表人委托和授權(quán)，直接負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的組織實(shí)施，對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程全面負(fù)責(zé)，是實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目質(zhì)量、工期、成本、安全等綜合管理目標(biāo)的直接責(zé)任人。 核算員職責(zé)。（3） 施工作業(yè)層：與項(xiàng)目管理層共同履行工程分包合同或內(nèi)部協(xié)議。它具有三個(gè)主體特點(diǎn)：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體、合同履約主體、企業(yè)利益主體。它具有三個(gè)“一次性”特點(diǎn)：企業(yè)法人一次性授權(quán)管理機(jī)構(gòu)、一次性臨時(shí)組織、一次性成本中心。 項(xiàng)目經(jīng)理部是在項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，以市場(chǎng)為指導(dǎo)、實(shí)行指標(biāo)考核、責(zé)任經(jīng)營(yíng)管理的方式對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行管理的臨時(shí)性管理機(jī)構(gòu)，隨著合同的簽訂而成立、項(xiàng)目的終結(jié)而解體，屬分公司項(xiàng)目施工管理層，接受分公司業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)，負(fù)責(zé)所承擔(dān)的工程項(xiàng)目從開工到竣工全過(guò)程的施工管理。項(xiàng)目結(jié)束或終止，項(xiàng)目經(jīng)理自然解聘。（3） 組織編制項(xiàng)目《施工組織設(shè)計(jì)》，制定工期、質(zhì)量、成本、安全和文明施工等各項(xiàng)措施計(jì)劃，并組織實(shí)施。（5）按公司授權(quán)范圍和有關(guān)規(guī)定，代表公司與業(yè)主商簽項(xiàng)目執(zhí)行文件和來(lái)往函件，以及修改、補(bǔ)充施工合同。（10） 項(xiàng)目經(jīng)理部解體和善后工作。（2） 分公司職能部門要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的管理、指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)工作，掌握本職能部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)有關(guān)的項(xiàng)目管理情況，堅(jiān)持過(guò)程控制原則，開展定期聯(lián)合檢查和考核評(píng)比活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中存在的問題，對(duì)項(xiàng)目管理中存在的重大問題及時(shí)報(bào)告和提出處理意見。 組織機(jī)構(gòu)設(shè)立與各部門人員的情況應(yīng)上報(bào)項(xiàng)目分公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。 合同管理工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，建立健全合同登記臺(tái)帳，完善合同歸檔程序。 收集整理合同相關(guān)資料，并及時(shí)歸檔。（9） 保險(xiǎn)及擔(dān)保。對(duì)不能滿足工程需要的隊(duì)伍要及時(shí)提出整改意見，對(duì)確實(shí)不能勝任施工的分承包商按合同約定予以辭退并索賠造成的損失。掌握、收集進(jìn)行工程索賠的各類資料，如具備索賠條件，進(jìn)行工程索賠工作。結(jié)算資料必須建立詳細(xì)臺(tái)帳，如結(jié)算、簽證、變更等的明細(xì)內(nèi)容、頁(yè)數(shù)等。 業(yè)主（總包方）、監(jiān)理下發(fā)的正式變更洽商必須有收文記錄。（2） 有關(guān)工程項(xiàng)目施工引起的索賠：地質(zhì)條件變化；工程施工中業(yè)主（總包方）、監(jiān)理的錯(cuò)誤指令；增減工程量；各種額外的試驗(yàn)和檢查費(fèi)用償付；工程質(zhì)量要求的變更；關(guān)于變更命令有效期引起的索賠或拒絕；指定分包商違約或延誤造成的索賠；其它有關(guān)施工的索賠。 附表一項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)?nèi)部工程結(jié)算單(樣表)工程名稱:結(jié)算價(jià)格(大寫):工程結(jié)算細(xì)目組成序號(hào)分部分項(xiàng)名稱單位數(shù)量單價(jià)(元)合價(jià)(元)備注合計(jì)施工作業(yè)隊(duì)：（公章）經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 時(shí)間：項(xiàng)目經(jīng)理部：（公章）經(jīng)辦人： 核算員部長(zhǎng)： 時(shí)間：項(xiàng)目經(jīng)理： 時(shí)間：附表二項(xiàng)目經(jīng)理部工程預(yù)（結(jié)）算情況登記臺(tái)帳(樣表)序號(hào)項(xiàng)目名稱(圖號(hào))編制人預(yù)算價(jià)值施工單位報(bào)送時(shí)間接收人簽字審核人審核價(jià)值審核時(shí)間附表三分包工程量申報(bào)核定表(樣表)分承包商名稱：分包項(xiàng)目名稱：核定工程量方法：分包單位申報(bào)：（圖號(hào)、部位、名稱、數(shù)量、計(jì)算式均要填寫）分包單位計(jì)算人：分包單位負(fù)責(zé)人：項(xiàng)目經(jīng)理部核定：項(xiàng)目經(jīng)理部審核人：項(xiàng)目經(jīng)理：（公章）備注：第六章 施工項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)、計(jì)量管理 一般要求 工程項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)、計(jì)量工作責(zé)任部門為核算員。 核算員根據(jù)業(yè)主（總包方）、監(jiān)理單位的報(bào)表格式和要求將各作業(yè)隊(duì)審定、匯總后的計(jì)量資料填報(bào)、編制成月度計(jì)量報(bào)表，按時(shí)報(bào)送監(jiān)理單位和業(yè)主（總包方）。 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度，先計(jì)劃、后審批，做到每筆費(fèi)用都經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可給予報(bào)銷。