【正文】 項、應(yīng)付債務(wù)；及時、定期核對工程項目債權(quán)債務(wù)；完成NC系統(tǒng)會計核算和會計信息輸出；協(xié)調(diào)、平衡安排項目資金收支，分析控制墊資；配合辦理收款具體業(yè)務(wù)。工程項目的債權(quán)主要來源于收入的確認(rèn)，工程項目的債務(wù)來源于成本及稅費的歸集。在付款方式、時間上關(guān)注其合理程度及項目自身的資金支付能力，加強債權(quán)保障條款的商談與審查。項目人工成本項目人工成本，人力資源部門為主責(zé)部門，與人工成本管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)按月完成考勤、工資確認(rèn)單等書面依據(jù)，保證項目人工成本會計核算、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付勞務(wù)費等債務(wù)計量的及時性和準(zhǔn)確性。，項目相關(guān)的各項成本費用都應(yīng)完善資料手續(xù)入賬，所有任務(wù)書、工資表都應(yīng)開出，收料、領(lǐng)料、退料（含甲供料抵款）工作都應(yīng)完成，機械臺班表、機械租賃結(jié)算表、固定資產(chǎn)折舊表、單項專業(yè)分包內(nèi)部結(jié)算單、工程保修費用預(yù)計等資料都應(yīng)提供完全。NC會計核算系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)營結(jié)算部門的合同管理，以科學(xué)、合理的方法實現(xiàn)項目編碼、客戶編碼在集團層面的統(tǒng)一性和唯一性，為債權(quán)債務(wù)管理軟件、會計報表自動取數(shù)奠定基礎(chǔ)。自本辦法頒發(fā)之日起，對項目經(jīng)理清收工程款和債務(wù)清償責(zé)任必須在項目責(zé)任書中有具體而明確的規(guī)定。第九章 工程項目債權(quán)債務(wù)管理體系的考核第三十六條 對債權(quán)，集團主要把工程項目債權(quán)的回款管理指標(biāo)納入對單位負(fù)責(zé)人資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的年度考核；對債務(wù)，注重過程監(jiān)控，主要關(guān)注債權(quán)債務(wù)的匹配程度，以避免債權(quán)債務(wù)形成倒掛，產(chǎn)生償債風(fēng)險。第三十二條 C類工程項目欠款清收，應(yīng)按照合同約定關(guān)注保修金。各單位對每個工程項目的結(jié)算編制、審定工作必須明確指定責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和具體的預(yù)結(jié)算負(fù)責(zé)人，并根據(jù)項目體量的大小、結(jié)算審定的程序等因素，與結(jié)算責(zé)任人簽訂結(jié)算責(zé)任書，合理規(guī)定結(jié)算審定期限，并明確結(jié)算獎懲規(guī)則，嚴(yán)格考核，保證結(jié)算審定工作的效率與效果，為項目債權(quán)、毛利的準(zhǔn)確計量、結(jié)算尾款的清收創(chuàng)造必備條件。項目毛利的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過審批的分項工程責(zé)任成本或預(yù)計項目總成本，結(jié)合預(yù)計合同總收入為依據(jù)計算毛利率，按照謹(jǐn)慎性原則在項目施工周期內(nèi)按照完工百分比分段確認(rèn)項目毛利，不得以粗略估計的毛利率作為確認(rèn)毛利的依據(jù)，禁止高估項目毛利。第二十條 各單位從市場開發(fā)及成本發(fā)生的源頭，以合同評審匯簽制度為核心，按照以下規(guī)定實施源頭控制。第三章 日常管理第九條 工程項目債權(quán)債務(wù)的日常管理由債權(quán)債務(wù)管理辦負(fù)責(zé)及督辦。第八條 各單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的工程項目債權(quán)債務(wù)管理組織機構(gòu)，明確各項工作的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門及協(xié)作部門，設(shè)置專人負(fù)責(zé)日常管理，形成工程項目債權(quán)債務(wù)管理的工作機制和風(fēng)險控制體系，并根據(jù)本暫行辦法的要求制定本單位工程項目債權(quán)債務(wù)管理的實施細(xì)則，報集團債權(quán)債務(wù)管理辦備案。第二條 本暫行辦法根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《集團財務(wù)管理制度》、《集團工程結(jié)算管理辦法》等制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合集團工程項目債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的內(nèi)在因果關(guān)系和過程控制需求而制定。第二章 組織機構(gòu)及責(zé)任主體第七條 為加強工程項目債權(quán)債務(wù)的管理，集團公司成立工程項目債權(quán)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由集團公司分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督集團工程項目債權(quán)債務(wù)管理工作。生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、財務(wù)、法律、預(yù)結(jié)算設(shè)備分管領(lǐng)導(dǎo)9法律事務(wù)部合同條款審核把關(guān)；參與過程風(fēng)險分析控制；負(fù)責(zé)涉及訴訟案件的辦理；清收訴訟標(biāo)的款項。第十八條 工程項目債權(quán)清欠獎勵，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合欠款清收難度大小、拖欠時間長短、壞賬風(fēng)險大小等因素，采取一事一批的原則，按照集團獎勵辦法規(guī)定的原則進行獎勵。在建工程收入確認(rèn)和債權(quán)計量，應(yīng)當(dāng)以項目實物完成量和毛利率作為控制關(guān)鍵指標(biāo)，合理保證項目盈虧和債權(quán)的真實性、可靠性，禁止高估收入、虛結(jié)利潤行為。項目經(jīng)理部、預(yù)結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)合理估計項目預(yù)計審定價。分類匯總應(yīng)當(dāng)明確人、材、機、措施費、綜合管理費、稅費等預(yù)算取費分類要素。財務(wù)部門債權(quán)債務(wù)管理專職人員負(fù)責(zé)對工程項目債權(quán)債務(wù)的相關(guān)資料進行收集、整理，分項目建立并不斷補充完善動態(tài)資料清單，及時整理紙質(zhì)資料并將資料的電子掃描件歸入分析系統(tǒng)。第四十一條 各單位BT項目，嚴(yán)格按照項目回購協(xié)議進行，不在此辦法中考核。分析系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)應(yīng)作為債權(quán)債務(wù)定期分析的基礎(chǔ)。成本關(guān)門的項目，后續(xù)發(fā)生的成本費用只能在暫估范圍內(nèi)開支并調(diào)整原入賬金額，如有少量無法預(yù)料、暫估到的成本費用發(fā)生，應(yīng)有嚴(yán)格的審批程序才能入賬