【正文】 準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計算。(照銀行利息變動)。 (六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。 (五)各事業(yè)部經(jīng)管財物，于年終盤點時，如發(fā)現(xiàn)有短少，須于發(fā)放獎金時扣回。 ，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的核章，始可支付，其權(quán)限在3000元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。 ：提供商品、零件品、包裝材料等的采購與倉儲服務(wù)。 第十七條 管理部門之費用，由財務(wù)組列成預(yù)算分由各部依營業(yè)多寡之比例按月分?jǐn)傊? 2．財務(wù) 會計組 分設(shè)帳務(wù)、成本、資料等課，統(tǒng)籌掌管與記載各類帳務(wù)結(jié)算外，并按月提供各企業(yè)部資產(chǎn)負(fù)債及盈余，損益等經(jīng)營分析所必需資料及經(jīng)營績效。 □ 零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式 零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個順序進(jìn)行。七、零基準(zhǔn)預(yù)算制度 □ 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生 零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。 (二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金，銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。 (三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 □ 資金調(diào)度 第十四條 資金調(diào)度 (一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 (二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 9日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算。 提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。 ．客戶別銷售計劃表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。 7總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心： ①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。 ④內(nèi)銷成長率 ％，年度內(nèi)銷金額 元。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。 (4)報告前要有一至二頁的內(nèi)容摘要。 (2)各條款內(nèi)容的要求(縱向)，至少要包括： ①現(xiàn)況。 (3)本項目市場狀況分析(國內(nèi)外、競爭者、現(xiàn)況、趨勢、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等)。 (3)計劃是一種經(jīng)營哲學(xué)的表現(xiàn)。 、所受限制條件及閱讀人所應(yīng)了解的事項。 6．執(zhí)行 (1)各子計劃負(fù)責(zé)人按進(jìn)度表執(zhí)行其內(nèi)容。 2．市場： (1)超額利潤市場何在？重點市場何在？ (2)如何促銷？采用哪種廣告媒體？做多少廣告預(yù)算？ (3)采用低價位還是高價位？如何適應(yīng)價格競爭？ (4)是從鄉(xiāng)村包圍城市還是用城市吸引鄉(xiāng)村？ (5)如何加強(qiáng)售后服務(wù)，采用何種包裝策略？ (6)如何建立CIS？ (7)如何配合銷售預(yù)測？如何適時補(bǔ)貨？ (8)如何掌握旺季、特別節(jié)日？如何適應(yīng)淡季？ (9)如何配合商展——場地、時間、支援人員、設(shè)計、展出項目？ (10)市場情報來源，品牌策略。 ②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。 5事業(yè)關(guān)系室： ①建立人物出入廠管理規(guī)則。 “改善提案制度”。 系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。 □ 推行預(yù)算制度的組織 1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會計部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會計部副理 ．一廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3．二廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 科 長 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 4預(yù)算委員會的職責(zé)： 1決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。 13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。 第十條 薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 第三條 作業(yè)期間 (一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。 (二)制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 第四條 內(nèi)銷收入 (一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計表”()。 (三)銷售費用： 1．營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。 第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理 (一)借款和擔(dān)保限額。 第六條 資金管理和檢查 資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。 而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。依董事會之決策，駐會常董之方針總經(jīng)理之指示及董事會分配之盈利目標(biāo)營運該中心所屬資材，執(zhí)行盈利活動。 第十二條 利潤中心相互間物資之收交，人力之支援均視為內(nèi)部交易以內(nèi)部往來記帳，甲中心之索價高于外購價格時，乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。 6．各部不需要之資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸管理部管理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。 (六)各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。 (三)利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設(shè)備，視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。 第七條 部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動。 □ 管理方式 第十條 總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行董事會決議的公司年度投資報酬率目標(biāo)。 (一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。會計部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費用入帳。 (三) 凡發(fā)生退票，一律立即轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。轉(zhuǎn)銷的金額，亦以銷貨金額為準(zhǔn)。 □ 附 則 第二十九條 各中心當(dāng)月的資料，限于次月三日前送達(dá)會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會計部，以便并薪于五日發(fā)放。 (三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。 (一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。 (四)各事業(yè)部對于原有的生產(chǎn)器具、設(shè)備等無法使用須予丟棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可處理。 (八)商品有關(guān)手續(xù)： ： 訂貨人(店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人)開立訂貨單→事業(yè)部主管核準(zhǔn)→總裁核備→管理部備貨 (管理部主動配銷的流程亦同)： 管理部(物料)開立送貨單→管理部主管核準(zhǔn)→送貨單連同商品點發(fā)→事業(yè)部點收→送貨單簽回→管理部 ： 退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準(zhǔn)→退貨單連同故障品運回管理部點收→退貨單簽回→事業(yè)部 、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當(dāng)日送出，不得積壓。 □ 責(zé)任獎金之計算及分配 第二十一條 每三個月定期檢討各企業(yè)部業(yè)績，凡業(yè)績優(yōu)良之各企業(yè)部均屬已盡本身之責(zé)任，得另行加發(fā)責(zé)任獎金以資鼓勵，責(zé)任獎金之計算及分配辦法另訂之。 2．各企業(yè)部之增添設(shè)備以年度計劃為基準(zhǔn)，不超出使用范圍時即可節(jié)省利息并減低利潤之負(fù)擔(dān)。 第七條 企業(yè)部下視固有業(yè)務(wù)之情形分組，課(必要時設(shè)之)，各設(shè)主任、課長，依企業(yè)部經(jīng)理之命，執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動。 也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計劃及預(yù)算方式。 (二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。 年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。 (四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。 第五條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表()各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 (二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(表)按月配合修訂。公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。 3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 。 6會計部： ①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會計功能。 ④呆品處理。 (12)競爭者促銷策略如何？ (13)是否打算新增產(chǎn)品線？何時？ 3．制造： (1)生產(chǎn)線如何安排？設(shè)備要不要更新？ (2)是否要擴(kuò)廠？廠地選擇何處？新廠如何設(shè)計？ (3)是否要海外設(shè)廠？ (4)生產(chǎn)自動化的程度與新生產(chǎn)技術(shù)的研究？ (5)競爭者以何種生產(chǎn)策略致勝？ (6)外包、內(nèi)制程度？內(nèi)外包策略？如何輔導(dǎo)協(xié)作廠？ (7)產(chǎn)能如何配合？制程如何改良？如何應(yīng)付多品種、小批量？ (8)工程師、技工如何訓(xùn)練？福利如何？怎樣招募？ (9)如何降低出錯率？質(zhì)量如何改進(jìn)？庫存如何降低？ (10)廠區(qū)如何設(shè)計？ (11)如何降低成本？ (12)生產(chǎn)如何組織？如何提高生產(chǎn)力？預(yù)算情況如何？ 4．研究發(fā)展： (1)研究重點？新產(chǎn)品發(fā)明？現(xiàn)有產(chǎn)品改良？ (2)新技術(shù)如何引進(jìn)？成熟技術(shù)如何移轉(zhuǎn)出去？ (3)工業(yè)設(shè)計？安全規(guī)格？質(zhì)量保證？測試中心？ (4)打算開發(fā)哪些新產(chǎn)品？時間表？ (5)如何支援相關(guān)部門？ (6)如何加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)？ (7)打算增加哪些新設(shè)備？與哪些單位技術(shù)合作？ (8)人力計劃、組織、預(yù)算、訓(xùn)練？ (9)競爭者研究發(fā)展方向？進(jìn)度如何？怎樣管理？ 5．采購： (1)自制、外購的程度？種類？ (2)如何適應(yīng)匯率、價格變動？數(shù)量折扣？付款折扣？ (3)如何適時交貨？安全庫存量多少？如何電腦管理？ (4)原料如何標(biāo)準(zhǔn)化、明確化？倉儲管理如何自動化？ (5)如何降低材料成本？是否有取代品？如何節(jié)省材料運輸成本？如何節(jié)省材料儲存空間？ (6)如何掌握貨源？是否尋找長期性合作伙伴？ (7)采購人員如何規(guī)范？訓(xùn)練？ (8)采購部門的組織？預(yù)算？ (9)競爭者的采購策略？ 6．產(chǎn)品： (1)產(chǎn)品趨勢？本公司產(chǎn)品定位？ (2)打算以那些產(chǎn)品進(jìn)入何種市場及其時間表。 (3)各子計劃按實際狀況不斷檢查、修正。(四)計劃擬定及執(zhí)行步驟 1．先組成一專案小組以決定下列事項： (1)總計劃方向，計劃期間長短，計劃原則，注意事項，后續(xù)計劃； (2)擬定各子計劃考慮項目； ①應(yīng)分成那些子計劃； ②由何人闡述； ③由何人審核； ④進(jìn)度如何安排； ⑤如何思考，如何歸結(jié)眾人的意見？ (3)所有子計劃均應(yīng)涵蓋的范圍？項目？重要章節(jié)？統(tǒng)一格式。 2．有效計劃所帶來的利益 (1)讓所有人能重新思考現(xiàn)在及未來的地位，有助于未來機(jī)會的掌握。 (二)撰寫計劃應(yīng)考慮事項 (1)思考方向及原