【正文】 水平要求較高，而且不能對原始單據(jù)進行詳細規(guī)范的記錄，所記錄的信息可以說只是對原始單據(jù)的一個索引，憑證與原始單據(jù)的聯(lián)系不能明確反映；當前X公司財務部使用的用友系統(tǒng)對重復性的憑證和規(guī)律性較強的分攤等憑證不能自動處理，增加了手工勞動的工作量。Oracle對于憑證的管理具有一定的跟蹤性，通過對財務人員職責的設置，能夠了解到對于一張憑證從制作錄入到調(diào)整過帳的人員及時間的記錄，從而保留了對憑證從制作到過帳的整體流程。憑證管理功能：輸入（包括：日記帳輸入、過帳、導入、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢、報表（運行和查看）；總帳會計功能：輸入（包括：日記帳輸入、過帳、導入、生成經(jīng)常性日記帳和分攤、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢、審批、報表（運行和查看）；財務管理功能：審批、報表（運行和查看）、查詢；總帳維護功能：維護會計科目、會計期管理和維護、定義報表、定義經(jīng)常性日記帳和分攤。靈活的預算界限控制系統(tǒng)允許在每個期間里進行預算控制，不能將剩余的預算加入下月；系統(tǒng)也允許在季度內(nèi)控制預算，季度內(nèi)的每月的預算可以帶入下月，但不可以帶入下季。分析的數(shù)據(jù)如下圖所示：在OFA中可以分析的內(nèi)容包括：所有的科目余額、所有由科目余額的計算而生成的參數(shù)，這些參數(shù)比如：貨幣資金、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負債率等，將根據(jù)X公司當前的情況設置一些缺省的參數(shù)，以后X公司完全可以根據(jù)自己的需求方便的自己定義這些參數(shù)。供應商其他信息通過定義供應商的如下信息，可以加強對供應商的管理，并能及時了解查詢或打印出供應商的各種信息：定義管理供應商所用的銀行及銀行帳戶（便于手工付款時查詢，和以后電子支付）；定義材料類供應商的應付帳款帳戶和預付帳款帳戶；財務類供應商的其他應付款帳戶和其他應收款帳戶；雇員類供應商的其他應付款帳戶和其他應收款帳戶；定義供應商的發(fā)票限額或進行其他控制；對不同的供應商可定義不同的支付條件、支付類別和支付方法；對不同的供應商可定義不同的接收標準，如：接收路線、匹配方法、接收數(shù)量容限和日期容限等如供應商發(fā)生收購合并，Oracle可以通過合并供應商,加強對供應商的管理；發(fā)票管理業(yè)務現(xiàn)狀目前X公司對于應付帳款的憑據(jù)管理是由供應處收集并審核供應商開具的發(fā)票和入庫單，財務部門以此作為入帳依據(jù)，完成支付業(yè)務后，以銀行付款單據(jù)作為付款憑證依據(jù)入帳, 對憑證進行編號，沒有對發(fā)票進行編號管理。問題現(xiàn)有的應付款記帳經(jīng)歷了采購員審核、審計處審核和記帳員對帳記帳三個環(huán)節(jié)。貸項通知單的分錄是以上采購訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。員工借款：借：備用金 貸：現(xiàn)金/銀行存款員工報銷借： 管理費用等 貸：備用金預付款管理業(yè)務現(xiàn)狀X公司目前材料采購預付款業(yè)務，設備采購和員工部門借支預付款等業(yè)務會計分錄如下： 會計分錄：①材料預付款 借：預付帳款/應付帳款（經(jīng)常采用“應付帳款”科目核算） 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳、核銷預付款 借：資產(chǎn)或費用科目 貸：預付帳款/應付帳款 ②員工借款，分員工出差借款、零星采購借款、其他借款等，按借款用途進行管理。問題通過往來帳員工明細帳戶只能反映員工借支情況，無法由借支跟蹤到其費用發(fā)生的真實情形。規(guī)范企業(yè)確認債務的財務流程,減少了無效的工作環(huán)節(jié)，提高了工作效率。目前對材料采購的財務處理流程如下：收到原材料后，財務處不做帳務處理，供應商開出發(fā)票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給財務應付會計審核并登記帳務。 供應商名稱供應商的名稱規(guī)范使用該供應商的工商局注冊名稱，不能錄入供應商簡稱或省略其中任何字符，避免出現(xiàn)重復供應商和付款的供應商名稱與接收供應商出現(xiàn)不符的情況。3. 財務數(shù)據(jù)項財務數(shù)據(jù)項就是對多個維的組合，一個財務數(shù)據(jù)項可以包括多個維，它是進行財務分析的一個數(shù)據(jù)組合，是財務分析的直接數(shù)據(jù)來源。三種預算控制方法系統(tǒng)提供了無、建議、絕對三種預算控制方法。解決方案X公司僅有人民幣業(yè)務，基本上沒有外幣業(yè)務，因此采用人民幣作為記帳本位幣。憑證審核、調(diào)整、過帳業(yè)務現(xiàn)狀目前X公司的財務主要使用用友財務軟件系統(tǒng)，對于憑證只有月底一次過帳，只是由財務人員對已審核過的會計憑證進行輸入動作。針對X公司未來財務分析業(yè)務的需要，Oracle提供了根據(jù)不同業(yè)務來源的憑證分類規(guī)則。每月，在月初關閉上個會計期、打開下個會計期。目前X公司已經(jīng)使用了用友財務系統(tǒng)，該套系統(tǒng)基本上是模擬手工記帳的一套財務核算系統(tǒng)，包括：帳務核算的總帳系統(tǒng)和銷售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、成本、費用核算、材料核算等部分，其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)；其各部分間相互孤立，幾乎沒有集成；財務和業(yè)務沒有集成，財務不能適時反映庫存、在制品、銷售、采購等信息，造成財務數(shù)據(jù)孤立，不能及時反映生產(chǎn)狀況，提供決策依據(jù)。為了適應國家對財務核算的新要求和X公司不斷發(fā)展的需要，X公司決定采用國家新頒布的股份制企業(yè)會計制度及相應科目結(jié)構(gòu)。解決方案本項事務財務總流程中的將其他會計事務制單、復核并輸入到系統(tǒng)節(jié)點處理，由總帳會計負責。對于憑證的審核，由于大量的業(yè)務憑證是由子系統(tǒng)進行維護的，在子系統(tǒng)進入Oracle總帳之前已在子系統(tǒng)中對于自動憑證規(guī)則進行了設置，對于憑證的正確性審核，是從以下幾個方面進行的：（1）對于子系統(tǒng)自動會計規(guī)則的審核，這一步是在系統(tǒng)設置之初已經(jīng)完成。預算業(yè)務現(xiàn)狀當前X公司采取的是雙向的預算制度，分別對費用和資金進行預算。鑒于靈活的需要，X公司可以將每個月定義不同的預算，可以定義多個有不同控制的預算組織。掉。供應商開出發(fā)票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給會計審核其中的價格和數(shù)量是否與采購訂單和接收入庫單相符。這是在沒有管理信息系統(tǒng)情況下為加強應付款的控制要采取的措施。費用類易耗品采購業(yè)務現(xiàn)狀對于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負責的，有辦公用品需求時，填寫請購單據(jù)，經(jīng)請購部門主管核準后，經(jīng)過財務領導的審批和對預算的核對，后，由公司辦公室聯(lián)系供應商進行采購， 用品收到及驗收后，采購人員拿發(fā)票