【正文】 會計制度，但重大的財務(wù)制度必須上報集團公司批準(zhǔn)。第八條　集團公司直管項目部財務(wù)管理職責(zé)范圍(一)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和集團公司財務(wù)會計部制定的各項財務(wù)制度。(六)定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平。(二)一般財務(wù)人員，一般2～4年輪崗一次。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。第五節(jié)　財務(wù)人員培訓(xùn)第十五條　財務(wù)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn) (一)子分公司安排本單位初級財務(wù)人員的培訓(xùn)（包含本單位在集團公司直管項目部、辦事處助勤的財務(wù)人員以及新接收大學(xué)生），并將具體培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容上報集團公司財務(wù)會計部。必要時由集團公司財務(wù)會計部組織專人到其所在單位進行考察。（四）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。第十六條 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要有專人輸入，專人審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號?？傎~應(yīng)每季打印，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)實際情況和工作需要按月、按季或按年打印，必須保持賬頁的連續(xù)性。（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。（二）集團公司項目部須以集團有限公司名稱開立銀行賬戶的，須向集團公司申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。（九）項目部超出本規(guī)定使用范圍以外的其他財務(wù)業(yè)務(wù),按照集團公司《關(guān)于加強委托管理項目合同管理的通知》（中鐵三工〔2005〕244號）的規(guī)定辦理。第九條 各工程項目經(jīng)理部（指揮部）、辦事處財務(wù)部門職責(zé)：（一）保障財務(wù)管理信息系統(tǒng)在本單位安全運行；（二）建立人員崗位責(zé)任制，保證各崗位人員嚴(yán)格按崗位職責(zé)操作；（三）負(fù)責(zé)對本單位軟硬件日常維護管理，保證軟硬件正確運行；（四）負(fù)責(zé)財務(wù)管理信息系統(tǒng)日常操作管理和系統(tǒng)維護管理；（五）負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)檔案輸出、備份、存檔； （六）負(fù)責(zé)及時報送替代手工記賬有關(guān)資料。具體要求如下：? （一）由系統(tǒng)主管（財務(wù)主管）負(fù)責(zé)監(jiān)交；? （二）交接完畢以前的系統(tǒng)管理維護工作由現(xiàn)任系統(tǒng)維護員負(fù)責(zé)；? （三）交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計檔案存檔；? （四）移交清單包括的內(nèi)容：? 網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令；? 數(shù)據(jù)庫超級口令；? 財務(wù)管理信息系統(tǒng)維護員口令；? 每年的歷史數(shù)據(jù)備份；? 本年的所有的數(shù)據(jù)備份；? 系統(tǒng)維護記錄本；? 所有版本的集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件；? 所有版本的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書和序列號；? 基層單位系統(tǒng)維護員名單；? 其他應(yīng)交接的內(nèi)容；（五）對交接內(nèi)容應(yīng)進行上機測試，確保交接質(zhì)量。 根據(jù)“誠易財務(wù)軟件”使用情況，中鐵三局集團有限公司財務(wù)信息系統(tǒng)（FIS）實行如下集中核算模式：實時集中模式：集團公司與公司各指揮部（經(jīng)理部）、辦事處之間通過因特網(wǎng)實現(xiàn)信息一體化，所有會計業(yè)務(wù)全部在網(wǎng)上處理，并將財務(wù)信息實時傳遞到集團公司財務(wù)會計部數(shù)據(jù)服務(wù)器上進行集中存儲，各級財務(wù)管理人員通過權(quán)限對業(yè)務(wù)進行實時審核、控制。辦公用計算機不得裝入各種游戲軟件。 第十七條 各單位必須統(tǒng)一使用由集團公司推廣的財務(wù)軟件，以保證財務(wù)信息系統(tǒng)的連續(xù)性。（五）系統(tǒng)審查員：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，防止利用計算機進行舞弊。 第七條 集團公司財務(wù)會計部負(fù)責(zé)管理財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作。用于項目部銀行對賬單的簽認(rèn)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）賬實核對。對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。任何單位不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。第二節(jié) 記賬憑證第九條 會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。熟悉法規(guī)，堅持原則，依法辦事，正確貫徹執(zhí)行財政法規(guī)和財務(wù)制度，廉潔自律，抵制違反財經(jīng)紀(jì)律的行為、防止國有資產(chǎn)流失等方面成績顯著。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。(三)由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任財務(wù)工作的。(二)加強財產(chǎn)物資的管理，定期組織對財產(chǎn)、物資進行清查盤點，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。(四)為所在分公司的經(jīng)濟責(zé)任制的考核提供各種財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，編制會計報表。