【正文】 由服務(wù)器記錄系統(tǒng)操作日志，并由網(wǎng)絡(luò)管理人員定期進行日志維護。　　二、電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照集團有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，并由專人負責。資產(chǎn)負債應當按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示。第十條 現(xiàn)金流量表是反映集團公司一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物(以下簡稱現(xiàn)金)流入和流出的報表。 第十七條 財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書應當按照本規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。封面上應當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屆年度或者月份、報出日期，并由集團公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人簽名并蓋章。6．需要在合并會計報表附注中說明的其他事項。出納人員不得兼管會計檔案。 第十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。 第十條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一)由本公司檔案機構(gòu)會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 (三)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。具體編制方法如下：（一）編制合并會計報表，子公司須向母公司提供的有關(guān)資料包括：1. 子公司所采用的與母公司不同的相關(guān)會計政策； 2. 與母公司及其他子公司內(nèi)部銷售、內(nèi)部采購、債權(quán)債務(wù)、投資等資料； 3. 子公司利潤分配有關(guān)資料； 4. 子公司所有者權(quán)益變動的明細資料； 5. 其他編制合并會計報表所需要的資料。 （五）編制報表時 ,可以用絕對數(shù)進行比較 ,也可以用相對數(shù)進行比較。第十四條 集團公司應當依照本條例規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。(二)費用，是指集團公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。二、 財務(wù)會計報告的構(gòu)成第六條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告?！　∪?、對正在使用的電算化軟件進行修改、升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要經(jīng)財務(wù)部門負責人審批并報公司相關(guān)負責人許可；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。第九條 實施會計電算化過程中，各子公司可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本公司的工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。第四條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。（五）移交人員要按照交接表，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（五）合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位或集團公司領(lǐng)導指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。（7）月終，將日記帳、明細分類帳與總帳核對。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應相互銜接。（五）帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。記帳人員或會計主管人員調(diào)動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補填或更正。記帳憑證或根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。一、 會 計 科 目（一）會計科目是根據(jù)會計對象和經(jīng)濟管理的要求設(shè)置的，是對會計核算對象的具體內(nèi)容進行科學的分類，正確設(shè)置運用會計科目是會計核算的基礎(chǔ)。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成（不要求編制和提供財務(wù)情況說明書的企業(yè)除外）。例如，長期投資的具體會計處理方法、壞賬損失的核算方法等。在這種方法下，當期所得稅費用等于當期應交的所得稅。第十三章 利潤及利潤分配第六十五條成本和費用第六十二條第五十八條第五十四條在未來償還債務(wù)期間內(nèi)未滿足債務(wù)重組協(xié)議所規(guī)定的或有支出條件，即或有支出沒有發(fā)生的，其已記錄的或有支出轉(zhuǎn)入資本公積。各子公司若需計提除壞帳準備外的資產(chǎn)減值準備，須報集團財務(wù)部備案。無形資產(chǎn)在期末按照其帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，分項計提無形資產(chǎn)減值準備。第三十六條 在資產(chǎn)負債表中，固定資產(chǎn)減值準備應當作為固定資產(chǎn)凈值的減項反映。第三十二條固定資產(chǎn)折舊年限及估計殘值率如下：資產(chǎn)類別折舊年限殘值率房屋及建筑物20年5%機器、機械及其他生產(chǎn)設(shè)備10年5%電子設(shè)備和運輸工具5年5%器具、工具、家具5年5%其他5年5%第二十九條采用權(quán)益法核算時，應當在取得股權(quán)投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外），調(diào)整投資的帳面價值，并作為當期投資損益。盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本，并沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值并加上轉(zhuǎn)出的進項稅之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。母公司對外短期投資核算原則另行規(guī)定。(五)企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。第二條 集團公司在中華人民共和國境內(nèi)投資設(shè)立的母公司及所有子公司，除董事會有特殊決議的外，均執(zhí)行本制度。(三)企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。第十四條(二)各子公司只接受銀行承兌匯票，不接受商業(yè)承兌匯票。待攤費用應按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用。實際成本按以下方法確定：1. 生產(chǎn)企業(yè)購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。 (三)低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應在領(lǐng)用時攤銷，攤銷方法采用一次攤銷。第二十條 企業(yè)的長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。第二十八條 固定資產(chǎn)在期末按照其帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，分項計提固定資產(chǎn)減值準備。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。籌建期間所發(fā)生的開辦費，先在長期待攤費用中歸集，于企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益。企業(yè)的收入，應當按照重要性原則，在利潤表中反映。 (一)營業(yè)費用，是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。會計調(diào)整，是指企業(yè)因按照國家法律、行政法規(guī)和會計制度的要求，或者因特定情況下按照會計制度規(guī)定對企業(yè)原采用的會計政策、會計估計，以及發(fā)現(xiàn)的會計差錯、發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項等所作的調(diào)整。