【正文】 （三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。（三） 復核：由公司財務經(jīng)理復核。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準還商品。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。由采購部每月負責統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應商，并通過財務部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。第五條 水電表計量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負責抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報財務部門。（四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理批準，在授權范圍內(nèi)可支付。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應先更正或重制記帳憑證。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。（三） 吧臺備用金的使用情況。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種：（年、季、月）；（年、季、月）；（年度）；4. 利潤分配表（年）；（年度）；（年度）；（月）；8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。（二） 實體往來款會計崗位職責 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。第十四條 主管會計崗位職責（一） 公司總部主管會計職責 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。（三） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。***餐飲有限公司財務會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （九）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。認真完成上級交辦的其他工作。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時完成上級交辦的其他工作。 負責商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào)撥。移交交接必須監(jiān)交。具體如下：，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。（二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。（四） 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。第六條 原材料管理規(guī)定：（一） 領用：各實體在領用原材料時，必須做到數(shù)量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。（二） 商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負責賠償。（四）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進行過稱。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款20元。（二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權人審批。，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。第六十九條 報表檢查，應注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核。領料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務聯(lián)送財務，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十七條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第四節(jié) 科目報表及會計核算原則第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 及時完成上級交辦的其他工作。 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經(jīng)理。 負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務經(jīng)理。 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 （十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。（五） 對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)