【正文】 與出租方簽定的協(xié)議或者是否合同，以已經(jīng)確認(rèn)的金額來檢查，是否有出入。 2） 、與公司規(guī)定的價(jià)格表來對比，檢查有無價(jià)格低于限價(jià)或偏高的差異。 （七） 倉庫依據(jù)什么憑證發(fā)貨，發(fā)貨記錄是否完整，齊全。 5） 、審查廣告費(fèi)用效果評估報(bào)告是否真實(shí)，前后期銷售量有沒達(dá)到預(yù)期效果。 （ 3） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：開支是否超過 總公司規(guī)定的比例，報(bào)銷的具體的有關(guān)人員的名單是否附上。 第二條 、 審計(jì)程序： 1） 、其他應(yīng)收款 檢查其他應(yīng)收款的發(fā)生時(shí)間、原因、相關(guān)的審批手續(xù)，在檢查審批手續(xù)的同時(shí)還要與公司審批的權(quán)限相核對，看其是否超出總公司的權(quán)限范圍，否則要追究相關(guān)人員的責(zé)任，如拖欠的時(shí)間很長要詢問具體的原因，以此來確認(rèn)可收回性。 （ 3） 根據(jù)賬齡以及子公司上報(bào)的壞賬明細(xì)表，分析判斷應(yīng)收賬款的可收回性（原則上賬齡在 12個(gè)月以上應(yīng)確認(rèn)為壞賬，并查明原因。 4） 、現(xiàn)金的監(jiān)督 （ 1） 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行（若銀行已關(guān)門，第二天應(yīng)及時(shí)存至銀行）； （ 2） 每筆現(xiàn)金收入、支出都要有合理、合法的憑證； （ 3） 每筆支出要有嚴(yán)格的核準(zhǔn)手續(xù)； （ 4） 現(xiàn)金余額是否由出納以外的人檢查，日期是非定期的，而且要做到經(jīng)常性的進(jìn)行； （ 5） 檢查暫支到還款的時(shí)間段的長短，時(shí)間很長的藥詢問原因。 第二條 、 經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析 第三條 、 此次審計(jì)中子公司需改進(jìn)的問題 第四條 、 被審計(jì)單位整改方案及時(shí)間進(jìn)度 第五條 、 前次審計(jì)存在問題改進(jìn)情況跟蹤 第六條 、 子公司階段性主要工作及效果評估 （一） 根據(jù)其審計(jì)年度當(dāng)年工作計(jì)劃，了解其近期主要工作 （二） 檢查有無開展；開展結(jié)果如何并加以評估 （三） 了解近期公司下達(dá)的工作內(nèi)容，檢查其實(shí)際執(zhí)行情況并加以評估 第七條 、 子公司與 總部相關(guān)職能部門評價(jià) 各部門從對子公司的工作支持、指導(dǎo)，信息反饋的及時(shí)性，工作中是否有官僚、拖拉作風(fēng)等方面。 開票員作業(yè)指導(dǎo)書 1） 、每天根據(jù)銷售部門提供的提單，為委托人開具發(fā)票，認(rèn)真審核發(fā)票（客戶的單位證明、稅務(wù)登記副本、開票資料、現(xiàn)金委托書提供是否合格），確保開票資料齊全，發(fā)票無誤。 財(cái)務(wù)出納作業(yè)指導(dǎo)書 一、 編制記賬憑證 1） 、及時(shí)查詢每一筆款項(xiàng)，對公司的各個(gè)賬號的任何一筆收款確認(rèn)客戶名稱，告知銷售統(tǒng)計(jì)。 第二條 、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 （二） 合同訂立后需解除的，應(yīng)一律與對方簽訂解除原合同的書面協(xié)議，并按原合同審批流程依次審核；是否解除合同，以原合同最終審批人的意見為準(zhǔn)。 ? 款到發(fā)貨但未簽訂書面合同的銷售業(yè)務(wù)，市場部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部表審核價(jià)格，低于內(nèi)部表價(jià)格的，應(yīng)由該總經(jīng)理簽字后再開具提單。 5） 需方于 _______年 ______月 ______日以 ________方式支付 _________預(yù)付款，并于提貨后 ________日內(nèi)支付其余全部款項(xiàng)。 第五條 、 銷售部開具提單后， 核收貨款并蓋章確認(rèn)后提單生效。同時(shí)進(jìn)一步完善營銷周報(bào)、資金周報(bào)。 貨款已收（包括預(yù)付款或定金），提單未開。 第三條 異議處理前的準(zhǔn)備： 質(zhì)量異議：說明產(chǎn)品存在缺陷，盡可能提供有關(guān)經(jīng)驗(yàn)報(bào)告，照片和樣品。 第七條 、客戶服務(wù)記錄信息的應(yīng)用 ? 