(七)負(fù)責(zé)集團公司營業(yè)收入、成本費用、實現(xiàn)利稅、上繳利稅及利潤分配的核算與管理。(三)分公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤在年度決算中全額上繳集團公司。(三)在生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工費、機械使用費和其他直接支出計入生產(chǎn)成本。(四)公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的滿足上述資本化條件的費用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期直接計入當(dāng)期財務(wù)費用。當(dāng)預(yù)計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益時，將其賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費用。(六)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法：當(dāng)存貨遭受毀損、陳舊過時或市價低于其賬面成本時，按其可變現(xiàn)凈值與賬面成本的差額、按存貨類別，提取存貨跌價準(zhǔn)備。第三節(jié) 會計核算的處理方法 第十四條 貨幣資金核算(一)現(xiàn)金和銀行存款核算設(shè)置日記賬，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序進行序時登記，做到日清月結(jié)。對事關(guān)全集團公司的會計原則和處理方法，做出明確的、無彈性的規(guī)定；對特殊核算業(yè)務(wù)或?qū)嫼怂銦o重大影響的會計業(yè)務(wù)則只做原則性規(guī)定。第七節(jié) 財務(wù)分析與監(jiān)管第三十五條 各單位要做好經(jīng)濟活動分析工作。第二十四條 集團公司成本管理實行“三級管理”，各單位必須全員、全過程、全方位抓好成本費用管理，通過成本費用絕對額控制降低成本，通過增收節(jié)支相對降低成本而實現(xiàn)增效。會計檔案具體包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等。根據(jù)集團公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的不同性質(zhì)和特點，集團公司分成三個不同層次的管理中心：集團公司為投資決策管理中心；子、分公司為利潤中心，是生產(chǎn)經(jīng)營主體；各子、分公司內(nèi)部的施工生產(chǎn)單位為成本中心。（三）本財務(wù)會計管理制度發(fā)布之日前的有關(guān)制度、辦法和文件等的規(guī)定中凡與本制度有抵觸者均按本制度要求執(zhí)行。既要符合財務(wù)管理理論，又要有利于企業(yè)的財務(wù)實務(wù)；既要有利于內(nèi)部控制，又要有利于調(diào)動各方面的積極性；既要有絕對的原則性，又要有相對的靈活性。第二條 財務(wù)會計管理制度設(shè)計的目的中鐵三局集團有限公司（以下簡稱集團公司）建立財務(wù)會計管理制度的目的是為了加強財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為、正確處理各種財務(wù)關(guān)系，以確保實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、資金運作高效化、經(jīng)濟信息真實化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、財務(wù)風(fēng)險最小化、隊伍建設(shè)正規(guī)化八大目標(biāo)。（四）本財務(wù)會計管理制度未盡事宜，參照國家有關(guān)法規(guī)、制度等執(zhí)行。第九條 集團公司實行“統(tǒng)一政策、分級核算、適度集中、有效控制”的財務(wù)管理原則。集團公司會計檔案管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。第二十五條 各單位應(yīng)合理確定成本核算對象，嚴(yán)格遵守成本費用的開支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費用核算質(zhì)量和成本費用信息的真實、完整。通過分析找出管理中存在的問題并有針對性地采取措施，充分挖掘管理潛力，達(dá)到提高經(jīng)濟效益的目的。 (五)謹(jǐn)慎性原則。(二)對于在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，按實際支付的款項登記入賬。第十七條 非貨幣性交易核算(一)涉及非貨幣性交易按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。(四)公司期末對無形資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第二十五條 實收資本核算(一)投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。(四)各級項目經(jīng)理部為直接組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項間接費用計入制造費用。第四節(jié) 財務(wù)會計報告第三十條 公司按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和集團公司的相關(guān)規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。(八)對集團公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。(五)負(fù)責(zé)所在分公司的經(jīng)濟活動分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)進行經(jīng)營決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。(三)合理使用資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。第六條 財務(wù)人員技術(shù)職務(wù)聘任執(zhí)行集團公司勞動人事部相關(guān)規(guī)定。第十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，要逐項核對點收，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。