【正文】 資本金不得以非法定程序抽回； 4．合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。178。第七條 財務管理工作的開展以各級財務部門為主，各職能部門為輔；各級財務部門的主要職責如下：1．建立健全財務人員崗位責任制、財務工作標準、財務開支標準、程序和審批制度以及其他財務規(guī)章制度；2．負責經濟活動分析工作，編制財務報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經營成果；3．組織編制財務預算，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；4．嚴格遵循財務規(guī)章制度、財務管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財務收支業(yè)務及其他財會業(yè)務；5．參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與經營決策；6．統(tǒng)一調度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經營管理中出現的財務問題。第二條 集團財務管理的根本目標：股東財富最大化。審批責任人依據整體經營利益原則對具體經濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批。 利潤中心職能部門負責人：在專業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關系范圍內的子公司、分廠和利潤中心自身的經濟事項行使審核或審批權。4．未經集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。第三十一條 長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。具體程序為：各單位向集團財務管理中心提交固定資產處置請示報告，由集團財務管理中心會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關領導審批。6．企業(yè)房屋類和運輸類固定資產應辦理財產保險手續(xù)。第四十三條 銀行存款管理1．銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和有關部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。9．各企業(yè)應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。 五、 存貨管理第五十條 存貨的采購、驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。第七十一條 董事會、監(jiān)事會成員報酬和費用由股東會確定，不納入費用預算；監(jiān)事會聘請審計機構進行審計的費用由各單位承擔。十一、 其他財務管理第八十二條 專項基金管理1．專項基金是指企業(yè)按國家規(guī)定從成本中提取的應付福利費、職工教育經費、工會經費及企業(yè)在利潤分配中留存的公積金、公益金等。4．各企業(yè)應按不同保險類別落實責任人辦理投保、索賠等保險事項。8． 清算單位的剩余財產分配按國家規(guī)定執(zhí)行。8． 各企業(yè)應建立各自的發(fā)票管理辦法第四章 附則 第八十八條 本制度由集團董事會批準施行，適用于集團總部及附屬所有全資企業(yè)、控股經營企業(yè)和受托經營的非控股企業(yè)。5． 各企業(yè)財務部門應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票更應妥善保管，防止丟失、被盜。特殊情況不能立即注銷的，清算小組或上級管理單位應采取妥善措施進行管理。6．各單位各項或有負債應在中期結算和年終決算的財務報告中予以說明，未經總部同意，任何單位或個人不得向集團外提供資料或信息。3． 管理分析報表。第六十八條 堅持權責發(fā)生制原則，屬于當期的費用無論款項支付與否都應記入當期，應由當期和以后各期負擔的費用哪怕在當期支付也不應全部記入當期，而應采取適當的方式在收益期內攤銷，攤銷期限一般不超過一年。4．低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。 （付）、代墊、資產調撥、賒銷等行為時，對代收款項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生資產調出和賒銷時，有關部門應及時通知財務部門。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。 8．不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。3．對長期閑置的固定資產，應積極變現，不能正常使用、無修復價值的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產的報廢、轉讓，均需按規(guī)定的審批權限審批后方能辦理。 （4）集團總部和各成員單位固定資產請購計劃金額在100萬元以上的，須報集團董事長審批。第二十七條 年度終了后，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。 2．合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應督促所有股東遵照國家有關法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應提交本單位董事會作股權調整等處理，并報總部備案。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級利潤中心。各單位的財務管理工作，在其本單位總經理及上級財務部門的領導下，由其財務部門負責人組織實施，并主動接受上級財務部門和總部財務管理中心的檢查監(jiān)督。第三條 集團財務管理的主要內容：1． 集團基本財務管理體制。審核和審批權限人主要包括：1．集團總部層178。178。5．集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：（1）集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內），金額100萬以下的，須報集團財務分管副總裁審批；金額在100萬－200萬的，須報集團總裁審批；金額在200萬以上的，須報集團董事長審批；（2）集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬以下的，須報集團財務分管副總裁審批；金額在50萬－100萬的，須報集團總裁審批；金額在100萬以上的，須報集團董事長審批； 第十八條 各單位應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。第三十二條 投資審批權限：1． 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。單個企業(yè)報廢、盤盈、盤虧金額在50萬元以下的，由集團總裁審批；50萬元以上的，由集團董事長審批。固定資產購置必須履行必備的申請、審批和驗收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財務部不得支付貨款。2．出納員在每月終了后5個工作日內， 應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經理審批。4．職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續(xù)；職員在集團內部單位之間調動，可憑職員簽字確認的欠款單轉入調入單位。11．在支付應付帳款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。產品、物料入庫前必須經過品質檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 第六十二條 各單位應根據各自的實際情況建立健全產品銷售折扣和折讓制度。第七十二條 根據經營管理的需要，各企業(yè)應對費用據重要性和明晰性原則進行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據。專項基金實行不上調、不補貼、不得超額提取和使用的管理原則。保險責任內的損失發(fā)生后，應立即通知保險公司，在保留保險責任內損失產生現場或實物證據、采取措施防止損失擴大的情況下，以書面形式，詳細紀錄保險責任內損失發(fā)生的經過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險公司索賠。第八十六條 財務印鑒及票據管理1．財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結算專用章。若合資企業(yè)董事會規(guī)定與本制度有異，從其董事會規(guī)定。第八十七條 發(fā)票和收據的使用管理1． 各企業(yè)應正確使用發(fā)票，不得轉借、轉讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā) 票，不得代開發(fā)票；2． 發(fā)票應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內容應該真實反映經濟業(yè)務，未發(fā)生經營業(yè)務的一律不得開具發(fā)票，；3． 發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字 樣或取得對方稅務部門開具的有效證明；4． 發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應按號碼順序逐次填寫，各聯次內容保持一致。4． 清算結束時，必須將被清算企業(yè)公章、財務印鑒、合同章等交繳當地公安部門，注銷全部銀行帳戶、稅務登記和工商登記、辦理完稅證明等。上級單位或總部財務管理中心有責任予以協(xié)助解決。2． 會計報表附表，包括：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等?？偛渴羌瘓F的成本管理中心，負責領導、組織和協(xié)調集團的成本管理工作，對各企業(yè)的成本工作負有指導、培訓和監(jiān)督責任，各企業(yè)對本單位的成本工作負責。2．個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。第四十九條 關聯企業(yè)往來的管理