公司合理使用當(dāng)前和以往顧客的相關(guān)信息，包括投訴、抱怨、顧客滿意度調(diào)查結(jié)果、顧客流失信息等，將這些信息用于商品 和服務(wù)的策劃、營銷、過程改進(jìn)和其它業(yè)務(wù)的開發(fā)。 （三） 一經(jīng)注冊，該客戶屬所注冊業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)管理，在該客戶未被重新劃分前，其它業(yè)務(wù)員不得與該客戶發(fā)生相同產(chǎn)品的業(yè)務(wù)往來。 新 /老客戶 是指第一次與公司交易的客戶；或者是老客戶連續(xù) 6個(gè)月未與公司有交易往來的客戶。并由市場部負(fù)責(zé)存檔管理。 客戶分類作業(yè)指導(dǎo)書 第一條、客戶分類原則 廣義上來分，經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶，可按類型分為：服務(wù)型、分銷型、供應(yīng)商、終端用戶。 ? 因集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)或人事調(diào)整，原管理責(zé)任部門（員工）所屬客戶群。 ? 每年中秋、春節(jié)等中國傳統(tǒng)佳節(jié)，公司會(huì)舉行所有客戶的聯(lián)誼活動(dòng)，屆時(shí)公司高層管理者會(huì)和公司主要客戶進(jìn)行友好會(huì)談，切實(shí)將客戶的需求和期望落實(shí)到實(shí)處。 （二） 采購部：在發(fā)生質(zhì)量異議時(shí)，負(fù)責(zé)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)與廠家聯(lián)系，并提供專業(yè)的技術(shù)知識(shí)。已登臺(tái)帳內(nèi)部表的由銷售人員重登，在電腦銷售管理模塊內(nèi)刪除該發(fā)貨單。 ? 信息采集范圍 ? 供求基本面：大鋼廠檢修情況、出廠價(jià)、各方庫存、下游行業(yè)需求（長短期） ? 宏觀經(jīng)濟(jì)面：國內(nèi)外經(jīng)濟(jì) 增長、固定資產(chǎn)投資、出口順逆差、股市等（長期） ? 宏觀政策面：出口與匯率政策、突發(fā)事件、產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政貨幣政策（長期） ? 產(chǎn)品成本面：上游原料成本、廠商利潤與成本、銀行利率（長短期） ? 市場心理面：賣跌不賣漲，買漲不買跌，看空與看多，風(fēng)險(xiǎn)與收益（短期） ? 信息采集渠道 ? 外部渠道：我的鋼鐵網(wǎng)、鋼之家、蘭格、中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)、國家發(fā)改委、中國統(tǒng)計(jì)網(wǎng) ? 內(nèi)部渠道：客戶成交量與成交價(jià)格、客戶詢價(jià)記錄、公司庫存、個(gè)人鋼鐵圈的朋友、個(gè)人鋼鐵精英 群、銷售部與采購部市場一線實(shí)際信息 附件 1：內(nèi)部業(yè)務(wù)員客戶日信息記錄表（市場部 09） 成交客戶 客戶成交量 成交價(jià)格 進(jìn)一步訂貨意愿描述 客戶 1 客戶 2 詢價(jià)客戶 詢價(jià)記錄 詢問意向價(jià)格 訂貨意愿是否強(qiáng)烈 客戶 1 附件 2：采集地域與品規(guī)（市場部 10） 項(xiàng)目 具體內(nèi)容 備注 代表區(qū)域 代表規(guī)格 代表品種 附件 3：國內(nèi)資源和市場信息（市場部 11） 一、 目標(biāo)市場主要品種價(jià)格變動(dòng)情況 品名 材質(zhì) 規(guī)格 價(jià)格 上期價(jià)格 漲跌 二、 國內(nèi)各區(qū)域市場供求情況匯總 供需狀況 價(jià)格動(dòng)態(tài) 華東 三、 相關(guān)信息 市場傳聞 鋼廠心態(tài) 貿(mào)易商心態(tài) 客戶心態(tài) 利空消息 利多消息 信息加工作業(yè)指導(dǎo)書 市場信息與預(yù)測日報(bào)寫作格式 工作目錄 工作內(nèi)容 備注 信息匯總 每日下午 4 點(diǎn)前進(jìn)行內(nèi)外信息收集，內(nèi)部信息由各業(yè)務(wù)員 4點(diǎn)半前提供 銷售員填寫信息表 報(bào)告格式 第一步：將市場分析報(bào)告早會(huì)前交總經(jīng)理 第二步：開門見山報(bào)價(jià)與預(yù)測價(jià)格走勢 第三步：從五個(gè)方面的信息進(jìn)行原因分析 第四步：結(jié)合實(shí)際確定掛牌價(jià)與銷售定價(jià)策略 五個(gè)方面不一定要面面俱到，基本沒有變化的可以忽略 