【正文】 經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。二、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證記賬。在收付款證明（如收據(jù)等）上須加蓋財(cái)務(wù)專用章、結(jié)算專用章等用于財(cái)務(wù)結(jié)算的公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)（或使用專用票據(jù)打印機(jī)套打），并連續(xù)編號(hào)。凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，必須另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。會(huì)計(jì)期末必須進(jìn)行結(jié)賬。其他人員因工作需要購(gòu)買物品或支付有關(guān)費(fèi)用需借用支票時(shí)，要逐項(xiàng)登記日期、支票號(hào)碼、款項(xiàng)用途、用款限額，并由借用人簽字。第六十一條 出納須及時(shí)填寫(xiě)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；二、對(duì)原始憑證準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督：即對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第八章 附則第七十八條 本規(guī)程由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七十條 會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督；對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督；對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督；對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督；對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督。第五十八條 支付現(xiàn)金須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。 支票有效期5天；背書(shū)轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為15天（自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延）。記賬人員或者財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)動(dòng)工作時(shí)，注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第三十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要按每一筆業(yè)務(wù)填寫(xiě)，摘要的文字描述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔、完整；不得將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要混合編寫(xiě)。七、經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬原始依據(jù)的一種憑證，是會(huì)計(jì)核算的重要資料。第二十五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳薄，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致；不一致時(shí)，移交人員必須限期查清，最終不符合時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度作出相應(yīng)處理。 九、按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。 三、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作效率，防范會(huì)計(jì)工作失誤。四、及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)定期做好財(cái)產(chǎn)清查和核對(duì)工作，做到賬實(shí)相符。 十、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。二、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第二十六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須建立檔案，妥善保管。第三十一條 原始憑證的基本要求是：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，必須在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。四、除結(jié)轉(zhuǎn)損益和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。一、會(huì)計(jì)憑證必須及時(shí)傳遞，不得積壓。第四十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫(xiě)，沒(méi)有按規(guī)定填寫(xiě)，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用，不準(zhǔn)坐支。第七十一條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。第七十九條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)施。包括：一、對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性的監(jiān)督：即對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。第六十條 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。第五十條 企業(yè)人員領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)事先將支票登記好，填寫(xiě)收款單位、支票用途、支票號(hào)碼、預(yù)計(jì)用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。第四十二條 公司按照規(guī)定定期結(jié)賬。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管作為備查賬簿，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。九、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算程序第二十八條 公司按照下列程序組織會(huì)計(jì)核算：一、根據(jù)原始憑證編