【正文】 資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。第九條 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。 第八條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。第七條 根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。 二、對集團公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。第二十三條 各公司財務部門對于其下屬公司的財務管理辦法，參照集團公司相關(guān)制度執(zhí)行。附：集團公司財務管理組織機構(gòu)圖中國高科集團股份有限公司 2001年10月24日集團公司財務管理組織機構(gòu)圖集團公司財務總監(jiān)集團公司財務部總經(jīng)理集團公司財務管理崗2集團公司財務管理崗5集團公司財務管理崗3集團公司財務管理崗7集團公司財務管理崗4集團公司財務管理崗1集團公司財務管理崗6下屬公司財務管理崗下屬公司委派財務主管管集團公司財務主管2集團公司財務主管1下屬公司負責財務副總（財務總監(jiān)）下屬公司董事會中國高科集團股份有限公司財務預算計劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應股份有限公司運行的需要，保證集團公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團化管理的工作要求，特制定本預算計劃工作規(guī)則。 累計超額列支在一定幅度以上時，應報項目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。168。二、 辦理公司領(lǐng)導交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務所對公司及項目公司進行審計。168。三、 對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責任。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。3． 對于資金的投向和流出要定期進行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。（3） 為了規(guī)避貸款擔保的風險，集團財務結(jié)算中心要對被擔保單位的資信情況及負債率進行定期的考核以至擔保風險為零。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立的融資權(quán)，如正常業(yè)務應急需要的或投資業(yè)務中的項目資金急需，必需提前15天向集團投資管理部和財務結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報《中國高科集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批：（1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務中需向金融機構(gòu)借款的，必須由集團投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團財務結(jié)算中心審核后，報財務總監(jiān)、總裁及核準后，再由集團財務結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔保等一切手續(xù)。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嬋藛T報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。168。 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。第二條 內(nèi)部審計的任務一、 主要任務有：168。預算效力：審定后的財務預算，是項目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。第三十三條 考評及考核：各公司財務部門負責人的考評及考核按如下方式進行：由各公司總經(jīng)理或財務副總（財務總監(jiān)）對財務人員的財務管理工作進行綜合考評；集團公司財務部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面進行參考評價。公司設(shè)財務副總或財務總監(jiān)崗位的，財務部門工作應對公司財務副總（財務總監(jiān)）負責，相關(guān)業(yè)務接受集團公司財務部的指導，集團公司委派財務人員及一般財務人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。四、 有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。第四條 集團公司財務部工作職能：實施集團公司財務管理功能，保證集團公司財務正常運轉(zhuǎn)；在整個集團公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物減少變更手續(xù)。 （三）工具由資材倉庫負責管理（亦可按實際情況而定）。第六條 分類：集團公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表如下： 一級類目二級類目三級類目類號名稱類號名稱類號名稱03會計檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報表04其他第七條 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。3. D級應收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。為以后可能訴訟作好資料準備。中國高科集團股份有限公司財務管理制度 中國高科（2002）第51號 《中國高科集團股份有限公司應收款管理辦法（試行）》 中國高科（2002）第39號 《中國高科集團股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 中國高科（2002）第15號 《中國高科集團股份有限公司財務管理檔案管理規(guī)定》 中國高科財（2002）第13號 《中國高科集團股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》 中高科財字（2001）第38號 《中國高科集團股份有限公司財務管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》 中高科財字（2001）第36號 《中國高科集團股份有限公司財務預算計劃工作規(guī)則》 中高科財字（2001）第35號 《中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則》 中國高科會字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》中國高科集團股份有限公司應收款管理辦法(試行) 為了維護公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應收款的沉淀及壞帳損失，促進內(nèi)部管理。每月應向公司主管領(lǐng)導匯報該項工作的進程，主管領(lǐng)導應指導下一步工作方向。如果沒有按期收回，該業(yè)務所屬部門負責人在該筆應收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人負全部責任。必要時可以增加三級類號。 第五條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負責管理，并會同會計部門依其類別進行統(tǒng)一編號。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應當將處置收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益。第五條 在集團公司財務總監(jiān)領(lǐng)導下，負責集團公司的成本核算和帳務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報表。第二十一條 各公司財務管理原則上執(zhí)行集團公司頒布的統(tǒng)一財務管理制度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務管理辦法，報集團公司財務部批準后執(zhí)行。第四章 重大事項匯報制度第三十六 條 各公司負責財務副總（財務總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財務隱患的事件，應及時向所在公司董事會及集團相關(guān)業(yè)務主管部門匯報；無財務副總（財務總監(jiān)）的公司，財務人員遇到上述情況應直接向集團公司財務部匯報。各項目公司、投資中心、利潤中心等應按預算的各項目進行財務收支。 檢查財務管理制度的執(zhí)行情況。168。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項目公司董事會或公司領(lǐng)導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。貸款下達之日和貸款到期之日必須及時通知集團財務結(jié)算中心備案。（4） 下屬公司在經(jīng)濟活動中，一律不準對外提供貸款擔保和有關(guān)經(jīng)濟擔保。本規(guī)定由集團財務結(jié)算中心負責解釋。2． 集團公司與企業(yè)、非銀行金融機構(gòu)的資金往來，必須書面申請，報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團財務結(jié)算中心按照有關(guān)程序運作。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊資金為限。 二、審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責任。 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。 對項目公司的資金、財產(chǎn)的完整性安全性進行監(jiān)督審計。 超額完成預算利潤指標的，不得擅自超預算列支費用，如遇特殊情況必須超額列支費用的，由預算單位提出申請，報項目公司董事會分管董事審批后方可執(zhí)行；168。相關(guān)人員聘用與離職必須報集團公司財務部備案。 第二十三條 各公司財務部門應配合集團公司財務部履行下列義務：合理的帳務處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作；接受內(nèi)部審計檢查等。第十四條 集團公司財務部工作責任：一、 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。保證集團公司利益不受侵犯。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當年行政預算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級審批。 第七條 增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、其他設(shè)備等項目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第八條 登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計