公司一周 市場成交通報(bào)格式（按產(chǎn)品品種） 產(chǎn)品規(guī)格 主要銷售區(qū)域 影響其購買的主要因素 排序 占公司總產(chǎn)品比例（ %） 圓鋼（ Q235) 規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格 螺紋鋼（ HRB335) 質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格 三級鋼（ HRB400) 價(jià)格、規(guī)格、質(zhì)量 普通線材（ Q235) 價(jià)格、質(zhì)量、規(guī)格 工業(yè)用材（ Q19 Q215) 質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格 信息傳遞作業(yè)指導(dǎo)書 ? 信息交流與分享 ? 所有公司付出成本得到的信息且不涉及公司保密之列的，必須無條件內(nèi)部共享與交流。 第四章 、銷售作業(yè)與管理篇 銷售作業(yè)手冊 第一條 、 產(chǎn)品字典由銷售經(jīng)理組織及時(shí)更新，并遞交市場部匯總存檔備查。 1） 數(shù)量（各規(guī)格對應(yīng)數(shù)量及總數(shù)量尾差允許177。 （二） 銷售部為客戶合同執(zhí)行部門。 （三） 其他合同執(zhí)行參照銷售合同執(zhí)行。 第三條 、 各職能部門和從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定，提供統(tǒng)計(jì)資料不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。 第二、 審核每一筆供應(yīng)商的付款，確認(rèn)購貨與付款，保證不錯(cuò)付，不多付，不漏付，并保證付款名稱與發(fā)票名稱相符。月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)盤點(diǎn)，公司領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)抽查。銷售額中產(chǎn)品銷售構(gòu)成，市場銷售前景，說明銷售市場的培育和銷售網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)情況。 （ 4） 若有差異，對調(diào)整的數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審查。 4） 、檢查信用條件 （ 1） 詢問被審計(jì)單位的信用條件是由誰制定的，并建立在什么基礎(chǔ)上；是否有信用條件變更的情況；變更手續(xù)是否符合規(guī)定。 2） 、合同章的保管、合同簽訂的權(quán)限確定。 3) 、子公司若有人員的變動(dòng)，則要審查人員變動(dòng)前后的憑證，若無則抽查最近時(shí)期的憑證。 第二條 、 審計(jì)程序 1）、取得子公司經(jīng)批準(zhǔn)的全年其他如廣告費(fèi)用額度計(jì)劃 （ 1） 查計(jì)劃的制訂是否由獨(dú)立的人員編制。 （二） 查子公司內(nèi)部采購（報(bào)貨）憑證，詢問是誰負(fù)責(zé)報(bào)貨，誰負(fù)責(zé)簽批，報(bào)貨的依據(jù)是什么，是否有銷售預(yù)測報(bào)告，是否有審核人簽批，報(bào)貨到收貨的時(shí)間周期多長，報(bào)貨的內(nèi)容和收到的貨物的內(nèi)容是否相符。 （四） 問客戶的要貨信息是怎樣傳遞到子公司，傳遞給誰，由誰負(fù)責(zé)匯總客戶要貨信息。 （ 3） 檢查費(fèi)用項(xiàng)目分類是否明確，清晰。 8) 、要求子公司提供上次審計(jì)到本次審計(jì)之間月份的所有營銷費(fèi)用表，據(jù)以分析此費(fèi)用的波動(dòng)情況。 3） 、審查倉庫管理人員的管理工作 （ 1） 詢問子公司日常倉庫 的相關(guān)手續(xù)，檢查倉庫的審批手續(xù)是否完善，特別是出庫單相關(guān)人員的簽字和蓋章。 （ 3） 根據(jù)已核實(shí)的客戶信用條件匯總表，檢查審計(jì)截止日是否存在超信用條件情況；若無，檢查前幾個(gè)月月中是否有超信用條件的情況（抽查以前任何 2個(gè)月月中某日應(yīng)收賬款余額）；超信用條件繼續(xù)發(fā)貨是否有審批手續(xù)；同時(shí)找出客戶超信用條件延誤付款的主要原因。 （ 6） 對通知日到審計(jì)日的現(xiàn)金的收支憑證進(jìn)行 100%的盤點(diǎn)，并據(jù)以倒推到上月底的報(bào)表數(shù)，觀察是否有差異。