【正文】 倉庫日常管理中是否 經常。抽查發(fā)票的開具，檢查傳遞過程及審核標記。主要是核對付款發(fā)貨客戶是否到帳發(fā)貨，抽取一定比例的發(fā)貨憑證和現(xiàn)金收款憑證檢查日期是否有前后關系。 （四） 問客戶的要貨信息是怎樣傳遞到子公司，傳遞給誰，由誰負責匯總客戶要貨信息。 （二） 查子公司內部采購（報貨）憑證，詢問是誰負責報貨，誰負責簽批，報貨的依據(jù)是什么，是否有銷售預測報告，是否有審核人簽批，報貨到收貨的時間周期多長，報貨的內容和收到的貨物的內容是否相符。 業(yè)務流程審計 第一條 、業(yè)務流程審計主要采取詢問與檢查結合的方式，主要查是否按公司規(guī)定的統(tǒng)一流程執(zhí)行；關鍵流程措施執(zhí)行怎樣；檢查業(yè)務流程生成的控制文件是否起到好的臨督作用。 3） 、針對問題詢問相關人員從所開具的發(fā)票中進行檢查，對影響價格的原因進行分析，要結合銷售相關費用進行分析，最后訴說差異的原因。 （二） 實施 審計 1） 、首先打印累計商品銷售明細賬，做價格檢查表。 銷售價格審計 第一條 、 銷售價格審計主要采用核對方式，檢查被審計單位是否執(zhí)行集團的價格要求。 4） 、查廣告費用的支付是否用支票，經辦人、審核人和復核人是否獨立；重點檢查現(xiàn)金的支付，抽取部分現(xiàn)金支付的憑證，確認經辦人、審核人和復核人是否獨立，是否確實支付給客戶。 3） 、檢查本期購入的用于活動的設備的真實性，檢查發(fā)票上的金額的合理性，是誰保管，數(shù)量是否相一致 。 （ 3） 檢查費用項目分類是否明確，清晰。 第二條 、 審計程序 1）、取得子公司經批準的全年其他如廣告費用額度計劃 （ 1） 查計劃的制訂是否由獨立的人員編制。通訊 費、手機費類似。同時還要審查付款方式，現(xiàn)金或是支票，若是現(xiàn)金則要審查其發(fā)票，發(fā)票是自己去開具的還是對方提供的。檢查銷售運輸費的發(fā)票、運輸加工單位的費用清單、以及子公司運輸?shù)某鲐泦位蜾N售發(fā)票是否能夠對應。 （ 4） 運輸車輛修理維護費：檢查其發(fā)票是否出自正規(guī)的廠家，修理的明細是否附上，審查子公司是否與修理的廠家簽定了協(xié)議。 （ 2） 差旅費：差旅費的報銷標準是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定的審批程序。 10) 、重點審查的部分 （ 1） 福利費：此費用的開支是否有子公司負責人的簽字，其范圍是否符合總公司的相關規(guī)定，是否得到了財務人員的認可，是否存在超支的情況。 8) 、要求子公司提供上次審計到本次審計之間月份的所有營銷費用表，據(jù)以分析此費用的波動情況。 3) 、子公司若有人員的變動，則要審查人員變動前后的憑證，若無則抽查最近時期的憑證。 6） 、固定資產的盤點 （ 1） 要求子公司出示上月底的固定資產報表、固定資產目錄； （ 2） 對固定資產進行實際的盤點，檢查其是否和規(guī)定資產目錄上所列示的一致；新購固定資產的審批手續(xù)是否齊全； （ 3） 審查以前月份固定資產的折舊標準是否一致，是否符合公司的規(guī)定； （ 4） 有無固定資產的處置，若有檢查其相關的手續(xù)是否符合固定資產處置的規(guī)定； （ 5） 檢查子公司日常對固定資產的管理工作，如對固定資產保管、維修等； 營業(yè)、管理費用審計程序 第一條 、 營業(yè)、管理費用審計采用核對和對比的發(fā)式，審查在營銷費用審批和使用是否符合公司的標準，以此來考察相關人員的管理意識 。 4） 、其他應付款 審查其他應收款發(fā)生時的原因，看手續(xù)是否齊全，是否符合公司相關的規(guī)定。 3） 、低值易耗品 （ 1） 審查購買低值易耗品時的審批手續(xù)，具體的簽字人，是否符合簽字人的權限范圍； （ 2） 審查低值易耗品的保管情況，領用是否有領用的審批手續(xù)，領用人是否有簽字。 2） 、待攤費用 審查年初計提的標準和相關的審批手續(xù)，在已經分攤的時間里要進行仔細的核實，如果已經發(fā) 生了大的費用則要審查明細和對方所開具的發(fā)票等相關的憑證。 其他項目審計程 序 第一條 、 其它項目主要指其它應收款、待攤費用、其它應付款、固定資產盤點等工作，采取的是賬、實具體核對的方式，主要檢查公司對其他項目的管理是否能做到手續(xù)完整，能夠嚴格控制。 （ 3） 單據(jù)的日常保管情況及審計人員所需要的單據(jù)是否能及時的提供。 