【正文】 財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。n 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的有關(guān)手續(xù)出具銀行支票，領(lǐng)用支票者應(yīng)在有關(guān)登記簿上進(jìn)行登記（登記簿要與一式兩聯(lián)的“空白支票領(lǐng)用單”方式同時登記）。n 支票領(lǐng)用時如用款數(shù)額不確定，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)可在支票上填列用款限額，特殊情況下確需不填限額，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。n 使用的銀行支票由出納員填制，而由出納員之外的會計人員加蓋印鑒。n 開具支票所用印鑒應(yīng)指定出納員之外的人員保管，或由包括出納員在內(nèi)的二人分別保管；如遇印鑒保管人員外出，應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理指定臨時兼管人員或由財務(wù)部經(jīng)理親自兼管；出納員不能保管或臨時兼管上述印鑒；財務(wù)專用章原則上不允許攜帶外出，如遇特殊情況確需攜帶外出，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。n 領(lǐng)用而未使用的支票應(yīng)及時（不超過１０天）交還出納員并作登記，出納員應(yīng)即時對未使用支票作注銷處理。（6）公司領(lǐng)導(dǎo)或其他人員使用信用卡，其管理視同公司的銀行存款處理。 ３、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法（1）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)而允許對方延期付款的，公司購買商品或取得勞務(wù)需向?qū)Ψ筋A(yù)付款項(xiàng)（包括定金）的，或其他原因形成其他應(yīng)收款的，都必須根據(jù)公司有關(guān)制度的規(guī)定或公司與對方簽訂的合同（協(xié)議）為依據(jù)。（2）公司向?qū)Ψ教峁┥唐坊騽趧?wù)后，應(yīng)取得必要的索取貨款或勞務(wù)收入的合法憑據(jù)；形成預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款的，也必須取得相應(yīng)的證明債權(quán)的合法憑據(jù)。（3）財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄及合同（協(xié)議）規(guī)定的內(nèi)容，及時提請有關(guān)業(yè)務(wù)部門催討應(yīng)收未收的款項(xiàng)。（4）每年年末財務(wù)部應(yīng)對債權(quán)進(jìn)行一次清理，財務(wù)部應(yīng)在有關(guān)部門的配合下，向?qū)Ψ絾挝灰話焯柗绞桨l(fā)出應(yīng)收款項(xiàng)余額核對函；該函證件一式兩份，財務(wù)部門留存一份；債權(quán)數(shù)額重大，發(fā)函后又未收到回函者應(yīng)以電話、傳真或其他可行的方式核實(shí)余額。（5）如遇對方破產(chǎn)（單位）或死亡（個人），或因其他原因債務(wù)人超過三年而未清償債務(wù)，有關(guān)債權(quán)確實(shí)認(rèn)為無法收回時，由經(jīng)辦部門申請、財務(wù)部門審核并經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可將該債務(wù)作為壞賬處理。公司對作為壞賬處理的應(yīng)收賬款仍擁有索償權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)保留相關(guān)的會計檔案，在債務(wù)人仍存在的情況下，每年向債務(wù)人寄送相關(guān)債權(quán)的函證件，以便將來有機(jī)會索償時作為依據(jù)。 ４、存貨管理辦法 （1）工程用材料n 公司設(shè)置材料部或?qū)ｉT人員負(fù)責(zé)工程用材料的采購。n 工程部門根據(jù)需要提出請購單，請購單一式兩份，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，一份由工程部門留存，一份送材料部（或材料采購人員）執(zhí)行；材料部或材料采購人員根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行采購，所需資金按規(guī)定程序?qū)徟蝗缗c供貨單位簽訂合同的，應(yīng)按公司的合同管理辦法辦理，合同正本應(yīng)送財務(wù)部留存，財務(wù)部據(jù)此核對、辦理付款事項(xiàng)。n 所需材料到達(dá)后，直接送施工現(xiàn)場，并由接收單位驗(yàn)收后填制入庫單，入庫單作為向財務(wù)部提供的付款憑據(jù)之一。n 材料部或材料采購人員應(yīng)設(shè)置材料臺賬，序時逐筆登記每一項(xiàng)材料的進(jìn)、出、存情況，并定期與財務(wù)部進(jìn)行核對。n 財務(wù)部根據(jù)“空白支票領(lǐng)用單”、入庫單、發(fā)票辦理材料采購的付款事項(xiàng)并記賬。 （2）低值易耗品n 公司辦公所需非一次性耗用的物品，由辦公室負(fù)責(zé)采購。