指明截止審計(jì)日累計(jì)利潤完成情況，對費(fèi)用是否采取了有效的控制措施，各項(xiàng)費(fèi)用開支是否合理，銷售費(fèi)用率是否合理；銷售價(jià)格是否按公司規(guī)定的制度執(zhí)行，是否保持合 理的毛利率。 5） 、配合銷售部統(tǒng)計(jì)人員核對每筆款項(xiàng)的客戶及用途。 第四、 審核銷售部每月成本核 算，并上報(bào)市場部、公司總經(jīng)理。 第五條 、 對于重要的公司統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)該由報(bào)清單到市場部，統(tǒng)一編號。 第五條 合同的變更與解除 （一） 合同的變更 ? 銷售合同的變更 超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的銷售合同簽訂后，如須變更規(guī)格、材質(zhì)、單價(jià)、數(shù)量及付款方式的，填寫 《合同變更單》 ，按合同審批流程及職責(zé)權(quán)限重新審批，審批時(shí)必須附原有合同，合同編號不變。 第二條 合同的簽訂 （一） 市場部組織制訂或確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)格式合同文本，負(fù)責(zé)合同的合法性審查。 %范圍內(nèi)，在此范圍內(nèi)的互不退補(bǔ)；超過此范圍的部分多退少補(bǔ)。財(cái)務(wù)部及時(shí)通知款到信息，由開單員開提單，憑提單到倉庫提貨。 ? 各業(yè)務(wù)部門外派出差，如采購、銷售、客戶走訪、售后服務(wù)、商務(wù)活動(dòng)后應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告或直接匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。已退部分，銷售人員重登臺(tái)賬，并在臺(tái)賬備注處說明情況。 （四） 市場部： 負(fù)責(zé)公司質(zhì)量異議處理工作流程的建立與維護(hù)； 負(fù)責(zé)公司重大質(zhì)量異議處理的監(jiān)督與考核； 負(fù) 責(zé)處理質(zhì)量異議過程中涉及法律及保險(xiǎn)問題。 第五條 、客戶服務(wù)記錄 每天下班前要將當(dāng)日的拜訪記錄及第二天預(yù)計(jì)拜訪的客戶向經(jīng)理匯報(bào)，并配合經(jīng)理進(jìn)行審查。 客 戶開發(fā)作業(yè)指導(dǎo)書 第一條、潛在客戶的管理 （一） 凡已有初步溝通，尚未發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶，均視為潛在客戶資源。 ? 合同執(zhí)行不及時(shí)超過 2 次，為重點(diǎn)客戶以上的等級一票否決。 ? 銷售員及時(shí)填寫客戶檔案卡中客戶業(yè)務(wù)往來信息，并且對于客戶的基本信息進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，同時(shí)在電腦客戶檔案系統(tǒng)中實(shí)時(shí)更新信息數(shù)據(jù)。 一般客戶 規(guī)模較小，在該地區(qū)鋼材銷售市場上影響力較小，但月不穩(wěn)定采購我公司鋼材 200－ 300噸以下的客戶 零星客戶 指在我公司購買量低于 200噸 /月，購買產(chǎn)品的客戶，每季度采購低于 2 次，此類客戶不固定；不屬于以上標(biāo)準(zhǔn)都為此類。 第二條、新增客戶的注冊： （一） 新增客戶采用注冊制管理。 ? 評估考核主要指標(biāo)：客戶滿意度；客戶意見反饋。 （二） 在雙方會(huì)同約定的前提下，異議一般分為質(zhì)量異議、數(shù)量異議： 質(zhì)量異議：產(chǎn)品質(zhì)量存在缺陷，達(dá)不到質(zhì)量說明書或質(zhì)量檢測報(bào)告，或不符合國家標(biāo)準(zhǔn)的，給客戶造成損失的； 數(shù)量異議：實(shí)際銷售數(shù)量與合同等標(biāo)明的數(shù)量存在差異的。 有異議已提的貨原則上不予退貨。 ? 信息集成的工作流程 （日期 _____________）市場信息匯總與通報(bào)表 項(xiàng)目 具體內(nèi)容 信息收集 1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)信息 2）國外市場分析 3）國內(nèi)市場、庫存分析 4）對手貿(mào)易狀況分析 5）公司昨日成交情況 信息集成 1）信息匯總 2）信息集成 信息分析與決策 信息執(zhí)行 1）信息發(fā)布 2）信息執(zhí)行 信息反饋 ? 信息集成的要求 ? 各類宏觀經(jīng) 濟(jì)、政策分析，各類國內(nèi)外資源、市場信息以及公司的自身經(jīng)營情況，