【正文】 會(huì)計(jì)制度，但重大的財(cái)務(wù)制度必須上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第八條　集團(tuán)公司直管項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理職責(zé)范圍(一)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。(六)定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平。(二)一般財(cái)務(wù)人員，一般2～4年輪崗一次。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。第五節(jié)　財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)第十五條　財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn) (一)子分公司安排本單位初級(jí)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)（包含本單位在集團(tuán)公司直管項(xiàng)目部、辦事處助勤的財(cái)務(wù)人員以及新接收大學(xué)生），并將具體培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。必要時(shí)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部組織專人到其所在單位進(jìn)行考察。（四）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。第十六條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要有專人輸入，專人審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)?？傎~應(yīng)每季打印，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月、按季或按年打印，必須保持賬頁的連續(xù)性。（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。（二）集團(tuán)公司項(xiàng)目部須以集團(tuán)有限公司名稱開立銀行賬戶的，須向集團(tuán)公司申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。（九）項(xiàng)目部超出本規(guī)定使用范圍以外的其他財(cái)務(wù)業(yè)務(wù),按照集團(tuán)公司《關(guān)于加強(qiáng)委托管理項(xiàng)目合同管理的通知》（中鐵三工〔2005〕244號(hào)）的規(guī)定辦理。第九條 各工程項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部）、辦事處財(cái)務(wù)部門職責(zé)：（一）保障財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)在本單位安全運(yùn)行；（二）建立人員崗位責(zé)任制，保證各崗位人員嚴(yán)格按崗位職責(zé)操作；（三）負(fù)責(zé)對(duì)本單位軟硬件日常維護(hù)管理，保證軟硬件正確運(yùn)行；（四）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)日常操作管理和系統(tǒng)維護(hù)管理；（五）負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)檔案輸出、備份、存檔； （六）負(fù)責(zé)及時(shí)報(bào)送替代手工記賬有關(guān)資料。具體要求如下：? （一）由系統(tǒng)主管（財(cái)務(wù)主管）負(fù)責(zé)監(jiān)交；? （二）交接完畢以前的系統(tǒng)管理維護(hù)工作由現(xiàn)任系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)；? （三）交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會(huì)計(jì)檔案存檔；? （四）移交清單包括的內(nèi)容：? 網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令；? 數(shù)據(jù)庫超級(jí)口令；? 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)維護(hù)員口令；? 每年的歷史數(shù)據(jù)備份；? 本年的所有的數(shù)據(jù)備份；? 系統(tǒng)維護(hù)記錄本；? 所有版本的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件；? 所有版本的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書和序列號(hào)；? 基層單位系統(tǒng)維護(hù)員名單；? 其他應(yīng)交接的內(nèi)容；（五）對(duì)交接內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行上機(jī)測(cè)試，確保交接質(zhì)量。 根據(jù)“誠易財(cái)務(wù)軟件”使用情況，中鐵三局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)（FIS）實(shí)行如下集中核算模式：實(shí)時(shí)集中模式：集團(tuán)公司與公司各指揮部（經(jīng)理部）、辦事處之間通過因特網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息一體化，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全部在網(wǎng)上處理，并將財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部數(shù)據(jù)服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲(chǔ)，各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員通過權(quán)限對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)審核、控制。辦公用計(jì)算機(jī)不得裝入各種游戲軟件。 第十七條 各單位必須統(tǒng)一使用由集團(tuán)公司推廣的財(cái)務(wù)軟件，以保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的連續(xù)性。（五）系統(tǒng)審查員：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作。用于項(xiàng)目部銀行對(duì)賬單的簽認(rèn)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）賬實(shí)核對(duì)。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。任何單位不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。第二節(jié) 記賬憑證第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。熟悉法規(guī)，堅(jiān)持原則，依法辦事，正確貫徹執(zhí)行財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，廉潔自律，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為、防止國有資產(chǎn)流失等方面成績(jī)顯著。（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。(三)由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任財(cái)務(wù)工作的。(二)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，定期組織對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。(四)為所在分公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核提供各種財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(七)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司營業(yè)收入、成本費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)利稅、上繳利稅及利潤分配的核算與管理。(三)分公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤在年度決算中全額上繳集團(tuán)公司。(三)在生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接支出計(jì)入生產(chǎn)成本。(四)公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的滿足上述資本化條件的費(fèi)用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，將其賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。(六)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：當(dāng)存貨遭受毀損、陳舊過時(shí)或市價(jià)低于其賬面成本時(shí)，按其可變現(xiàn)凈值與賬面成本的差額、按存貨類別，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算的處理方法 第十四條 貨幣資金核算(一)現(xiàn)金和銀行存款核算設(shè)置日記賬，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)。對(duì)事關(guān)全集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)原則和處理方法，做出明確的、無彈性的規(guī)定；對(duì)特殊核算業(yè)務(wù)或?qū)?huì)計(jì)核算無重大影響的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)則只做原則性規(guī)定。第七節(jié) 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)管第三十五條 各單位要做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。第二十四條 集團(tuán)公司成本管理實(shí)行“三級(jí)管理”，各單位必須全員、全過程、全方位抓好成本費(fèi)用管理，通過成本費(fèi)用絕對(duì)額控制降低成本，通過增收節(jié)支相對(duì)降低成本而實(shí)現(xiàn)增效。會(huì)計(jì)檔案具體包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的不同性質(zhì)和特點(diǎn)，集團(tuán)公司分成三個(gè)不同層次的管理中心：集團(tuán)公司為投資決策管理中心；子、分公司為利潤中心，是生產(chǎn)經(jīng)營主體；各子、分公司內(nèi)部的施工生產(chǎn)單位為成本中心。（三）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度發(fā)布之日前的有關(guān)制度、辦法和文件等的規(guī)定中凡與本制度有抵觸者均按本制度要求執(zhí)行。既要符合財(cái)務(wù)管理理論，又要有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)；既要有利于內(nèi)部控制，又要有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性；既要有絕對(duì)的原則性，又要有相對(duì)的靈活性。