對(duì)專業(yè)公司作業(yè)隊(duì)預(yù)借工程款時(shí)，應(yīng)對(duì)預(yù)借工程款收取一定的資金占用費(fèi)。（8） 項(xiàng)目經(jīng)理部必須配有保險(xiǎn)柜，由出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。項(xiàng)目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)分公司批準(zhǔn)后，除此以外的任何生活補(bǔ)貼、施工津貼及其它補(bǔ)貼性費(fèi)用均不得另行發(fā)放。 項(xiàng)目經(jīng)理部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制使用范圍。設(shè)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、物資采購(gòu)、庫(kù)存物資、其它應(yīng)收款等科目。 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)專用章僅限用于收取、支付本項(xiàng)目工程款及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，不得挪作它用。c. 由于工程存在造價(jià)方面原因，由業(yè)主（總包方）對(duì)工程成本補(bǔ)貼性質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，視其情況由項(xiàng)目經(jīng)理部書面報(bào)告，經(jīng)分公司審批，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。浮動(dòng)工資的考核發(fā)放由項(xiàng)目經(jīng)理部自行制定考核辦法，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結(jié)果發(fā)放浮動(dòng)工資。（3） 現(xiàn)金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它現(xiàn)金支出；管理費(fèi)用科目中規(guī)定的可用現(xiàn)金支出的費(fèi)用；（4） 嚴(yán)格遵守經(jīng)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁無(wú)據(jù)支付和超付。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收支、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 分承包商的統(tǒng)計(jì)工作以作業(yè)隊(duì)為單位，每月應(yīng)按要求定期向項(xiàng)目經(jīng)理部報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對(duì)當(dāng)月完成的工作量和實(shí)物工程量進(jìn)行確認(rèn)、核定。簽訂合同前，重大事項(xiàng)及合同重要條款要向分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營(yíng)部匯報(bào)。（2） 論證部分：此部分是索賠的關(guān)鍵，結(jié)合合同條款規(guī)定說(shuō)明自己是否有權(quán)索賠。（3） 核算員審核《分包工程量申報(bào)核定表》或任務(wù)分工單，結(jié)合合同單價(jià)或合同約定取費(fèi)比例確定初步建議結(jié)算值。（4） 工程結(jié)算完成后，項(xiàng)目經(jīng)理部要及時(shí)辦理和完善結(jié)算手續(xù)，簽定工程結(jié)算單后，交由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員收取工程余款。 根據(jù)合同約定及《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的要求，項(xiàng)目經(jīng)理組織制定內(nèi)部造價(jià)管理計(jì)劃，編制施工預(yù)算，確定項(xiàng)目管理期間的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，測(cè)算主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，提出具體措施。（2） 經(jīng)審查合格的分承包商須填寫《工程分承包商資格審查表》，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)入選后，十五日內(nèi)將相關(guān)資質(zhì)資料和《工程分承包商資格審查表》報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)管理部，進(jìn)行備案。包括質(zhì)量檢查、安全施工、工程驗(yàn)收。 執(zhí)行合同過(guò)程中，如發(fā)生不可抗力致使項(xiàng)目施工合同不能或不能完全履行時(shí)，應(yīng)收集相關(guān)資料、辦理相關(guān)手續(xù)。 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納的具體辦法按分公司相關(guān)文件執(zhí)行。（4） 工程建設(shè)過(guò)程中形成的全部技術(shù)文字資料。a. 對(duì)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的主要指標(biāo)完成情況進(jìn)行審議。（6） 施工期間按“項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃”進(jìn)行嚴(yán)格管理，強(qiáng)化指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等過(guò)程控制。 項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)限（1） 與分公司簽訂《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》。（5） 存在解聘的其他原因。 項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理是企業(yè)法定代表人在企業(yè)承包的施工項(xiàng)目上的委托代理人。 項(xiàng)目上使用勞務(wù)人員應(yīng)報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部備案，并簽訂勞務(wù)合同或勞務(wù)用工同。項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目的成本控制中心。 施工項(xiàng)目管理的三個(gè)層次（1） 企業(yè)管理層，即分公司，包括分公司領(lǐng)導(dǎo)層和分公司各管理部門。（3） 施工作業(yè)層，即內(nèi)部專業(yè)公司作業(yè)層或外部分承包商，包括內(nèi)部專業(yè)公司派出的施工作業(yè)隊(duì)和參與項(xiàng)目施工的合格分承包商、勞務(wù)隊(duì)伍。 