【正文】 支情況、項(xiàng)目合同收入、合同成本、合同毛利的確認(rèn)情況以及項(xiàng)目責(zé)任成本策劃、施工組織策劃、資金策劃時(shí)確定的控制指標(biāo)和其他重要的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)匹配性、合理性分析，進(jìn)而對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)的準(zhǔn)確性、項(xiàng)目毛利的合理性進(jìn)行判斷，以合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，為各級(jí)管理者提供可靠信息，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。第四章 事前控制第十九條 工程項(xiàng)目債權(quán)事前控制的分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為經(jīng)營(yíng)副總，項(xiàng)目債務(wù)的事前控制分管領(lǐng)導(dǎo)為項(xiàng)目成本要素的業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為總經(jīng)濟(jì)師，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)為總會(huì)計(jì)師。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)、投標(biāo)保證金、履約保證金（含履約保函及其保證金）、設(shè)備及材料訂貨預(yù)付款等債權(quán)資金，參照上述規(guī)定實(shí)施事前控制，嚴(yán)格防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障債權(quán)資金安全。實(shí)物完成量應(yīng)當(dāng)參考物資部門的材料物資實(shí)際消耗量統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)核算賬簿反映的項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本等重要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，合理保證合同收入和項(xiàng)目債權(quán)確認(rèn)的可靠性。項(xiàng)目分包成本專業(yè)分包、勞務(wù)分包等與分包成本核算、債務(wù)計(jì)量相關(guān)的業(yè)務(wù)，生產(chǎn)管理（含項(xiàng)目部）為主責(zé)部門，與分包管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)分包管理的要求，按月對(duì)當(dāng)期分包完成工作量（含任務(wù)書），及時(shí)填制、審核、報(bào)送、傳遞書面資料，保證項(xiàng)目分包成本會(huì)計(jì)核算、應(yīng)付分包款等債務(wù)計(jì)量的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。項(xiàng)目審結(jié)算書編制完成后，原則上要求6個(gè)月以內(nèi)完成結(jié)算審定工作。成本關(guān)門的項(xiàng)目，后續(xù)發(fā)生的成本費(fèi)用只能在暫估范圍內(nèi)開(kāi)支并調(diào)整原入賬金額，如有少量無(wú)法預(yù)料、暫估到的成本費(fèi)用發(fā)生，應(yīng)有嚴(yán)格的審批程序才能入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的結(jié)算審定金額，對(duì)過(guò)程控制中已確認(rèn)的收入、債權(quán)、毛利進(jìn)行驗(yàn)證和調(diào)整，向過(guò)程控制中的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門反饋結(jié)果，持續(xù)改進(jìn)債權(quán)管理、毛利確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提升管理能力。分析系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)應(yīng)作為債權(quán)債務(wù)定期分析的基礎(chǔ)。資料收集過(guò)程中，相關(guān)單位和人員有責(zé)任無(wú)條件配合。第四十一條 各單位BT項(xiàng)目，嚴(yán)格按照項(xiàng)目回購(gòu)協(xié)議進(jìn)行，不在此辦法中考核。第三十九條 對(duì)于出現(xiàn)大額墊資的項(xiàng)目，各單位應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的辦法回收墊付資金，必要時(shí)可與項(xiàng)目收款管理責(zé)任人的績(jī)效薪酬掛鉤。財(cái)務(wù)部門債權(quán)債務(wù)管理專職人員負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理，分項(xiàng)目建立并不斷補(bǔ)充完善動(dòng)態(tài)資料清單，及時(shí)整理紙質(zhì)資料并將資料的電子掃描件歸入分析系統(tǒng)。管理報(bào)表的自動(dòng)生成。分類匯總應(yīng)當(dāng)明確人、材、機(jī)、措施費(fèi)、綜合管理費(fèi)、稅費(fèi)等預(yù)算取費(fèi)分類要素。工程保修費(fèi)用應(yīng)依據(jù)工程合同中保修金的扣留比例及工程實(shí)際情況，合理暫估入成本。項(xiàng)目經(jīng)理部、預(yù)結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)審定價(jià)。項(xiàng)目材料成本材料物資購(gòu)、收、領(lǐng)、調(diào)、存等業(yè)務(wù)，物資管理部門為主責(zé)部門，與材料物資管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)按月對(duì)當(dāng)期材料物資的實(shí)物流、票據(jù)流、資金流進(jìn)行業(yè)務(wù)資料處理和傳遞，保證項(xiàng)目材料成本會(huì)計(jì)核算、應(yīng)付材料款等債務(wù)計(jì)量的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。在建工程收入確認(rèn)和債權(quán)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目實(shí)物完成量和毛利率作為控制關(guān)鍵指標(biāo)，合理保證項(xiàng)目盈虧和債權(quán)的真實(shí)性、可靠性，禁止高估收入、虛結(jié)利潤(rùn)行為。合同簽訂（包括工程建設(shè)合同、承攬合同、銷售合同、采購(gòu)合同、租賃合同等與項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)有關(guān)的合同）環(huán)節(jié)，執(zhí)行合同匯簽審批制度。第十八條 工程項(xiàng)目債權(quán)清欠獎(jiǎng)勵(lì)，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合欠款清收難度大小、拖欠時(shí)間長(zhǎng)短、壞賬風(fēng)險(xiǎn)大小等因素，采取一事一批的原則，按照集團(tuán)獎(jiǎng)勵(lì)辦法規(guī)定的原則進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作量應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)確認(rèn)合同收入的金額保持動(dòng)態(tài)一致，并于工程結(jié)算審定后同步調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)；成本輸出及管理部門與財(cái)務(wù)部門的成本數(shù)據(jù)應(yīng)保持動(dòng)態(tài)一致，以確保債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和及時(shí)性。生產(chǎn)（含項(xiàng)目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、財(cái)務(wù)、法律、預(yù)結(jié)算設(shè)備分管領(lǐng)導(dǎo)9法律事務(wù)部合同條款審核把關(guān)；參與過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析控制；負(fù)責(zé)涉及訴訟案件的辦理；清收訴訟標(biāo)的款項(xiàng)。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)（含項(xiàng)目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、法律、物資部財(cái)務(wù)總監(jiān)3市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部擬承攬（開(kāi)發(fā)）項(xiàng)目資金保障情況分析；墊資需求及回款周期分析；投標(biāo)保證金交退手續(xù)。第二章 組織機(jī)構(gòu)及責(zé)任主體第七條 為加強(qiáng)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的管理，集團(tuán)公司成立工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理工作。第五條 本暫行辦法所稱工程項(xiàng)目債權(quán)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中根據(jù)銷售或承攬合同，因提供產(chǎn)品或勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生的應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收賬款、其