【正文】 與出租方簽定的協(xié)議或者是否合同，以已經確認的金額來檢查，是否有出入。 2） 、與公司規(guī)定的價格表來對比，檢查有無價格低于限價或偏高的差異。 （七） 倉庫依據什么憑證發(fā)貨，發(fā)貨記錄是否完整，齊全。 5） 、審查廣告費用效果評估報告是否真實，前后期銷售量有沒達到預期效果。 （ 3） 業(yè)務招待費：開支是否超過 總公司規(guī)定的比例，報銷的具體的有關人員的名單是否附上。 第二條 、 審計程序： 1） 、其他應收款 檢查其他應收款的發(fā)生時間、原因、相關的審批手續(xù)，在檢查審批手續(xù)的同時還要與公司審批的權限相核對，看其是否超出總公司的權限范圍，否則要追究相關人員的責任，如拖欠的時間很長要詢問具體的原因，以此來確認可收回性。 （ 3） 根據賬齡以及子公司上報的壞賬明細表，分析判斷應收賬款的可收回性（原則上賬齡在 12個月以上應確認為壞賬，并查明原因。 4） 、現(xiàn)金的監(jiān)督 （ 1） 控制現(xiàn)金坐支，當日收入的現(xiàn)金應及時送存銀行（若銀行已關門，第二天應及時存至銀行）； （ 2） 每筆現(xiàn)金收入、支出都要有合理、合法的憑證； （ 3） 每筆支出要有嚴格的核準手續(xù)； （ 4） 現(xiàn)金余額是否由出納以外的人檢查，日期是非定期的，而且要做到經常性的進行； （ 5） 檢查暫支到還款的時間段的長短，時間很長的藥詢問原因。 第二條 、 經營狀況財務指標的分析 第三條 、 此次審計中子公司需改進的問題 第四條 、 被審計單位整改方案及時間進度 第五條 、 前次審計存在問題改進情況跟蹤 第六條 、 子公司階段性主要工作及效果評估 （一） 根據其審計年度當年工作計劃，了解其近期主要工作 （二） 檢查有無開展；開展結果如何并加以評估 （三） 了解近期公司下達的工作內容，檢查其實際執(zhí)行情況并加以評估 第七條 、 子公司與 總部相關職能部門評價 各部門從對子公司的工作支持、指導，信息反饋的及時性，工作中是否有官僚、拖拉作風等方面。 開票員作業(yè)指導書 1） 、每天根據銷售部門提供的提單，為委托人開具發(fā)票，認真審核發(fā)票（客戶的單位證明、稅務登記副本、開票資料、現(xiàn)金委托書提供是否合格），確保開票資料齊全，發(fā)票無誤。 財務出納作業(yè)指導書 一、 編制記賬憑證 1） 、及時查詢每一筆款項，對公司的各個賬號的任何一筆收款確認客戶名稱，告知銷售統(tǒng)計。 第二條 、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 （二） 合同訂立后需解除的，應一律與對方簽訂解除原合同的書面協(xié)議，并按原合同審批流程依次審核；是否解除合同，以原合同最終審批人的意見為準。 ? 款到發(fā)貨但未簽訂書面合同的銷售業(yè)務，市場部應根據內部表審核價格，低于內部表價格的，應由該總經理簽字后再開具提單。 5） 需方于 _______年 ______月 ______日以 ________方式支付 _________預付款，并于提貨后 ________日內支付其余全部款項。 第五條 、 銷售部開具提單后， 核收貨款并蓋章確認后提單生效。同時進一步完善營銷周報、資金周報。 貨款已收（包括預付款或定金），提單未開。 第三條 異議處理前的準備： 質量異議：說明產品存在缺陷，盡可能提供有關經驗報告，照片和樣品。 第七條 、客戶服務記錄信息的應用 ? 公司合理使用當前和以往顧客的相關信息，包括投訴、抱怨、顧客滿意度調查結果、顧客流失信息等，將這些信息用于商品 和服務的策劃、營銷、過程改進和其它業(yè)務的開發(fā)。 （三） 一經注冊，該客戶屬所注冊業(yè)務員負責管理，在該客戶未被重新劃分前，其它業(yè)務員不得與該客戶發(fā)生相同產品的業(yè)務往來。 新 /老客戶 是指第一次與公司交易的客戶；或者是老客戶連續(xù) 6個月未與公司有交易往來的客戶。并由市場部負責存檔管理。 客戶分類作業(yè)指導書 第一條、客戶分類原則 廣義上來分，經營活動中所發(fā)生業(yè)務往來的客戶，可按類型分為：服務型、分銷型、供應商、終端用戶。 ? 因集團公司組織機構或人事調整，原管理責任部門（員工）所屬客戶群。 ? 