【正文】 審計(jì)部根據(jù)需要或按照管理者的要求，對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)督、檢查、審計(jì)、監(jiān)察，參與控制風(fēng)險(xiǎn)。分類如下：A類為在建工程，B類為竣工未結(jié)算工程（含停工工程），C類為竣工已結(jié)算工程（含保修類債權(quán)債務(wù)）。第十二條 除ABC分類法外，各單位還應(yīng)當(dāng)采用賬齡分析法、債權(quán)（債務(wù)）人分類等方法，結(jié)合工程項(xiàng)目的重要性與一般性、長(zhǎng)期客戶與非長(zhǎng)期客戶等因素，對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)進(jìn)行日常統(tǒng)計(jì)、分析、管理和控制。第十五條 債權(quán)債務(wù)管理辦應(yīng)當(dāng)定期和不定期召開(kāi)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)、專題會(huì)，組織管理責(zé)任主體人員參加，對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)、合同收入、合同成本、項(xiàng)目毛利、項(xiàng)目資金收支節(jié)余等情況實(shí)施動(dòng)態(tài)分析、過(guò)程控制。按合同約定正常收回的A、B、C類債權(quán)，不在獎(jiǎng)勵(lì)范圍內(nèi)。各單位在工程項(xiàng)目招投標(biāo)前應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)方的資信能力、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來(lái)源渠道、履約能力等與應(yīng)收款強(qiáng)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)信息，應(yīng)選擇誠(chéng)信、合法、有實(shí)力的業(yè)主方投標(biāo)。合同管理由業(yè)務(wù)主控部門(mén)負(fù)責(zé)，合同簽訂前，財(cái)務(wù)、預(yù)結(jié)算、生產(chǎn)、法律事務(wù)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格履行合同會(huì)簽的審批流程，對(duì)合同條款必須考慮周全，明確結(jié)算的時(shí)間和方式、款項(xiàng)支付條款，對(duì)項(xiàng)目不能如期結(jié)算、款項(xiàng)不能按時(shí)支付的違約責(zé)任，做到合同條款約定完備，含義明確，防止發(fā)生結(jié)算扯皮、合同糾紛而引起的債權(quán)債務(wù)糾紛。對(duì)A類債權(quán)的流動(dòng)性管理，各單位應(yīng)當(dāng)采取有效措施，在盤(pán)活資產(chǎn)、多渠道融資等方面進(jìn)行探索和創(chuàng)新，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常資金周轉(zhuǎn)。生產(chǎn)管理系統(tǒng)（含項(xiàng)目經(jīng)理部，下同）、預(yù)結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)物完成量，編制真實(shí)、可靠的實(shí)物完成量清單，并按照計(jì)費(fèi)依據(jù)及本項(xiàng)目合同約定編制預(yù)算，具備條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)有關(guān)單位、部門(mén)審定的驗(yàn)工月報(bào)表作為生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)的依據(jù)，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)，作為會(huì)計(jì)核算確認(rèn)合同收入、計(jì)量應(yīng)收債權(quán)的依據(jù)。A類工程各成本要素的會(huì)計(jì)核算、債務(wù)計(jì)量，各單位主責(zé)任部門(mén)必須按照集團(tuán)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)管理制度的要求，按照會(huì)計(jì)核算期間（月、季、年）及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)項(xiàng)目成本，計(jì)量項(xiàng)目債務(wù)。項(xiàng)目機(jī)械成本項(xiàng)目機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)，設(shè)備動(dòng)力部門(mén)為主責(zé)部門(mén)，與機(jī)械成本管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)按月完成機(jī)械費(fèi)確認(rèn)書(shū)面依據(jù)，保證項(xiàng)目機(jī)械成本會(huì)計(jì)核算、應(yīng)付租賃費(fèi)等債務(wù)計(jì)量的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第二十六條 B類工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理的重點(diǎn)是工程項(xiàng)目的結(jié)算審定和成本關(guān)門(mén)。項(xiàng)目經(jīng)理部、財(cái)務(wù)部、預(yù)結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目材料消耗、累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本、項(xiàng)目債務(wù)等重要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為參考，合理確認(rèn)項(xiàng)目毛利。B類工程項(xiàng)目，必須在2個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目直接成本的關(guān)門(mén)扎賬，完整確認(rèn)項(xiàng)目債務(wù)。，暫無(wú)法支付款項(xiàng)的工程任務(wù)書(shū)、分包內(nèi)部結(jié)算單等可暫不經(jīng)勞務(wù)班組等外部人員簽字，但內(nèi)部相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)以上資料進(jìn)行復(fù)核會(huì)簽，財(cái)務(wù)部門(mén)以此依據(jù)作暫估成本入賬。第七章 C類工程債權(quán)債務(wù)管理第二十九條C類工程的債權(quán)債務(wù)管理及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師），協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)為總經(jīng)濟(jì)師、生產(chǎn)副總、項(xiàng)目分領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)項(xiàng)目結(jié)算審定完成后，預(yù)結(jié)算系統(tǒng)、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間及時(shí)將結(jié)算審定書(shū)匯總表遞交財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，完整確認(rèn)項(xiàng)目債權(quán)尾款和項(xiàng)目毛利。第八章 技術(shù)手段和資料管理第三十三條 技術(shù)手段。在債權(quán)債務(wù)管理層面的基礎(chǔ)管理報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目為單元，反映完整的項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)、合同收入、合同成本、項(xiàng)目毛利、毛利率等主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比分析結(jié)果；在會(huì)計(jì)報(bào)表匯編層面，應(yīng)當(dāng)在不違反國(guó)家會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則的前提下，針對(duì)同一項(xiàng)目、同一客戶實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)的抵銷，消除資產(chǎn)負(fù)債虛增因素。在分析系統(tǒng)中應(yīng)對(duì)A類項(xiàng)目收款期、B類項(xiàng)目結(jié)算期、C類項(xiàng)目保修期、對(duì)債權(quán)債務(wù)比值（匹配程度）以及對(duì)賬齡設(shè)置一定的預(yù)警值，一旦達(dá)到或超過(guò)預(yù)警值時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提示關(guān)注。歸檔資料包括合同、結(jié)算書(shū)、歷年對(duì)帳記錄、法律文書(shū)、客戶信息、清欠情況以及清收及償債過(guò)程中與客戶溝通的相關(guān)情況記錄等資料，做到方便查閱，確保在人員變動(dòng)時(shí)能對(duì)債權(quán)債務(wù)實(shí)施持續(xù)管理。第三十七條 各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合集團(tuán)年度《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》考核指標(biāo)的要求，對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理責(zé)任部門(mén)和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)考核指標(biāo)，與年度績(jī)效考核結(jié)果掛鉤，明確考核獎(jiǎng)懲辦法。第四十條 各單位應(yīng)依據(jù)上述原則，結(jié)合自身實(shí)際，建立嚴(yán)格有效的清欠激勵(lì)約束機(jī)制，并堅(jiān)決執(zhí)行。附件：云南建工集團(tuán)工程項(xiàng)目清欠表及填表說(shuō)明二O一二年十月十六日19