【正文】 )選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(4)選項(xiàng)D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（　?。?2012年)【答案】√【解析】以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營(yíng)業(yè)稅。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。A．自開立之日起5日內(nèi)B．自開立之日起10日內(nèi)C．自開立之日起15日內(nèi)D．自開立之日起30日內(nèi)【資料2答案】1．ACD【解析】(1)選項(xiàng)AB：交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；(2)選項(xiàng)C：凡與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)勞動(dòng)活動(dòng)，如整理貨物，均屬于交通運(yùn)輸業(yè)稅目的征收范圍；(3)選項(xiàng)D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（　　）。A．7505．3B．5785．3C．7784．3D．5952．714．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（　　）。A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代收代繳消費(fèi)稅，委托方取回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的23．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接出售時(shí)，出售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是（　?。?。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元／標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。A．單位自建自用房屋的自建行為B．單位自建房屋出租的自建行為C．單位自建房屋投資人股的自建行為D．單位自建房屋銷售的自建行為42．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(）。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)40(元、門票80元。A．進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金B(yǎng)．賣方付給進(jìn)口人的正常回扣C．進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣方的傭金D．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用57．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（　?。?。A．采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天9．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（　?。?。A．提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)B．接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)C．所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)D．所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)24．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（　?。?。A．在境外運(yùn)輸途中損失的貨物B．在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物D．非因保管不慎造成的在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物40．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征關(guān)稅的有（　?。＃ā　。?5．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，增值稅稅率為17%。(2)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬(wàn)元。A．11000B．11240．67C．12222．22 D．13422．563．甲企業(yè)通過(guò)其非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售瓶裝藥酒時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元。1．該公司當(dāng)月提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。5．【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：納稅人銷售貨物(包括電力、熱力和氣體在內(nèi))，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；(2)選項(xiàng)C：郵政部門銷售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅；但郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅。A．0．72B．1．20C．1．22D．O．22同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1．【答案】D【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。(2)將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工，取得銷售收入8000萬(wàn)元。已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%；糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%、定額稅率為0．5元／500克。1．下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的是（　?。?。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)585元。（　?。?2．提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅。A．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為收到預(yù)收款的當(dāng)天D．納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天36．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（　?。?。A．煙絲B．酒精C．汽油D．黃酒21．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有（　　）。A．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂B．將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C．將委托加工的貨物用于集體福利D．將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下到各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（　?。?。A．4．20B．3．92C．3．22 D．2．3855．甲公司2013年3月份實(shí)際繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。A．0．42B．0．69C．1．OO D．1．1850．2013年3月，某音樂(lè)茶座門票收入1萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入12萬(wàn)元；發(fā)生工資性支出1．8萬(wàn)元．水電費(fèi)以及購(gòu)買煙酒等支出3．6萬(wàn)元。A．文化體育業(yè)B．修理修配業(yè)C．金融保險(xiǎn)業(yè)D．郵電通信業(yè)38．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（　?。?。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　　）元。A．0．42B．0．48C．0．40 D．0．3420．某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入483萬(wàn)元。A．1307．69B．1598．29C．1293．16D．1583．7612．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，另收取包裝物押金234萬(wàn)元；本月沒(méi)收逾期未退還的啤酒包裝物的押金58．50萬(wàn)元，增值稅適用稅率為17%。3．D【解析】(1)選項(xiàng)A：旅游景點(diǎn)的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；(2)、選項(xiàng)BC：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。1．該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（　?。?。(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬(wàn)元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬(wàn)元，由建設(shè)方自行提供。8．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（　?。＃?008年）A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)B．支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營(yíng)業(yè)額，購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=3．99(萬(wàn)元)。(2012年)A．體育業(yè)B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C．旅游業(yè)D．修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。14．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（　?。?2010年)A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位B．單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C．單位自建自用房屋的行為D．單位自建房屋銷售的自建行為【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為；(2)選項(xiàng)C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；(3)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝粚⒆越ǖ姆课輰?duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬(wàn)元，向分包單位支付工程款45萬(wàn)元?！举Y料2】(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元；(2)承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元；(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元；(4)代客戶保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元；(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。A．門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納B．觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納C．景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納D．游藝收入按照“娛樂(lè)業(yè)”申報(bào)繳納4．該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（　?。?。A．6800B．5200C．3400 D．260011．某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺(tái)，新熱水器對(duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┰Ｒ阎夯瘖y品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。A．貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)為營(yíng)業(yè)額C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全額收入D．辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)49．2013年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入6萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬(wàn)元，郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)元，發(fā)生工資等支出6萬(wàn)元。A．上海市B．惠州市C．重慶市D．北京市54．甲公司2013年3月份實(shí)際繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B．將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D．將外購(gòu)貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一F列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（　　）。A．鉆石的進(jìn)口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有（　　）。A．廣告的播映B．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)C．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)D．動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)33．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　?。?。（　?。?．某卷煙廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（　?。?3．廣告代理業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(3)銷售自己使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售收入61800元。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過(guò)其非獨(dú)立核算門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對(duì)外銷售。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B．該銀行的轉(zhuǎn)讓公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅2．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。1．根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。8．【答案】A【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬(wàn)元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓公司債券取得收入1100萬(wàn)元，債券的買人價(jià)為900萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—3小題。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。（　?。?br 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