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的目的中鐵三局集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的目的是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，以確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、資金運(yùn)作高效化、經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化、隊(duì)伍建設(shè)正規(guī)化八大目標(biāo)。（四）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度未盡事宜，參照國家有關(guān)法規(guī)、制度等執(zhí)行。第九條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一政策、分級(jí)核算、適度集中、有效控制”的財(cái)務(wù)管理原則。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。第二十五條 各單位應(yīng)合理確定成本核算對(duì)象，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用的開支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費(fèi)用核算質(zhì)量和成本費(fèi)用信息的真實(shí)、完整。通過分析找出管理中存在的問題并有針對(duì)性地采取措施，充分挖掘管理潛力，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 (五)謹(jǐn)慎性原則。(二)對(duì)于在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，按實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬。第十七條 非貨幣性交易核算(一)涉及非貨幣性交易按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。(四)公司期末對(duì)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第二十五條 實(shí)收資本核算(一)投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。(四)各級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理部為直接組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用。第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第三十條 公司按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(八)對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。(五)負(fù)責(zé)所在分公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。(三)合理使用資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需求。第六條 財(cái)務(wù)人員技術(shù)職務(wù)聘任執(zhí)行集團(tuán)公司勞動(dòng)人事部相關(guān)規(guī)定。第十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。(二)評(píng)選方法分配名額 在評(píng)選年度內(nèi)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部向各單位分配名額。第四條 原始憑證必須合規(guī)合法（一）發(fā)票必須符合財(cái)稅部門的規(guī)定，一式多聯(lián)的發(fā)票只能以“報(bào)銷聯(lián)”辦理報(bào)銷，金額必須計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫相符。手工填制的記賬憑證類型和格式按集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。第二十一條 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。（二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，系統(tǒng)操作員將經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核后的憑證予以記賬。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。第二十七條 稽核人員的工作權(quán)限（一）有權(quán)檢查、查閱有關(guān)的文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算，合同文書等； （二）有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資； （三）有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)； （四）有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為； （五）有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)； （六）有權(quán)查處各類錯(cuò)弊行為，并提出處理意見等。用于本項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)本部納稅所出具的稅票和發(fā)票。主要職責(zé)是 ?：（一）研究制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃，并組織實(shí)施；（二）制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理辦法、規(guī)章制度； ?（三）組織制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，并組織實(shí)施； ?（四）管理集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)部門使用相關(guān)軟件，負(fù)責(zé)相關(guān)軟件開發(fā)、推廣及維護(hù)、提高軟件質(zhì)量及使用效果?；（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司子、分公司、集團(tuán)公司所屬指揮部（經(jīng)理部）、辦事處財(cái)務(wù)部門的替代手工記賬審批工作；（六）組織和管理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； ?（七）總結(jié)、交流、推廣集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各單位開展財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作； （八）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部網(wǎng)站建設(shè)及維護(hù)。此崗位要求具備一定會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)水平。在更換或升級(jí)財(cái)務(wù)軟件時(shí)，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真測(cè)試研究后，方能進(jìn)行推廣使用。第四節(jié) 日常操作管理第二十二條 會(huì)計(jì)崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報(bào)表使用權(quán)限及其他權(quán)限。為了推廣“誠易財(cái)務(wù)軟件”運(yùn)行，要求集團(tuán)公司所屬子、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處的單位能通過因特網(wǎng)聯(lián)入集團(tuán)公司網(wǎng)站、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部數(shù)據(jù)服務(wù)器。 ? 第十一條 系統(tǒng)維護(hù)員在變動(dòng)前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。（四）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)人員培訓(xùn)工作； ?（五）負(fù)責(zé)其下屬范圍內(nèi)各單位（包括項(xiàng)目部）財(cái)務(wù)部門的替代手工記賬審批工作；（六）依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和集團(tuán)公司規(guī)定，進(jìn)行本單位編碼的細(xì)化、科目的細(xì)化、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表的制定以及核算辦法的標(biāo)準(zhǔn)化工作。（八）項(xiàng)目部撤銷后，應(yīng)及時(shí)將集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章上繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。（一）本規(guī)定中的“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”，特指以集團(tuán)有限公司資質(zhì)中標(biāo)，集團(tuán)有限公司直接設(shè)立指揮部（經(jīng)理部）進(jìn)行施工管理及委托子、分公司組織施工管理的工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目部），須以集團(tuán)有限公司名稱開立銀行賬戶而刻制的集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章。第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進(jìn)行核對(duì)。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第十五條 手工填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫；阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)；幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白；漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。第十條 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。（三）發(fā)票作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。資格審查 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)評(píng)選條件，對(duì)各單位推薦人員進(jìn)行資格審查。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第八條　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2～5年輪崗一次(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，一般3～5年輪崗一次。(五)定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，確保其準(zhǔn)確性和及時(shí)性。(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(十)承辦集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第三十二條 公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額50％以上(不含50％)