云南建工集團有限公司工程項目債權(quán)債務管理暫行辦法-免費閱讀
【正文】 第四十條 各單位應依據(jù)上述原則，結(jié)合自身實際，建立嚴格有效的清欠激勵約束機制，并堅決執(zhí)行。歸檔資料包括合同、結(jié)算書、歷年對帳記錄、法律文書、客戶信息、清欠情況以及清收及償債過程中與客戶溝通的相關情況記錄等資料，做到方便查閱，確保在人員變動時能對債權(quán)債務實施持續(xù)管理。在債權(quán)債務管理層面的基礎管理報表中，應當以項目為單元，反映完整的項目債權(quán)、債務、合同收入、合同成本、項目毛利、毛利率等主要經(jīng)濟數(shù)據(jù)對比分析結(jié)果；在會計報表匯編層面，應當在不違反國家會計、審計準則的前提下，針對同一項目、同一客戶實現(xiàn)自動取數(shù)的抵銷，消除資產(chǎn)負債虛增因素。當項目結(jié)算審定完成后，預結(jié)算系統(tǒng)、項目經(jīng)理部應當?shù)谝粫r間及時將結(jié)算審定書匯總表遞交財務系統(tǒng)進行會計核算，完整確認項目債權(quán)尾款和項目毛利。，暫無法支付款項的工程任務書、分包內(nèi)部結(jié)算單等可暫不經(jīng)勞務班組等外部人員簽字，但內(nèi)部相關部門及領導必須對以上資料進行復核會簽，財務部門以此依據(jù)作暫估成本入賬。項目經(jīng)理部、財務部、預結(jié)算系統(tǒng)，應當以項目材料消耗、累計實際發(fā)生成本、項目債務等重要經(jīng)濟數(shù)據(jù)為參考，合理確認項目毛利。項目機械成本項目機械臺班費、折舊費、租賃費，設備動力部門為主責部門，與機械成本管理相關的管理人員，應當按月完成機械費確認書面依據(jù)，保證項目機械成本會計核算、應付租賃費等債務計量的及時性和準確性。生產(chǎn)管理系統(tǒng)（含項目經(jīng)理部，下同）、預結(jié)算系統(tǒng)，應當根據(jù)實物完成量，編制真實、可靠的實物完成量清單，并按照計費依據(jù)及本項目合同約定編制預算，具備條件的項目，應當以經(jīng)過有關單位、部門審定的驗工月報表作為生產(chǎn)統(tǒng)計的依據(jù)，及時提交財務部門，作為會計核算確認合同收入、計量應收債權(quán)的依據(jù)。合同管理由業(yè)務主控部門負責，合同簽訂前，財務、預結(jié)算、生產(chǎn)、法律事務等相關部門應嚴格履行合同會簽的審批流程，對合同條款必須考慮周全，明確結(jié)算的時間和方式、款項支付條款，對項目不能如期結(jié)算、款項不能按時支付的違約責任，做到合同條款約定完備，含義明確，防止發(fā)生結(jié)算扯皮、合同糾紛而引起的債權(quán)債務糾紛。按合同約定正常收回的A、B、C類債權(quán)，不在獎勵范圍內(nèi)。第十二條 除ABC分類法外，各單位還應當采用賬齡分析法、債權(quán)（債務）人分類等方法，結(jié)合工程項目的重要性與一般性、長期客戶與非長期客戶等因素，對工程項目債權(quán)債務進行日常統(tǒng)計、分析、管理和控制。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、物資、設備法律事務分管領導10審計部根據(jù)需要或按照管理者的要求，對工程項目債權(quán)債務涉及業(yè)務進行事前、事中、事后的監(jiān)督、檢查、審計、監(jiān)察，參與控制風險。招投標中心、財務、生產(chǎn)、法律、預結(jié)算經(jīng)營副總4生產(chǎn)（或工程）部（含項目經(jīng)理部）按照實際完成工作量（含專業(yè)分包和勞務分包）提供完成量清單；配合預結(jié)算編制及送審并取得審核結(jié)果；建立實物工作量臺賬；對施工生產(chǎn)的經(jīng)濟簽證、圖紙資料、變更通知、會議記錄等過程計量資料承擔管理責任；對項目墊資控制及墊資款回收、項目債務償還承擔直接責任。領導小組下設工程項目債權(quán)債務管理辦公室（以下簡稱“債權(quán)債務管理辦”），負責日常工作，辦公室設在集團公司財務部，辦公室主任由集團公司財務部主任兼任，辦公室成員由企業(yè)管理部、法律事務部、工程管理部、市場經(jīng)營部、審計部、紀檢監(jiān)察等部門相關人員組成。應收賬款主要指應向業(yè)發(fā)包人收取的工程欠款。云南建工集團有限公司工程項目債權(quán)債務管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為完善工程項目債權(quán)債務的風險控制體系，合理保障項目盈虧的真實性，強化項目債權(quán)債務的同步管理與項目資金監(jiān)控，積極回籠資金,有效降低經(jīng)營風險和財務風險，增強集團發(fā)展后勁，特制定本暫行辦法。預付賬款主要指按合同約定預付的材料款和分包工程款等。為持續(xù)、有效地做好工程項目債權(quán)債務的匯總、分析、監(jiān)督、控制和考核等工作，集團財務部應設置專職人員負責工程項目債權(quán)債務的日常管理。按照職能管理部門的管理要求，及時提供項目成本核算、債權(quán)、債務計量的可靠依據(jù)。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、法律、物資管理、設備動力等審計分管領導11紀檢監(jiān)察部紀檢監(jiān)察領導本表未列舉的項目成本確認、債務計量，以業(yè)務主控部門作為主責部門，業(yè)務相關部門作為協(xié)作部門實施管理控制，責任領導為業(yè)務分管領導。第十三條 在工程項目債權(quán)債務的日常管理中，各單位應當對項目債權(quán)與債務進行同步對比分析，結(jié)合項目資金收
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