(二)評選方法分配名額 在評選年度內(nèi)，由集團公司財務(wù)會計部向各單位分配名額。第四條 原始憑證必須合規(guī)合法（一）發(fā)票必須符合財稅部門的規(guī)定，一式多聯(lián)的發(fā)票只能以“報銷聯(lián)”辦理報銷，金額必須計算準(zhǔn)確，大小寫相符。手工填制的記賬憑證類型和格式按集團公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。第二十一條 啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。（二）實行會計電算化的單位，系統(tǒng)操作員將經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核后的憑證予以記賬。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。第二十七條 稽核人員的工作權(quán)限（一）有權(quán)檢查、查閱有關(guān)的文件記錄、會計資料、計劃預(yù)算，合同文書等； （二）有權(quán)檢查、清點各項財產(chǎn)物資； （三）有權(quán)檢查各項經(jīng)濟管理活動； （四）有權(quán)制止各項違法、違紀(jì)行為； （五）有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯； （六）有權(quán)查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。用于本項目部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)本部納稅所出具的稅票和發(fā)票。主要職責(zé)是 ?：（一）研究制定集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃，并組織實施；（二）制定集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法、規(guī)章制度； ?（三）組織制定集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，并組織實施； ?（四）管理集團內(nèi)財務(wù)部門使用相關(guān)軟件，負(fù)責(zé)相關(guān)軟件開發(fā)、推廣及維護、提高軟件質(zhì)量及使用效果?；（五）負(fù)責(zé)集團公司子、分公司、集團公司所屬指揮部（經(jīng)理部）、辦事處財務(wù)部門的替代手工記賬審批工作；（六）組織和管理集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； ?（七）總結(jié)、交流、推廣集團公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，指導(dǎo)集團公司所屬各單位開展財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作； （八）負(fù)責(zé)集團公司財務(wù)部網(wǎng)站建設(shè)及維護。此崗位要求具備一定會計和計算機相關(guān)知識，達(dá)到會計電算化中級知識水平。在更換或升級財務(wù)軟件時，應(yīng)進行認(rèn)真測試研究后，方能進行推廣使用。第四節(jié) 日常操作管理第二十二條 會計崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報表使用權(quán)限及其他權(quán)限。為了推廣“誠易財務(wù)軟件”運行，要求集團公司所屬子、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處的單位能通過因特網(wǎng)聯(lián)入集團公司網(wǎng)站、集團公司財務(wù)會計部數(shù)據(jù)服務(wù)器。 ? 第十一條 系統(tǒng)維護員在變動前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。（四）負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； ?（五）負(fù)責(zé)其下屬范圍內(nèi)各單位（包括項目部）財務(wù)部門的替代手工記賬審批工作；（六）依據(jù)《企業(yè)會計制度》和集團公司規(guī)定，進行本單位編碼的細(xì)化、科目的細(xì)化、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)報表的制定以及核算辦法的標(biāo)準(zhǔn)化工作。（八）項目部撤銷后，應(yīng)及時將集團有限公司財務(wù)專用章上繳集團公司財務(wù)會計部。（一）本規(guī)定中的“集團有限公司財務(wù)專用章”，特指以集團有限公司資質(zhì)中標(biāo)，集團有限公司直接設(shè)立指揮部（經(jīng)理部）進行施工管理及委托子、分公司組織施工管理的工程項目（以下簡稱項目部），須以集團有限公司名稱開立銀行賬戶而刻制的集團有限公司財務(wù)專用章。第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進行核對。記賬人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第十五條 手工填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫；阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白；漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。第十條 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或者蓋章。（三）發(fā)票作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。資格審查 由集團公司財務(wù)會計部根據(jù)評選條件，對各單位推薦人員進行資格審查。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第八條　集團公司財務(wù)人員實行定期輪崗制度，一般2～5年輪崗一次(一)財務(wù)負(fù)責(zé)人，一般3～5年輪崗一次。(五)定期對經(jīng)濟活動進行綜合分析，確保其準(zhǔn)確性和及時性。(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(十)承辦集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。第三十二條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50％以上(不含50％)