【正文】 位簽訂合同的，應(yīng)按公司的合同管理辦法辦理，合同正本應(yīng)送財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此核對(duì)、辦理付款事項(xiàng)。（4）每年年末財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清理，財(cái)務(wù)部應(yīng)在有關(guān)部門的配合下，向?qū)Ψ絾挝灰話焯?hào)方式發(fā)出應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)函；該函證件一式兩份，財(cái)務(wù)部門留存一份；債權(quán)數(shù)額重大，發(fā)函后又未收到回函者應(yīng)以電話、傳真或其他可行的方式核實(shí)余額。（6）公司領(lǐng)導(dǎo)或其他人員使用信用卡，其管理視同公司的銀行存款處理。n 支票領(lǐng)用時(shí)如用款數(shù)額不確定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)可在支票上填列用款限額，特殊情況下確需不填限額，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（4）出納員應(yīng)定期（一般按月）取得銀行存款對(duì)賬單，由出納員之外的會(huì)計(jì)人員將對(duì)賬單與日記賬核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，如屬銀行方面原因應(yīng)及時(shí)與銀行交涉。（10）財(cái)務(wù)部經(jīng)理或公司審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（6）現(xiàn)金不足需提取銀行存款時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，提取較大數(shù)額的現(xiàn)金必須兩人以上同行。（2）財(cái)務(wù)部應(yīng)為出納員配置保險(xiǎn)箱，公司所有現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。 ３、資金收入的處理程序 （1）經(jīng)管部門根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，負(fù)責(zé)及時(shí)向?qū)Ψ绞湛?；?cái)務(wù)部門有責(zé)任提醒各經(jīng)管部門及時(shí)收取欠款。 （三）資金收入的管理辦法 １、資金收入的管理原則 （1）標(biāo)準(zhǔn)控制原則。購(gòu)置物品的支出，報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)持相關(guān)的入庫(kù)單。 （2）支票領(lǐng)用單（或撥款會(huì)簽單）、支出憑單或借款單經(jīng)所在部門經(jīng)理審核同意后簽字，由有關(guān)部門會(huì)簽后（如需會(huì)簽），根據(jù)授權(quán)的規(guī)定報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （6）統(tǒng)一管理原則，為加強(qiáng)對(duì)公司資金的集中管理，避免資金使用過(guò)程中多頭審批造成混亂，除另有規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目外，各項(xiàng)資金需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后才能支出。 ２、資金籌措過(guò)程的控制（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司在未來(lái)一定時(shí)期對(duì)資金的需要、公司目前的資金狀況及資金短缺的情況，擬定籌資的數(shù)量與方案，提出有關(guān)籌資的書面申請(qǐng)。 （二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制 １、各部門編制各自的收入支出預(yù)算； ２、財(cái)務(wù)部綜合各部門的預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃；３、財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施；月度或季度財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編制并執(zhí)行。利潤(rùn)計(jì)劃的內(nèi)容參照損益表。成本費(fèi)用計(jì)劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，包括計(jì)劃期將發(fā)生并應(yīng)計(jì)入計(jì)劃期的成本費(fèi)用，及雖未在計(jì)劃期發(fā)生但應(yīng)計(jì)入計(jì)劃期的成本費(fèi)用，其主要內(nèi)容與列示方式如下： （１）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本n 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；n 前期工程費(fèi)；n 建筑安裝工程費(fèi)；n 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；n 公共配套費(fèi)；n 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要類別和內(nèi)容 １、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 第一部分 財(cái)務(wù)制度 一、財(cái)務(wù)計(jì)劃 根據(jù)公司的計(jì)劃管理制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。 公司編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃從時(shí)間上分為長(zhǎng)期、中期及短期三種，超過(guò)一年的為長(zhǎng)期計(jì)劃，中期計(jì)劃即為年度計(jì)劃，一年以下的為短期計(jì)劃，短期計(jì)劃主要指月度計(jì)劃。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，包括計(jì)劃期內(nèi)公司的一切可以預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入與支出。 （２）期間費(fèi)用n 銷售費(fèi)用；n 管理費(fèi)用；n 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ４、計(jì)劃財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃中與預(yù)算不符的內(nèi)容，須在董事會(huì)討論通過(guò)的基礎(chǔ)上報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。（2）各種籌資行為，都須在總經(jīng)理批準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提交董事會(huì)或股東會(huì)討論通過(guò)，具體情況依公司章程。 ２、資金支出審批權(quán)限的原則規(guī)定 （1）董事長(zhǎng)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；（2）總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)及董事長(zhǎng)授權(quán)行使資金支出審批權(quán)； （3）分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使資金支出審批權(quán)； （4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)行使資金支出審核、審批權(quán)； （5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)行使資金支出的審核權(quán)。 （3）財(cái)務(wù)部人員對(duì)審批手續(xù)的完備性進(jìn)行審核，并核對(duì)協(xié)議或合同（如有協(xié)議或合同）無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后開(kāi)具支票或支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門對(duì)手續(xù)的完備性、憑證的合法性及金額的正確性進(jìn)行審查后予以報(bào)銷。公司的各項(xiàng)收入，都應(yīng)確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并與對(duì)方簽訂合同或協(xié)議，各項(xiàng)收入原則上都應(yīng)按公司規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行； （2）授權(quán)管理原則。 （2）財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)管部門或?qū)Ψ街苯咏粊?lái)的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)的合同或協(xié)議對(duì)照，核對(duì)無(wú)誤后填制收款憑證，并及時(shí)入賬；如發(fā)現(xiàn)收入數(shù)額等與合同條款或與規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符而又無(wú)相應(yīng)的審批手續(xù)者，應(yīng)要求其補(bǔ)辦審批手續(xù)。（3）保險(xiǎn)箱的管理應(yīng)符合下列要求：n 保險(xiǎn)箱的放置應(yīng)符合安全要求，一般應(yīng)置放于隱蔽處；n 出納員開(kāi)啟保險(xiǎn)箱存取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)保持安全意識(shí)，盡量回避旁人；n 每次存取現(xiàn)金后應(yīng)隨時(shí)上鎖，每日下班前必須將保險(xiǎn)箱的密碼打亂；n 保險(xiǎn)箱密碼號(hào)只允許出納員本人知道，如遇出納員交接，新任出納員應(yīng)及時(shí)更換保險(xiǎn)箱密碼；n 保險(xiǎn)箱內(nèi)不準(zhǔn)存放任何私人的物品。（7）任何現(xiàn)金支出必須符合規(guī)定的手續(xù)。 ２、銀行存款管理辦法（1）財(cái)務(wù)部指定出納員負(fù)責(zé)公司銀行存款的日常管理。（5）銀行支票的管理應(yīng)符合下列要求：n 未啟用銀行支票本應(yīng)由出納員之外的人員保管并設(shè)登記簿登記，出納員領(lǐng)用空白支票本應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記。n 使用的銀行支票由出納員填制，而由出納員之外的會(huì)計(jì)人員加蓋印鑒。 ３、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法（1）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)而允許對(duì)方延期付款的，公司購(gòu)買商品或取得勞務(wù)需向?qū)Ψ筋A(yù)付款項(xiàng)（包括定金）的，或其他原因形成其他應(yīng)收款的，都必須根據(jù)公司有關(guān)制度的規(guī)定或公司與對(duì)方簽訂的合同（協(xié)議）為依據(jù)。（5）如遇對(duì)方破產(chǎn)（單位）或死亡（個(gè)人），或因其他原因債務(wù)人超過(guò)三年而未清償債務(wù)，有關(guān)債權(quán)確實(shí)認(rèn)為無(wú)法收回時(shí)，由經(jīng)辦部門申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可將該債務(wù)作為壞賬處理。n 所需材料到達(dá)后，直接送施工現(xiàn)場(chǎng)，并由接收單位驗(yàn)收后填制入庫(kù)單，入庫(kù)單作為向財(cái)務(wù)部提供的付款憑據(jù)之一。n 采購(gòu)低值易耗品，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后交辦公室采購(gòu)，購(gòu)入后要辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票辦理付款；n 各部門及個(gè)人領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制領(lǐng)用單；已領(lǐng)用的低值易耗品到期報(bào)廢需領(lǐng)用新的，原則上應(yīng)以舊換新；n 辦公室建立登記簿，按低值易耗品的領(lǐng)用部門及個(gè)人進(jìn)行登記；n 辦公室每年一次對(duì)庫(kù)存未用低值易耗品及各部門、個(gè)人領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。（2）一次購(gòu)價(jià)合計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，事先應(yīng)在年度預(yù)算單列，并按公司規(guī)定的合同審批程序與供貨方簽訂合同。（5）購(gòu)置的固定資產(chǎn)到達(dá)后，應(yīng)組織使用部門及有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收并填制驗(yàn)收單。 ３、固定資產(chǎn)的處置（1）固定資產(chǎn)磨損、銹蝕、過(guò)時(shí)等原因不能繼續(xù)使用，由使用部門提出報(bào)廢及殘物處理申請(qǐng)，經(jīng)分管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)進(jìn)一步報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；（2）固定資產(chǎn)準(zhǔn)備變賣或出租，由使用部門提出變賣或出租申請(qǐng)；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備變賣或出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)與對(duì)方簽訂合同，經(jīng)分管副總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大固定資產(chǎn)變賣或出租，需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。數(shù)額巨大的財(cái)產(chǎn)短缺還應(yīng)向董事長(zhǎng)或董事會(huì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)部應(yīng)掌握債務(wù)人的資信情況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并將債務(wù)人的資信情況及其分析結(jié)果及時(shí)提交公司董事會(huì)。第二部分 會(huì)計(jì)制度 一、會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目及其說(shuō)明按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。 公司編制的內(nèi)部報(bào)表如下：期間費(fèi)用類（1）現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表（2）銀行存款日?qǐng)?bào)表（3）期間費(fèi)用分類匯總表（按季編制）（4）三項(xiàng)費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)及辦公費(fèi)）明細(xì)統(tǒng)計(jì)表（按月編制）（5）項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)表（6）其他內(nèi)部報(bào)表 （二）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說(shuō)明 對(duì)外報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并與控股母公司保持口徑一致，內(nèi)部使用的報(bào)表根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定編制。同時(shí)報(bào)送控股公司，以便其編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間：以公歷年每年１月１日至１２月３１日為會(huì)計(jì)年度。季末按中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合本位幣進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的記賬本位幣余額與原賬面余額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失。長(zhǎng)期投資核算方法：（1） 長(zhǎng)期股權(quán)投資，成本按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬，對(duì)其他單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下的，或者20%以上但不具有重大影響的，采用成本核算法核算；對(duì)其他單位投資占該單位有表決權(quán)資本額20%或20%以上的，或者20%以下的但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算；凡投資額占被投資單位表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）或雖低于50%但能夠控制被投資企業(yè)的，按權(quán)益法核算并納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍。固定資產(chǎn)折舊分類計(jì)提，采用“直線法”，折舊年限及折舊率規(guī)定如下： 資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值率 房屋及建筑物 45年 ％ 3% 運(yùn)輸工具 ６年 ％ 3% 計(jì)算機(jī)