云南建工集團(tuán)有限公司工程項目債權(quán)債務(wù)管理暫行辦法(文件)
【正文】 材料物資的實物流、票據(jù)流、資金流進(jìn)行業(yè)務(wù)資料處理和傳遞，保證項目材料成本會計核算、應(yīng)付材料款等債務(wù)計量的及時性和準(zhǔn)確性。第六章 B類工程債權(quán)債務(wù)管理第二十五條 B類工程的債權(quán)債務(wù)管理及相關(guān)風(fēng)險控制的分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為總經(jīng)濟(jì)師（或分管預(yù)結(jié)算工作的副總），協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)為生產(chǎn)副總、項目分領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)（總會計師）。項目經(jīng)理部、預(yù)結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)合理估計項目預(yù)計審定價。第二十八條 成本扎帳關(guān)門。工程保修費用應(yīng)依據(jù)工程合同中保修金的扣留比例及工程實際情況，合理暫估入成本。認(rèn)真清理分包合同，是否有未結(jié)算的分包項目。分類匯總應(yīng)當(dāng)明確人、材、機(jī)、措施費、綜合管理費、稅費等預(yù)算取費分類要素。對長期拖欠的款項可加大獎勵力度，也可指定專人負(fù)責(zé)清收；對收款無望、業(yè)務(wù)合作不是很緊密的債務(wù)人，可考慮采取司法清收或委托資產(chǎn)管理公司清收。管理報表的自動生成。應(yīng)當(dāng)建立工程項目債權(quán)債務(wù)管理預(yù)警機(jī)制，利用分析系統(tǒng)的強大數(shù)據(jù)處理功能，實現(xiàn)持續(xù)、動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控。財務(wù)部門債權(quán)債務(wù)管理專職人員負(fù)責(zé)對工程項目債權(quán)債務(wù)的相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理，分項目建立并不斷補充完善動態(tài)資料清單，及時整理紙質(zhì)資料并將資料的電子掃描件歸入分析系統(tǒng)。主要考核指標(biāo)如下：（一）單位年度銷售收現(xiàn)率不低于85%；（二）A類項目的墊款額不能超過合同約定的比率，時間不能超過約定付款日的2個月；（三）B類和C類項目累計收款率不低于85%，當(dāng)年收取上年末及以前的拖欠款不得低于上年末拖欠款總額的50%；（四）當(dāng)年竣工未結(jié)算項目的結(jié)算審定率不得低于上年末累計未結(jié)算項目總額（包括未結(jié)算項目的個數(shù)及總金額）的50%。第三十九條 對于出現(xiàn)大額墊資的項目，各單位應(yīng)當(dāng)采取切實有效的辦法回收墊付資金，必要時可與項目收款管理責(zé)任人的績效薪酬掛鉤。第四十三條 本暫行辦法自頒布之日起執(zhí)行。第四十一條 各單位BT項目，嚴(yán)格按照項目回購協(xié)議進(jìn)行，不在此辦法中考核。第三十八條 各單位項目經(jīng)理管理團(tuán)隊的考核兌現(xiàn)，必須與項目工程項目債權(quán)債務(wù)管理結(jié)果直接掛鉤。資料收集過程中，相關(guān)單位和人員有責(zé)任無條件配合。債權(quán)債務(wù)管理辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)分析報告和系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警提示，對有異常情況的項目債權(quán)債務(wù)、項目毛利及時上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并協(xié)助主責(zé)部門進(jìn)行后續(xù)處理。分析系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)應(yīng)作為債權(quán)債務(wù)定期分析的基礎(chǔ)。為實現(xiàn)工程項目債權(quán)債務(wù)管理和相關(guān)風(fēng)險控制的目標(biāo)，加強工程項目債權(quán)債務(wù)的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，集團(tuán)本部聯(lián)合軟件公司開發(fā)工程項目債權(quán)債務(wù)管理分析控制系統(tǒng)軟件（以下簡稱分析系統(tǒng)），通過電子技術(shù)進(jìn)行分類控制管理，將工程項目的合同收入、合同成本、項目盈虧和項目債權(quán)、債務(wù)有機(jī)結(jié)合，形成項目盈虧和資金流相互制約、相互印證的閉環(huán)控制系統(tǒng)，并基于NC系統(tǒng)的會計核算基礎(chǔ)，實現(xiàn)自動取數(shù)，生成基礎(chǔ)管理報表。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的結(jié)算審定金額，對過程控制中已確認(rèn)的收入、債權(quán)、毛利進(jìn)行驗證和調(diào)整，向過程控制中的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門反饋結(jié)果，持續(xù)改進(jìn)債權(quán)管理、毛利確認(rèn)的風(fēng)險控制能力，提升管理能力。第三十條 C類工程項目債權(quán)債務(wù)管理和風(fēng)險控制的重點為債權(quán)債務(wù)的匹配性、債權(quán)資金的回收和債務(wù)風(fēng)險的可控性。成本關(guān)門的項目，后續(xù)發(fā)生的成本費用只能在暫估范圍內(nèi)開支并調(diào)整原入賬金額，如有少量無法預(yù)料、暫估到的成本費用發(fā)生，應(yīng)有嚴(yán)格的審批程序才能入賬。關(guān)門扎賬后不再允許項目新增成本開支。項目審結(jié)算書編制完成后，原則上要求6個月以內(nèi)完成結(jié)算審定工作。第二十七條 B類工程合同收入確認(rèn)、債權(quán)計量，應(yīng)當(dāng)以預(yù)計審定價為基礎(chǔ)，謹(jǐn)慎確認(rèn)合同收入和項目毛利，合理保障項目盈虧和應(yīng)收債權(quán)的真實性、可靠性，禁止高估收入、虛結(jié)利潤行為。項目分包成本專業(yè)分包、勞務(wù)分包等與分包成本核算、債務(wù)計量相關(guān)的業(yè)務(wù)，生產(chǎn)管理（含項目部）為主責(zé)部門，與分包管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)分包管理的要求，按月對當(dāng)期分包完成工作量（含任務(wù)書），及時填制、審核、報送、傳遞書面資料，保證項目分包成本會計核算、應(yīng)付分包款等債務(wù)計量的及時性和準(zhǔn)確性。各單位應(yīng)當(dāng)按照職能體系管理的需要，合理設(shè)置職能管理機(jī)構(gòu)、配置管理人員，履行管理職責(zé)。實物完成量應(yīng)當(dāng)參考物資部門的材料物資實際消耗量統(tǒng)計表、會計核算賬簿反映的項目實際發(fā)生成本等重要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，合理保證合同收入和項目債權(quán)確認(rèn)的可靠性。第二十三條 工程項目的債權(quán)來源于工程收入的確認(rèn)。對集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)、投標(biāo)保證金、履約保證金（含履約保函及其保證金）、設(shè)備及材料訂貨預(yù)付款等債權(quán)資金
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