n 采購低值易耗品，由使用部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后交辦公室采購，購入后要辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)請購單、入庫單、發(fā)票辦理付款；n 各部門及個人領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制領(lǐng)用單；已領(lǐng)用的低值易耗品到期報廢需領(lǐng)用新的，原則上應(yīng)以舊換新；n 辦公室建立登記簿，按低值易耗品的領(lǐng)用部門及個人進(jìn)行登記；n 辦公室每年一次對庫存未用低值易耗品及各部門、個人領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)庫存未用低值易耗品賬實(shí)不符，應(yīng)及時查找原因；個人領(lǐng)用保管的低值易耗品如丟失或非正常損壞，應(yīng)按規(guī)定由責(zé)任人賠償。（3）一次性耗用物品n 大宗的一次性耗用物品，由辦公室負(fù)責(zé)采購；各部門所需零星辦公用品，可委托辦公室采購，也可在征得辦公室同意下由各部門自行采購；n 一次性耗用物品購入后要辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)請購單、入庫單、發(fā)票辦理付款；n 各部門到辦公室領(lǐng)用一次性耗用物品，需填制領(lǐng)用單；n 辦公室應(yīng)建立登記簿，以反映一次性耗用物品的購進(jìn)、領(lǐng)用及庫存情況；n 辦公室應(yīng)定期或不定期地對庫存未用物品進(jìn)行盤點(diǎn)，并與登記簿相核對，如有不符應(yīng)及時查找原因。 （二）固定資產(chǎn)管理辦法 １、固定資產(chǎn)的購置（1）公司需要購置固定資產(chǎn)時，由使用部門提出請購單，按授權(quán)規(guī)定由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長、董事會批準(zhǔn)。（2）一次購價合計超過5萬元的固定資產(chǎn)，事先應(yīng)在年度預(yù)算單列，并按公司規(guī)定的合同審批程序與供貨方簽訂合同。合同正本應(yīng)送財務(wù)部門留存。（3）所購置的固定資產(chǎn)需報政府部門批準(zhǔn)的，應(yīng)事先辦妥報批手續(xù)。（4）購置固定資產(chǎn)在年度預(yù)算額度內(nèi)且一次購置固定資產(chǎn)金額不超過20萬元的，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)；但購置車輛、房屋等重大固定資產(chǎn)，或超過年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購置，或一次購置固定資產(chǎn)金額超過20萬元的，須報公司董事會批準(zhǔn)。（5）購置的固定資產(chǎn)到達(dá)后，應(yīng)組織使用部門及有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收并填制驗(yàn)收單。（6）購置固定資產(chǎn)所需資金的審批按公司有關(guān)規(guī)定辦理。（7）除合同另有規(guī)定需預(yù)付外，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“空白支票領(lǐng)用單”、驗(yàn)收單、發(fā)票及合同核對相符后辦理付款事項(xiàng)。 ２、固定資產(chǎn)的保管 （1）辦公室負(fù)責(zé)管理公司的全部固定資產(chǎn)；（2）使用部門負(fù)責(zé)在用固定資產(chǎn)的保管與養(yǎng)護(hù)；（3）財務(wù)部門按類別建立固定資產(chǎn)卡片。 ３、固定資產(chǎn)的處置（1）固定資產(chǎn)磨損、銹蝕、過時等原因不能繼續(xù)使用，由使用部門提出報廢及殘物處理申請，經(jīng)分管副總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大固定資產(chǎn)報廢應(yīng)進(jìn)一步報董事長批準(zhǔn)；（2）固定資產(chǎn)準(zhǔn)備變賣或出租，由使用部門提出變賣或出租申請；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備變賣或出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)與對方簽訂合同，經(jīng)分管副總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大固定資產(chǎn)變賣或出租，需報董事長批準(zhǔn)。房屋出租另有規(guī)定的從其規(guī)定。（3）財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的處置申請及有關(guān)的變賣或出租協(xié)議，對有關(guān)的固定資產(chǎn)作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （三）財產(chǎn)盤點(diǎn)制度 １、為保護(hù)公司財產(chǎn)的安全，保證會計資料的正確性，公司的各項(xiàng)財產(chǎn)一年至少盤點(diǎn)一次； ２、財產(chǎn)的盤點(diǎn)由辦公室負(fù)責(zé)，重要資產(chǎn)可約財務(wù)部會同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編制財產(chǎn)盤點(diǎn)表；３、財務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果與財務(wù)賬相核對，如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈余或短缺，應(yīng)會同辦公室查找原因并提出處理意見，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進(jìn)行調(diào)賬處理。