【正文】 ：元使用 單 位上月已提折舊 額上月增加的固定 資產(chǎn)應(yīng)計 提的折舊 額上月減少的固定 資產(chǎn)應(yīng)計 提的折舊 額本月 應(yīng)計 提的折舊 額基本生 產(chǎn)車間 4 200 600 4 800機修 車間 3 200 500 200 3 500行政管理部 門 2 300 400 1 900銷 售部 門 1 200 1 200合 計 10 900 1 100 600 11 400復(fù)核： 張 月 制表：金鑫折舊 費 用分配表目 應(yīng) ?房產(chǎn)稅、車船使用稅和土地使用稅，需要預(yù)先計算應(yīng)交金額，然后交納。200 11復(fù)核： 6000 5220銷 售 費 用 工 資 福利 38400 2 ?不同之處是：集體計件工資還要在集體內(nèi)部各工人之間按照貢獻大小進行分配。 職工薪酬的核算 工資的計算 ?1．計時工資的計算 ?計時工資是根據(jù)每一職工的考勤記錄和規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)計算的。?企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。 備 注銷貨單 位 名 稱 清江市 電 力公司 稅 務(wù) 登 記 號 642890246123地址、電話 清江市文林路 2536761 開 戶銀 行及 賬 號 工行文林分理 處 37489203．一月份 電 力消耗情況 見 下列原始憑 證 1月份能源消耗 統(tǒng)計 表 車間 或部 門電 量 (度 )基本生 產(chǎn)車間 ：生 產(chǎn) 耗用一般耗用輔 助生 產(chǎn)車間 消耗廠部管理部 門 消耗5796162437601020合 計 12200 復(fù)核：申海 制表： 張 全 產(chǎn) 品定 額 工 時統(tǒng)計 表 200 年 1月生 產(chǎn)車間 （ 產(chǎn) 品名稱） 定 額 工 時 （小 時 ）基本生 產(chǎn)車間 灰 鐵 件 13 400球 鐵 件 2 220鑄鐵 件 480小 計 16 100生 產(chǎn)計 劃 處 ： 王 軍 統(tǒng)計員 ： 張 月 外 購電 力分配表200年 1月受益 車間 、部 門 動 力用 電 （度） 金 額 （元）基本生產(chǎn)車間灰 鐵 件 D材料按產(chǎn)品產(chǎn)量比例分配；如果 ABC材料的成本差異率為 —3% ， D材料材料成本差異率 為 +5%。948 輔 助生 產(chǎn) 成本 — 機修 車間直接材料 2審 核： 5制 單 材料 費 用分配表 戶 金 憑 證編 號 140合計66503600 3420 17發(fā) 出材料 匯總 表發(fā) 料 單 位：材料一 庫 200 年 1月 單 位：元領(lǐng) 用 單 位 用途 其他 鋼鐵基本生 產(chǎn)車間 生 產(chǎn)產(chǎn) 品 4 152車間 消耗 948機修 車間 生 產(chǎn)領(lǐng) 用 2 000車間 消耗 1 860管理部 門 修理用料 850銷 售部 門 包裝用料 1 460合 計 11 270審 核： 紀(jì)曉 明 制表：萬芳 材料 費 用分配表 ② 產(chǎn)品制造工藝過程消耗的各種燃料和動力 ③ 與產(chǎn)品主要實體相結(jié)合或有助于產(chǎn)品形成而耗用的各 種輔助材料 。 分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇 成果類 如產(chǎn)品重量、體積、產(chǎn)量等 消耗類 如生產(chǎn)工時、機器工時、原材料耗用量等 。 270 297鑄鐵 件 材料費用的核算 周轉(zhuǎn)材料的核算 ?周轉(zhuǎn)材料包括包裝物、低值易耗品等，企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “周轉(zhuǎn)材料 ” 總賬科目，進行周轉(zhuǎn)材料的總分類核算。 鑄鐵 件 應(yīng)付職工薪酬 主要賬務(wù)處理提取時： （一）生產(chǎn)部門人員的職工薪酬， 借：基本生產(chǎn)成本 制造費用 輔助生產(chǎn)成本 貸： 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負擔(dān)的職工薪酬： 借：在建工程 研發(fā)支出 貸： 應(yīng)付職工薪酬 管理部門人員、銷售人員的職工薪酬時： 借：管理費用 銷售費用 貸： 應(yīng)付職工薪酬（ 二）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬時： 借：管理費用 基本生產(chǎn)成本 制造費用 ”等 貸： 應(yīng)付職工薪酬（三）無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計提的折舊額： 借：管理費用 同時： 基本生產(chǎn)成本 借： 應(yīng)付職工薪酬 制造費用等科目 貸：累計折舊 貸： 應(yīng)付職工薪酬（四）租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，按每期應(yīng)支付的租金時： 借：管理費用 基本生產(chǎn)成本 制造費用 貸： 應(yīng)付職工薪酬（五）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償時： 借：管理費用： 貸： 應(yīng)付職工薪酬實際發(fā)放時： （一）向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）時： 借： 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅 （二） 支付 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓(xùn)時： 借： 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 （三）按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金時： 借： 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（四）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工時： 借： 應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。? （ 2） 工資匯總表。900 10200年 1月 859這些稅金應(yīng)該通過 “ 應(yīng)交稅費 ”科目核算。900 1200年 1月 4開孔鉆 床 000 3480 2 ?（ 2） 集體計件工資的計算。?工資總額的構(gòu)成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資（病、事假）?企業(yè)可以根據(jù)具體情況采用各種不同的工資制度，其中最基本的工資制度是計時工資制度和計件工資制度。?職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。008 清江市工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 支票號碼 NO 025678 科 目 對方科目 簽發(fā)日期： 200年 1月 28日收款 單 位： 清江市 電 力公司 金 額 ： 用 途： 支付 電費 備 注會計主管 記賬復(fù) 核 出納 電費明細表 200年 1月 28日 單位：元戶 號 集 繳號 項 目 金 額317 079 電費 9 760清 江 市 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 開票日期 200 年 1月 18 日 № 001432608 購貨單 位名 稱 宏大公司 稅 務(wù) 登 記 號 64738002823123地址、電話 清江市文清路 2345672 開 戶銀 行及 賬 號 工行文清分理 處 2130435貨 物或 應(yīng) 稅 勞務(wù) 名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額 稅率%稅 額十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分電費 9 7 6 0 0 0 13 1 2 6 8 8 0合 計 9 7 6 0 0 0 13 1 2 6 8 8 0價稅合 計 (大寫 ) 拾 壹 萬 壹 仟 零 佰 貳 拾 捌 元 捌 角 零 分 165。本期消耗 A材料 2470公斤，按總系數(shù)比例分配每件標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品丙的 A材料費用為： 98800/950=104元甲分材料費用 =200104=52022元乙分材料費用 =2002104=41600元丙分材料費用 =501104=5200元練習(xí)企業(yè)生產(chǎn)甲、乙、丙、丁四種產(chǎn)品，原材料及主要材料消耗如下：材料