月度、季度財務(wù)會計報告是指月度和季度終了提供的財務(wù)會計報告；半年度財務(wù)會計報告是指在每個會計年度的前6個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)會計報告；年度財務(wù)會計報告是指年度終了對外提供的財務(wù)會計報告。財務(wù)情況說明書至少應當對下列情況作出說明：(一)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；(二)利潤實現(xiàn)和分配情況；(三)資金增減和周轉(zhuǎn)情況；(四)對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。本制度由上海綠谷（集團）有限公司財務(wù)部負責解釋。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負責人或其指定的人員簽名或蓋章。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計主管人員簽名或蓋章。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正”字?，F(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。沒有余額的帳，應在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。會計報表對改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，有著重要的指導作用。（4）根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證編制科目匯總表。對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。從事會計電算化工作的移交人員，還應在交待表中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。第二條 各子公司可根據(jù)本規(guī)范的要求，制定本公司會計電算化實施工作的具體方案，作好會計電算化工作。系統(tǒng)審核員不得進行相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知系統(tǒng)操作員進行修改，系統(tǒng)審核員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待系統(tǒng)操作員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作，此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。 第十九條 一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按季或按年打??；但現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應每月打印,當天發(fā)生的業(yè)務(wù)當天必須入賬；打印的賬簿要求字跡清晰，不能錯行。第四條 會計師事務(wù)所審計集團公司財務(wù)會計報告，應當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)以及注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定進行，并對所出具的審計報告負責。其中，收入、費用和利潤的定義及列示應當遵循下列規(guī)定：(一)收人，是指集團公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。利潤分配表應當按照利潤分配各個項目分類分項列示。（二）分析的項目應適合分析的目的。第三十三條 合并會計報表的合并范圍是指納入合并會計報表編報的子公司的范圍，凡是能夠為母公司所控制的被投資企業(yè)都屬于合并范圍，根據(jù)該規(guī)定，集團公司合并會計報表的合并范圍具體見附表第三十四條．集團公司在編制合并會計報表時，下列子公司可以不包括在合并會計報表的合并范圍之內(nèi)： 1. 已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司； 2. 按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司； 3. 已宣告破產(chǎn)的子公司； 4. 準備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的子公司； 5. 非持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負數(shù)的子公司； 6. 受所在國外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司。 第五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。對于采用電腦存儲介質(zhì)保存會計檔案的，必須存放在性能安全可靠的服務(wù)器上，并由公司網(wǎng)絡(luò)管理員定期備份。 第七條 集團保存的會計檔案不得借出或被攜帶外出。 本規(guī)范由上海綠谷（集團）有限公司財務(wù)部負責解釋。第二十八條 接受集團公司財務(wù)會計報告的組織或者個人，在財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應當對其內(nèi)容保密。集團公司清查、核實后，應當將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會報告，并根據(jù)集團公司會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。在現(xiàn)金流量表上，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量應當按照其經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人和流出的性質(zhì)分項列示；(二) 投資活動，是指集團公司長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。(二) 負債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預期會導致經(jīng)濟利益流出集團公司。三、附則第二十二條 本規(guī)范由上海綠谷（集團）有限公司財務(wù)部負責解釋。第十五條 替代手工記賬的子公司，應具備以下條件：一、配備并安裝了金蝶軟件和相應的計算機硬件設(shè)備；二、配備了相應的會計電算化工作人員；三、建立了嚴格的內(nèi)部管理制度。二、實施細則第七條 電子計算機和電算化軟件是實現(xiàn)會計電算化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，在硬件方面各子公司可根據(jù)實際情況和今后的發(fā)展目標，投入一定的財力；在軟件方面，目前集團要求統(tǒng)一采用已通過財政部批準的金蝶軟件，以保證會計電算化工作的正常進行。（八）接替的會計人員在核算年度內(nèi)應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（三）調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。五、 會計核算形式（一）會計核算形式，是指帳簿組織，記帳程序和記帳方法相互結(jié)合的方式和步驟。（七）會計人員應按照規(guī)定，按月結(jié)算。帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留適當空距，不要寫滿格，一般應占格寬的二分之一。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，可以復制。調(diào)增金額用蘭字，調(diào)減金額用紅字。收回借款時，應另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。填制和審核會計憑證，是會計核算工作的起點和基礎(chǔ)，對于完成會計工作任務(wù)，發(fā)揮會計在經(jīng)濟管理中的作用，具有重要的意義。對外提供的會計報表應當于年度終了后4個月內(nèi)報出。企業(yè)向外提供的會計報表包括：(一)資產(chǎn)負債表；(二)利潤表；(三)現(xiàn)金流量表；(四)資產(chǎn)減值準備明細表；(五)利潤分配表；(六)股東權(quán)益增減變動表；(七)其他有關(guān)附表。可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤。 (五)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和各項支出。生產(chǎn)型子公司應當根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適