數(shù)額巨大的財產(chǎn)短缺還應(yīng)向董事長或董事會報告。四、擔(dān)保管理辦法１、按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，本公司作為上市公司的控股子公司，不能為公司的股東、公司股東的控股子公司、公司股東的附屬企業(yè)或個人提供擔(dān)保。本公司為外部企業(yè)或單位提供貸款信用擔(dān)保，或以資產(chǎn)及有價證券等為外部企業(yè)或單位提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保，按照公司章程中有關(guān)規(guī)定，提交公司董事會或股東會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)為外部企業(yè)或單位提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)采用反擔(dān)保等必要措施防范風(fēng)險。 財務(wù)部應(yīng)掌握債務(wù)人的資信情況，對該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險進(jìn)行充分分析，并將債務(wù)人的資信情況及其分析結(jié)果及時提交公司董事會。 公司為外部企業(yè)或單位辦理貸款擔(dān)保簽署的文件，應(yīng)經(jīng)公司法律顧問審核并簽署意見。財務(wù)部應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)貸款擔(dān)保資料的管理，并定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提供有關(guān)對外擔(dān)保情況的統(tǒng)計表。 五、財務(wù)指標(biāo)體系及其分析 （一）財務(wù)指標(biāo)體系 １、財務(wù)狀況指標(biāo) （１）流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負(fù)債 （２）速動比率＝速動資產(chǎn)／流動負(fù)債 （３）資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／總資產(chǎn) ２、效益指標(biāo) （１）營業(yè)收入 （２）營業(yè)成本 （３）期間費(fèi)用 （４）利潤總額（稅前） （５）資本收益率＝稅后利潤／實(shí)收資本 （６）凈資產(chǎn)收益率＝稅后利潤／股東權(quán)益 （７）銷售利潤率＝利潤總額／銷售總額 （８）成本利潤率＝稅前利潤／開發(fā)成本 （９）人均稅利＝稅利總額／平均職工人數(shù) ３、貢獻(xiàn)指標(biāo) （１）社會貢獻(xiàn)率＝企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額／平均資產(chǎn)總額 （２）資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益／期初所有者權(quán)益 （二）財務(wù)指標(biāo)分析 財務(wù)部應(yīng)專門指定人員對公司確定的財務(wù)指標(biāo)按季、按年進(jìn)行計算并做出分析，分析報告經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報財務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理。第二部分 會計制度 一、會計科目 會計科目及其說明按照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。如根據(jù)公司的具體情況需設(shè)置《企業(yè)會計制度》規(guī)定之外的會計科目，應(yīng)說明其使用方法，并保證定期編制的對外報送的會計報表符合《企業(yè)會計制度》規(guī)定的要求。 二、會計報表 （一）會計報表的類別 公司編制的會計報表包括對外報送的會計報表及內(nèi)部管理使用的會計報表兩類。對外報送的會計報表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表（如利潤分配表等）。 公司編制的內(nèi)部報表如下：期間費(fèi)用類（1）現(xiàn)金日報表（2）銀行存款日報表（3）期間費(fèi)用分類匯總表（按季編制）（4）三項(xiàng)費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)及辦公費(fèi)）明細(xì)統(tǒng)計表（按月編制）（5）項(xiàng)目成本統(tǒng)計表（6）其他內(nèi)部報表 （二）會計報表的編制說明 對外報送的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)