【正文】 付款項（包括定金）的，或其他原因形成其他應收款的，都必須根據(jù)公司有關制度的規(guī)定或公司與對方簽訂的合同（協(xié)議）為依據(jù)。（7）任何現(xiàn)金支出必須符合規(guī)定的手續(xù)。財務部門對手續(xù)的完備性、憑證的合法性及金額的正確性進行審查后予以報銷。財務計劃中與預算不符的內容，須在董事會討論通過的基礎上報股東會批準。 公司編制的財務計劃從時間上分為長期、中期及短期三種，超過一年的為長期計劃，中期計劃即為年度計劃，一年以下的為短期計劃，短期計劃主要指月度計劃。利潤計劃的內容參照損益表。 （2）支票領用單（或撥款會簽單）、支出憑單或借款單經所在部門經理審核同意后簽字，由有關部門會簽后（如需會簽），根據(jù)授權的規(guī)定報送公司有關領導批準。（2）財務部應為出納員配置保險箱，公司所有現(xiàn)金應存放于保險箱內。n 支票領用時如用款數(shù)額不確定，經財務部經理批準可在支票上填列用款限額，特殊情況下確需不填限額，需經財務負責人批準。 （2）低值易耗品n 公司辦公所需非一次性耗用的物品，由辦公室負責采購。 （三）財產盤點制度 １、為保護公司財產的安全，保證會計資料的正確性，公司的各項財產一年至少盤點一次； ２、財產的盤點由辦公室負責，重要資產可約財務部會同進行，盤點結束后應編制財產盤點表；３、財務部門應將盤點結果與財務賬相核對，如發(fā)現(xiàn)財產盈余或短缺，應會同辦公室查找原因并提出處理意見，報財務負責人、分管副總經理及總經理批準后，由財務部進行調賬處理。會計報表應依法報送政府有關管理部門。年末按成本與市價孰低計提短期投資跌價準備，計入當年度損益。1所得稅的會計處理方法：公司所得稅采用應付稅款法核算。 付款。（二）其他業(yè)務的成本核算按各該業(yè)務的有關財務會計制度進行核算。 （二）操作人員的操作權限 １、數(shù)據(jù)管理員必須根據(jù)財務軟件的特點和本單位會計核算要求，建立本公司會計電算化體系，會計科目的設置必須符合會計法，符合公司管理的要求，對外報送的報表格式必須符合財政部門的要求。 ２、為保障計算機安全正常運行，機房應安裝空調，以保持適當溫度，機房內不準抽煙，杜絕一切火源。 （５）數(shù)據(jù)修正與恢復的程序 Ａ．系統(tǒng)管理員對維護人員提出數(shù)據(jù)修改和恢復要求。 ４、對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立軟盤備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及存檔備份的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如果需要對軟盤上的數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份盤的副本，不得刪改硬盤和備份盤數(shù)據(jù)，恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。第四部分 崗位責任制 一、財務負責人崗位責任制分管公司的財務會計工作，對公司董事會和總經理負責；負責建立健全公司的財務會計制度；審核批準公司的財務計劃，督促財務計劃的執(zhí)行；領導、組織資金的調度，保證公司經營對資金的需要；按公司規(guī)定的權限審核公司的各項資金支出； 協(xié)助總經理參與公司的經營管理，參與公司的重大投資決策；負責總經理交辦的其他工作。公司監(jiān)事會（或其指派機構）定期或不定期對公司財務進行審計。 ５、每日打印現(xiàn)金收支存表，并將賬面余額與實際庫存相核對； ６、每日打印銀行存款日記賬，編制銀行存款收支存日報表，分送財務部經理與財務負責人；７、完成財務部經理交辦的其他工作。財務部每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機，并據(jù)以編制現(xiàn)金庫存日報表和銀行存款日報表，并在表上簽字蓋章。 ３、會計檔案包括存儲在硬盤、軟盤上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表。 （３）下述情況維護人員才能實施數(shù)據(jù)修正操作： Ａ．未錄入年初余額或年初余額未平但已記賬。 ２、硬件設備的維護。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出另行立卷繼續(xù)保存。主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建安工程費、基礎設施費、公共配套費；（2） 開發(fā)間接費用。 （二）付款業(yè)務的處理程序審批。確定完工進度的方法，根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。公司根據(jù)應收款項的賬齡計提壞賬準備，具體比例如下：賬 齡 壞賬準備計提比例3個月以下 0%36個月 3%612個月 6%12年 15%23年 30%3年以上 50%壞賬符合下列原則之一者一般可予以確認：，在以其破產或遺產清償后仍然無法收回的；，且具有明顯特征表明無法收回。對外報送的會計報表主要有資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表（如利潤分配表等）。 ２、固定資產的保管 （1）辦公室負責管理公司的全部固定資產；（2）使用部門負責在用固定資產的保管與養(yǎng)護；（3）財務部門按類別建立固定資產卡片。n 工程部門根據(jù)需要提出請購單，請購單一式兩份，經有關領導批準后，一份由工程部門留存，一份送材料部（或材料采購人員）執(zhí)行；材料部或材料采購人員根據(jù)規(guī)定程序進行采購，所需資金按規(guī)定程序審批；如與供貨單位簽訂合同的，應按公司的合同管理辦法辦理，合同正本應送財務部留存，財務部據(jù)此核對、辦理付款事項。（4）出納員應定期（一般按月）取得銀行存款對賬單，由出納員之外的會計人員將對賬單與日記賬核對，并編制銀行存款調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查找原因，如屬銀行方面原因應及時與銀行交涉。 ３、資金收入的處理程序 （1）經管部門根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，負責及時向對方收款；財務部門有責任提醒各經管部門及時收取欠款。 （6）統(tǒng)一管理原則，為加強對公司資金的集中管理，避免資金使用過程中多頭審批造成混亂，除另有規(guī)定的費用項目外，各項資金需經財務負責人審核簽字后才能支出。成本費用計劃以權責發(fā)生制為基礎編制，包括計劃期將發(fā)生并應計入計劃期的成本費用，及雖未在計劃期發(fā)生但應計入計劃期的成本費用，其主要內容與列示方式如下： （１）房地產開發(fā)成本n 土地征用及拆遷補償費；n 前期工程費；n 建筑安裝工程費；n 基礎設施費；n 公共配套費；n 開發(fā)間接費。財務收支計劃以收付實現(xiàn)制為基礎，包括計劃期內公司的一切可以預計的現(xiàn)金收入與支出。（2）各種籌資行為，都須在總經理批準的基礎上提交董事會或股東會討論通過，具體情況依公司章程。公司的各項收入，都應確定收費標準并與對方簽訂合同或協(xié)議，各項收入原則上都應按公司規(guī)定的收費標準及有關合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行； （2）授權管理原則。 ２、銀行存款管理辦法（1）財務部指定出納員負責公司銀行存款的日常管理。（5）如遇對方破產（單位）或死亡（個人），或因其他原因債務人超過三年而未清償債務，有關債權確實認為無法收回時，由經辦部門申請、財務部門審核并經公司財務負責人及總經理批準后，可將該債務作為壞賬處理。（5）購置的固定資產到達后，應組織使用部門及有關人員進行驗收并填制驗收單。第二部分 會計制度 一、會計科目 會計科目及其說明按照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。季末按中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合本位幣進行調整，調整后的記賬本位幣余額與原賬面余額之間的差額，作為匯兌損益，計入財務費用。收入實現(xiàn)的具體條件：工程已經竣工并通過了有關部門的驗收；實際銷售面積符合合同規(guī)定，在合理的期限內已向購買方發(fā)出書面交房通知；履行了合同規(guī)定的義務，且價款取得或確信可以取得；成本能夠可靠地計量。 ４、復核，復核人員將收款業(yè)務的原始憑證與計算機顯示的記賬憑證相核對，無誤后指令計算機生成書面記賬憑證，原始憑證與記賬憑證交出納員。 （四）會計賬簿的生成，年末，由計算機自動生成會計賬頁，會計人員將賬簿裝訂成冊。調閱已交公司檔案室保管的會計檔案，按公司的檔案管理辦法執(zhí)行。為保證專用設備良好地、不間斷地運行，辦公室內應保持良好的衛(wèi)生環(huán)境。 （２）系統(tǒng)管理員對會計軟件開發(fā)商提出程序修正和會計軟件參數(shù)調整要求。 １、根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)，準確編制生成會計報表，報表格式遵從財政部門統(tǒng)一格式。同一張記賬憑證，制單和復核不能是同一個人。 ２、根據(jù)需要掌握現(xiàn)金庫存額度，保證公司經營的需要，同時保證庫存現(xiàn)金的安全。本規(guī)定經公司董事會討論通過，自發(fā)布之日起試行。（三）成本費用管理崗位責任 １、定期編制成本費用計劃，包括產品開發(fā)成本計劃與各項期間費用計劃； ２、及時歸集、核算、結轉各項成本費用； ３、定期編制有關的成本費用報表； ４、對當期發(fā)生的成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告； ５、完成財務部經理交辦的其他工作。 ６、為保證會計數(shù)據(jù)的安全，備份復制軟盤每隔３年進行重新復制，以防數(shù)據(jù)丟失。 ４、會計軟件的管理 （１）財務人員在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份，并分別存放在檔案室、機房和財務人員辦公室的專用鐵柜內，存放在檔案室的備份軟件由檔案管理員管理；存放在其他兩處的備份軟件由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)一保管。 （１）機房內應設一個電源總閘開關，財務部門必須指定專人操作。 ４、系統(tǒng)管理人員除實施數(shù)據(jù)維護時，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作，實施維