施工項(xiàng)目管理實(shí)行成本核算制（1） 確定工程項(xiàng)目的責(zé)任目標(biāo)成本。 項(xiàng)目經(jīng)理聘任程序（1） 分公司辦公會(huì)研究確定、法定代表人任命項(xiàng)目經(jīng)理；（2） 分公司下發(fā)任職通知。（4） 對(duì)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理。（6）主持項(xiàng)目經(jīng)理部工作，全面行使項(xiàng)目的組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制權(quán)。 項(xiàng)目經(jīng)理部解體應(yīng)具備的條件（1） 工程已經(jīng)竣工驗(yàn)收。第三章 施工項(xiàng)目綜合管理 文件管理 文件包括：本項(xiàng)目管理文件和資料；相關(guān)各級(jí)、各部門發(fā)放的文件；項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)?nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、發(fā)至各作業(yè)隊(duì)的管理文件、工程會(huì)議紀(jì)要等。 由項(xiàng)目經(jīng)理聘用的管理人員，根據(jù)工作需要，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)提出解聘或退回不能勝任本崗位工作的管理人員。 合同原件交財(cái)務(wù)部。 施工項(xiàng)目分包合同管理 項(xiàng)目經(jīng)理部可根據(jù)工程實(shí)際需要，對(duì)承建工程項(xiàng)目按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分包。（10）其它。（3） 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加大對(duì)分承包商的日常管理，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)文明施工教育，不得做出有損總公司形象的事情。 工程竣工時(shí)，做好各種現(xiàn)場(chǎng)原始資料的整理工作，編制工程竣工決算資料，進(jìn)行竣工對(duì)業(yè)主（總包方）或監(jiān)理的結(jié)算和對(duì)作業(yè)隊(duì)的結(jié)算工作。向業(yè)主（總包方）遞交時(shí)，完善交付簽字手續(xù)，及時(shí)登記、歸檔。 對(duì)上報(bào)業(yè)主（總包方）、監(jiān)理的正式洽商（或報(bào)告、專題報(bào)告）與洽商記錄書，至少一式兩份，必須通過(guò)發(fā)文手續(xù)上報(bào)業(yè)主（總包方）、監(jiān)理，留下一份歸檔。（3） 關(guān)于價(jià)款方面的索賠：有關(guān)政府部門價(jià)格調(diào)整方面的索賠；國(guó)家政策導(dǎo)致的索賠；拖延支付工程款的索賠。 及時(shí)、準(zhǔn)確、全面完成業(yè)主（總包方）、監(jiān)理單位及各部門要求的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量報(bào)表編制、報(bào)送工作。 核算員應(yīng)積極配合監(jiān)理單位和業(yè)主（總包方）完善計(jì)量資料，督促其及時(shí)、準(zhǔn)確地核定當(dāng)月工作量、實(shí)物量，做到不漏計(jì)，不少計(jì)，完善簽字確認(rèn)手續(xù)。審批程序?yàn)椋航?jīng)手人—項(xiàng)目經(jīng)理—財(cái)務(wù)主管—出納。嚴(yán)禁對(duì)分包單位超付計(jì)量款。（9） 項(xiàng)目經(jīng)理部必須做好財(cái)務(wù)辦公室的保衛(wèi)工作。e. 績(jī)效工資是項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目承包班子履行合同，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目合同目標(biāo)后的獎(jiǎng)勵(lì)性工資分配。因工作及業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，必須向項(xiàng)目經(jīng)理先報(bào)告、后報(bào)帳。 負(fù)債類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管，對(duì)帳簿、憑證、報(bào)表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結(jié)束后交由分公司檔案科歸檔。b. 由于項(xiàng)目管理得力，在工程質(zhì)量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評(píng)，并由業(yè)主給予獎(jiǎng)勵(lì)的，由項(xiàng)目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)分公司審批，其獎(jiǎng)金的30%50%由項(xiàng)目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的除外)。固定工資指按考勤的考核工資，浮動(dòng)工資為對(duì)工作能力和工作態(tài)度考核的工資。（2） 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履行審批程序，必須有項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管的簽字。 項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)分承包商或材料供應(yīng)商支付款項(xiàng)的依據(jù)是合法有效的工程（勞務(wù)）分包合同、材料采購(gòu)合同。 項(xiàng)目經(jīng)理部的會(huì)計(jì)、出納員，必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，并報(bào)分公司財(cái)務(wù)部認(rèn)可。 及時(shí)將當(dāng)月統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制報(bào)送各有關(guān)部門。（2） 項(xiàng)目經(jīng)理部自行跟蹤的項(xiàng)目，在跟蹤工程信息、資格預(yù)審、投標(biāo)報(bào)價(jià)階段要及時(shí)與分公司經(jīng)營(yíng)部溝通、聯(lián)系。 索賠文件的編制（1） 總述部分：概要論述索賠事件發(fā)生的日期和過(guò)程；為該索賠事件付出的努力和附加開支；具體索賠要求。不需要單獨(dú)確認(rèn)工程量的項(xiàng)目以任務(wù)分工單為準(zhǔn)。及時(shí)提供