【正文】 該科目之余額相等，是否按日或定期核對。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。（三） 復(fù)核：由公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對其罰款50—100元。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務(wù)賬面核對。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實體財務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。由采購部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。第五條 水電表計量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報財務(wù)部門。（四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。（三） 吧臺備用金的使用情況。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種：（年、季、月）；（年、季、月）；（年度）；4. 利潤分配表（年）；（年度）；（年度）；（月）；8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。 及時清理各明細(xì)科目，如有異常及時上報。（二） 實體往來款會計崗位職責(zé) 及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。第十四條 主管會計崗位職責(zé)（一） 公司總部主管會計職責(zé) 負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和費用控制。（三） 存貨購進(jìn)采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。餐飲有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。移交交接必須監(jiān)交。具體如下：，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（四） 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。第六條 原材料管理規(guī)定：（一） 領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當(dāng)場簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。（二） 商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。（四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。（二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進(jìn)行稽核。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第四節(jié) 科目報表及會計核算原則第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 及時完成上級交辦的其他工作。 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。 負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。（五） 對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約