【正文】 工作并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤 每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符 對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧毀損報(bào)廢等情況及時(shí)上報(bào)并按要求處理 對所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好并建立閑置資產(chǎn)備查賬每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作 協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資 認(rèn)真準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作 并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作 公司總部資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作 及時(shí)完成上級交辦的其他工作 第十九條 記賬會計(jì)崗位職責(zé) 及時(shí)登記除貨幣資金資產(chǎn)往來款之外的明細(xì)賬并保證在次月 15《中華人民共和國會計(jì)法》《會計(jì)人員職權(quán)條例》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則會計(jì)憑證和帳簿內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù) 第二十 九條 公司根據(jù)實(shí)際需要增設(shè) 1212 物料用品 1213 燃料 1135 撥付所屬資金 23231 以現(xiàn)金投資的應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù) 2 以廠房設(shè)備原材料等實(shí)物投資的應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單金額收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù) 3 以專有技術(shù)專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的應(yīng)以合同規(guī)定的金 額和日期為記帳依據(jù) 4 各方交付的出資額應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證出具驗(yàn)資報(bào)告后據(jù)以發(fā)給出資證明 第三十六條 公司向其他單位投出的資金應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳所發(fā)生的收益和損失應(yīng)在投資損益科目中入帳在利潤表中單獨(dú)反映 第三十七條 長期借款的利息支出應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息 第三十八條 公司以單價(jià) 1000 元以上使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5 的殘值后提取折舊固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不再計(jì)提折提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊 第三十九條 購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸裝卸包裝保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)需安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià) 第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次對盤盈盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)必須嚴(yán)格審查按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢 1 盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價(jià)值作為原價(jià)按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金 2 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理 3 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額與固定 資產(chǎn)凈值的差額其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入其損失作營業(yè)外支出處理 4 公司對固定資產(chǎn)的購入出售清理報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算 第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 10 的比例提取壞帳準(zhǔn)備金 第四十二條 公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種 1 資產(chǎn)負(fù)債表年季月 2 利潤表年季月 3 現(xiàn)金流量表年度 4 利潤分配表年 5 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度 6 股東權(quán)益增減變動表年度 7 固定資產(chǎn)增減變化表月 8 現(xiàn)金出納月終盤存表月 9 應(yīng)收應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表月 第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求各實(shí)體報(bào)表于每 月 29 日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)公司匯總報(bào)表于每月 1《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)董事會對股東會負(fù)責(zé)對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營管理財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會任命對公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán) 第四十八條 公司財(cái) 務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)對各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核監(jiān)督 第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定 一貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)辦人簽章后方能辦理收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后才能由出納員辦理收付款非全額報(bào)銷憑證應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額 二嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外1000 元以上的款項(xiàng)支付通過銀行轉(zhuǎn)賬不得支付現(xiàn)金 三除財(cái)務(wù)部門外其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán) 四嚴(yán)格審核付款原始憑證有權(quán)拒絕辦理一切不合法不真實(shí)的收支業(yè)務(wù) 五當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬做到日清且各類付款憑證上必須加蓋付訖章稽核員章出納員章 六非出納人員代收款項(xiàng)必須與出納員辦理交接登記手續(xù) 七 10000形紅線注銷并由記賬員及主辦會計(jì)人員在15 以上的罰款和扣發(fā) 12 個(gè)月的獎(jiǎng)金情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任 第七十一條 會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)手續(xù)完備數(shù)字準(zhǔn)確 不得涂改挖補(bǔ)如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正 第七十二條 會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊妥善保管不得丟失至少保存 15 年 第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)帳簿應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少 15 年 第七十四條 會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)應(yīng)抄具清單報(bào)總經(jīng)理董事會稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后才能銷毀 附件 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 貨幣資金管理辦法 商品物資材料管理辦法 應(yīng)收賬款管理辦法 應(yīng)付賬款管理辦法 固定資產(chǎn)管理辦法 低值易耗品管理辦法 財(cái)產(chǎn)清查管理辦法 公司內(nèi)部招待及打折退菜的管理 辦法 吧臺管理辦法 會計(jì)人員交接辦法 會計(jì)檔案管理辦法 附一 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性特制定本規(guī)定 第二條 會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置按本公司《財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》執(zhí)行不得任意更改或自行設(shè)置下屬實(shí)體因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收付轉(zhuǎn)憑證 第四條 會計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序記帳憑證匯總表核算組織程序圖式 一 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證 二 根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表 三 根據(jù)記 帳憑證匯總登記總分類帳 四 根據(jù)原始收付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳 五 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳 六 月終根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是先定期 5 天或 10 天 將所有記帳憑證匯總編制成匯總表然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳 記帳憑證匯總表的編制方法是根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證按照相同科目歸類定期 5 天或 10 天 匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期 發(fā)生額 第五條 記帳規(guī)劃 一 記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