每年中秋、春節(jié)等中國傳統(tǒng)佳節(jié)，公司會舉行所有客戶的聯(lián)誼活動，屆時公司高層管理者會和公司主要客戶進行友好會談，切實將客戶的需求和期望落實到實處。 （二） 采購部：在發(fā)生質量異議時，負責會同相關業(yè)務部門及時與廠家聯(lián)系，并提供專業(yè)的技術知識。已登臺帳內部表的由銷售人員重登，在電腦銷售管理模塊內刪除該發(fā)貨單。 ? 信息采集范圍 ? 供求基本面：大鋼廠檢修情況、出廠價、各方庫存、下游行業(yè)需求（長短期） ? 宏觀經濟面：國內外經濟 增長、固定資產投資、出口順逆差、股市等（長期） ? 宏觀政策面：出口與匯率政策、突發(fā)事件、產業(yè)政策、財政貨幣政策（長期） ? 產品成本面：上游原料成本、廠商利潤與成本、銀行利率（長短期） ? 市場心理面：賣跌不賣漲，買漲不買跌，看空與看多，風險與收益（短期） ? 信息采集渠道 ? 外部渠道：我的鋼鐵網、鋼之家、蘭格、中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會、國家發(fā)改委、中國統(tǒng)計網 ? 內部渠道：客戶成交量與成交價格、客戶詢價記錄、公司庫存、個人鋼鐵圈的朋友、個人鋼鐵精英 群、銷售部與采購部市場一線實際信息 附件 1：內部業(yè)務員客戶日信息記錄表（市場部 09） 成交客戶 客戶成交量 成交價格 進一步訂貨意愿描述 客戶 1 客戶 2 詢價客戶 詢價記錄 詢問意向價格 訂貨意愿是否強烈 客戶 1 附件 2：采集地域與品規(guī)（市場部 10） 項目 具體內容 備注 代表區(qū)域 代表規(guī)格 代表品種 附件 3：國內資源和市場信息（市場部 11） 一、 目標市場主要品種價格變動情況 品名 材質 規(guī)格 價格 上期價格 漲跌 二、 國內各區(qū)域市場供求情況匯總 供需狀況 價格動態(tài) 華東 三、 相關信息 市場傳聞 鋼廠心態(tài) 貿易商心態(tài) 客戶心態(tài) 利空消息 利多消息 信息加工作業(yè)指導書 市場信息與預測日報寫作格式 工作目錄 工作內容 備注 信息匯總 每日下午 4 點前進行內外信息收集，內部信息由各業(yè)務員 4點半前提供 銷售員填寫信息表 報告格式 第一步：將市場分析報告早會前交總經理 第二步：開門見山報價與預測價格走勢 第三步：從五個方面的信息進行原因分析 第四步：結合實際確定掛牌價與銷售定價策略 五個方面不一定要面面俱到，基本沒有變化的可以忽略 公司一周 市場成交通報格式（按產品品種） 產品規(guī)格 主要銷售區(qū)域 影響其購買的主要因素 排序 占公司總產品比例（ %） 圓鋼（ Q235) 規(guī)格、質量、價格 螺紋鋼（ HRB335) 質量、價格、規(guī)格 三級鋼（ HRB400) 價格、規(guī)格、質量 普通線材（ Q235) 價格、質量、規(guī)格 工業(yè)用材（ Q19 Q215) 質量、價格、規(guī)格 信息傳遞作業(yè)指導書 ? 信息交流與分享 ? 所有公司付出成本得到的信息且不涉及公司保密之列的，必須無條件內部共享與交流。 第四章 、銷售作業(yè)與管理篇 銷售作業(yè)手冊 第一條 、 產品字典由銷售經理組織及時更新，并遞交市場部匯總存檔備查。 1） 數量（各規(guī)格對應數量及總數量尾差允許177。 （二） 銷售部為客戶合同執(zhí)行部門。 （三） 其他合同執(zhí)行參照銷售合同執(zhí)行。 第三條 、 各職能部門和從事統(tǒng)計工作的人員，必須嚴格按照統(tǒng)計制度規(guī)定，提供統(tǒng)計資料不準虛報、瞞報、遲報和拒報。 第二、 審核每一筆供應商的付款，確認購貨與付款，保證不錯付，不多付，不漏付，并保證付款名稱與發(fā)票名稱相符。月底財務部會計盤點，公司領導可隨時抽查。銷售額中產品銷售構成，市場銷售前景，說明銷售市場的培育和銷售網絡的維護情況。 （ 4） 若有差異，對調整的數據進行重點審查。 4） 、檢查信用條件 （ 1） 詢問被審計單位的信用條件是由誰制定的，并建立在什么基礎上；是否有信用條件變更的情況；變更手續(xù)是否符合規(guī)定。 2） 、合同章的保管、合同簽訂的權限確定。 3) 、子公司若有人員的變動，則要審查人員變動前后的憑證，若無則抽查最近時期的憑證。 第二條 、 審計程序 1）、取得子公司經批準的全年其他如廣告費用額度計劃 （ 1） 查計劃的制訂是否由獨立的人員編制。 （二） 查子公司內部采購（報貨）憑證，詢問是誰負責報貨，誰負責簽批，報貨的依據是什么，是否有銷售預測報告，是否有審核人簽批，報貨到收貨的時間周期多長，報貨的內容和收到的貨物的內容是否相符。 （四） 問客戶的要貨信息是怎樣傳遞到子公司，傳遞給誰，由誰負責匯總客戶要貨信息。 （ 3） 檢查費用項目分類是否明確，清晰。 8) 、要求子公司提供上次審計到本次審計之間月份的所有營銷費用表，據以分析此費用的波動情況。 3） 、審查倉庫管理人員的管理工作 （ 1） 詢問子公司日常倉庫 的相關手續(xù)，檢查倉庫的審批手續(xù)是否完善，特別是出庫單相關人員的簽字和蓋章。 （ 3） 根據已核實的客戶信用條件匯總表，檢查審計截止日是否存在超信用條件情況；若無，檢查前幾個月月中是否有超信用條件的情況（抽查以前任何 2個月月中某日應收賬款余額）；超信用條件繼續(xù)發(fā)貨是否有審批手續(xù)；同時找出客戶超信用條件延誤付款的主要原因。 （ 6） 對通知日到審計日的現(xiàn)金的收支憑證進行 100%的盤點，并據以倒推到上月底的報表數，觀察是否有差異。指明截止審計日累計利潤完成情況，對費用是否采取了有效的控制措施，各項費用開支是否合理，銷售費用率是否合理；銷售價格是否按公司規(guī)定的制度執(zhí)行，是否保持合 理的毛利率。 5） 、配合銷售部統(tǒng)計人員核對每筆款項的客戶及用途。 第四、 審核銷售部每月成本核 算，并上報市場部、公司總經理。 第五條 、 對于重要的公司統(tǒng)計報表應該由報清單到市場部，統(tǒng)一編號。 第五條 合同的變更與解除 （一） 合同的變更 ? 銷售合同的變更 超出部門負責人審批權限的銷售合同簽訂后，如須變更規(guī)格、材質、單價、數量及付款方式的，填寫 《合同變更單》 ，按合同審批流程及職責權限重新審批，審批時必須附原有合同，合同編號不變。 第二條 合同的簽訂 （一） 市場部組織制訂或確認標準格式合同文本，負責合同的合法性審查。 %范圍內，在此范圍內的互不退補；超過此范圍的部分多退少補。財務部及時通知款到信息，由開單員開提單，憑提單到倉庫提貨。 ? 各業(yè)務部門外派出差，如采購、銷售、客戶走訪、售后服務、商務活動后應及時寫出書面報告或直接匯報公司領導。已退部分，銷售人員重登臺賬，并在臺賬備注處說明情況。 （四） 市場部： 負責公司質量異議處理工作流程的建立與維護； 負責公司重大質量異議處理的監(jiān)督與考核； 負 責處理質量異議過程中涉及法律及保險問題。 第五條 、客戶服務記錄 每天下班前要將當日的拜訪記錄及第二天預計拜訪的客戶向經理匯報，并配合經理進行審查。 客 戶開發(fā)作業(yè)指導書 第一條、潛在客戶的管理 （一） 凡已有初步溝通，尚未發(fā)生業(yè)務往來的客戶，均視為潛在客戶資源。 ? 合同執(zhí)行不及時超過 2 次，為重點客戶以上的等級一票否決。 ? 銷售員及時填寫客戶檔案卡中客戶業(yè)務往來信息，并且對于客戶的基本信息進行實時更新，同時在電腦客戶檔案系統(tǒng)中實時更新信息數據。 一般客戶 規(guī)模較小，在該地區(qū)鋼材銷售市場上影響力較小，但月不穩(wěn)定采購我公司鋼材 200－ 300噸以下的客戶 零星客戶 指在我公司購買量低于 200噸 /月，購買產品的客戶，每季度采購低于 2 次，此類客戶不固定；不屬于以上標準都為此類。 第二條、新增客戶的注冊： （一） 新增客戶采用注冊制管理。 ? 評估考核主要指標：客戶滿意度；客戶意見反饋。 （二） 在雙方會同約定的前提下，異議一般分為質量異議、數量異議： 質量異議：產品質量存在缺陷，達不到質量說明書或質量檢測報告，或不符合國家標準的，給客戶造成損失的； 數量異議：實際銷售數量與合同等標明的數量存在差異的。 有異議已提的貨原則上不予退貨。 ? 信息集成的工作流程 （日期 _____________）市場信息匯總與通報表 項目 具體內容 信息收集 1）宏觀經濟、行業(yè)信息 2）國外市場分析 3）國內市場、庫存分析 4）對手貿易狀況分析 5）公司昨日成交情況 信息集成 1）信息匯總 2）信息集成 信息分析與決策 信息執(zhí)行 1）信息發(fā)布 2）信息執(zhí)行 信息反饋 ? 信息集成的要求 ? 各類宏觀經 濟、政策分析，各類國內外資源、市場信息以及公司的自身經營情況，