3） 、審查倉庫管理人員的管理工作 （ 1） 詢問子公司日常倉庫 的相關手續(xù)，檢查倉庫的審批手續(xù)是否完善，特別是出庫單相關人員的簽字和蓋章。 2） 、合同章的保管、合同簽訂的權限確定。 F、 檢查購貨合同，確定合同約定的預付款同實際支付的預付款是否相符，判斷采購單位的合理性，付款是否 同提貨進度相吻合。 E、 審視應收賬款明細賬是否存在虛假銷售的可能；如有，繼續(xù)追查。 C、 未予對賬的客戶，通過抽查的方式，審查審計日前后的收款情況，確認是否已收回。同時將審計確認為壞賬的分為 2類：（ 1）子公司已上報數(shù)；（ 2）子公司未上報數(shù)（分成 2類：基本為壞賬以及本次確認為壞賬但被審計單 位稱能收回的）： A、 查子公司已確認為壞賬的是否已責任到人。如有異常，查明原因。 6） 、根據(jù)應收賬款明細賬以及賬齡分析表，檢查以下內容： （ 1） 取得被審計單位應收賬款明細表（或賬齡分析表），復核其加計數(shù)是否與明細賬及總賬余額一致。 （ 3） 根據(jù)已核實的客戶信用條件匯總表，檢查審計截止日是否存在超信用條件情況；若無，檢查前幾個月月中是否有超信用條件的情況（抽查以前任何 2個月月中某日應收賬款余額）；超信用條件繼續(xù)發(fā)貨是否有審批手續(xù)；同時找出客戶超信用條件延誤付款的主要原因。 4） 、檢查信用條件 （ 1） 詢問被審計單位的信用條件是由誰制定的，并建立在什么基礎上；是否有信用條件變更的情況；變更手續(xù)是否符合規(guī)定。 3） 、檢查銷售合同 （ 1） 取得被審計單位客戶等級評定結果，檢查其審批手續(xù)是否齊全以及相對應的銷售價格或銷售支持是否與規(guī)定一致。 第二條 、 具體審計程序： （一） 準備審計資料 1） 、客戶資料 2） 、合同文本 3） 、信用條件匯總表 4） 、歷史應收賬款對賬單以及匯總表 5） 、應收賬款齡分析（審計截止日以及外勤工作開始日） 6） 、應收賬款壞賬明細表 （二） 審計階段 1） 、取得被審計單位的客戶資料 檢查是否設專人（誰）保管；是否囊括所有客戶；內容填寫是否齊全（主要檢查結賬方式 /賬期 /信用額度）；是否有審批手續(xù)；資料 更新是否及時。 （ 4） 至于現(xiàn)金的暫支，是否由專人批準現(xiàn)金暫支，付出現(xiàn)金后，要由領取人簽字； （ 5） 確保暫支的最大金額是確定的（不允許規(guī)避該條例，例如，為一次購買行為申請兩次暫支）； 7） 銀行存款的審查 重點是審查上月底的銀行余額調節(jié)表，以 及是否出納以外的人來編制。 5） 、現(xiàn)金的流入 （ 1） 當 現(xiàn)金從銀行取出，要及時入賬，從銀行取出現(xiàn)金的具體人的簽字； （ 2） 支票是否以公司的名義開出；或以出納的名義開出；背書人是誰。 （ 2） 對大額的支出要詢問這種情況的具體原因，是否可以以支票的形式來支付，此類情況發(fā)生的頻數(shù)。 （ 8） 現(xiàn)金是否及時的入賬。 （ 6） 對通知日到審計日的現(xiàn)金的收支憑證進行 100%的盤點，并據(jù)以倒推到上月底的報表數(shù)，觀察是否有差異。 （ 4） 若有差異，對調整的數(shù)據(jù)進行重點審查。 （ 2） 判斷賬面應有現(xiàn)金數(shù)（包括未登記數(shù)字），仔細檢查所有未登記的憑證，以便發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象。 （ 3） 銀行預留印簽章是會計和出納各 自保管。 第二條、 審計程序： （一） 準備審計資料 1）、現(xiàn)金、銀行日記賬； 2）、現(xiàn)金收據(jù)； 3）、對賬單、銀行余額調節(jié)表； 4）、支票領用登記本 （二） 實施審計 1） 、安全性 （ 1） 檢查保險箱里的物資的保管情況。進行針對以上方面的問題，提出對主要職能部門的評價。其它資產有否異?，F(xiàn)象。截止審計日資產總額，應收款總額合理性和真實性，應收款收回的風險性，應收帳款的管理措施有效性。指明截止審計日累計利潤完成情況，對費用是否采取了有效的控制措施，各項費用開支是否合理，銷售費用率是否合理；銷售價格是否按公司規(guī)定的制度執(zhí)行，是否保持合 理的毛利率。銷售額中產品銷售構成，市場銷售前景，說明銷售市場的培育和銷售網絡的維護情況。 （二） 銷售工作開展情況。 審計作業(yè)指導書 內部管理效率審計 第一條 、 總體評價 （一） 管理隊伍的評價。 4） 、處理好財務的保密工作，做好各部門的配合工作，完成公司及財務部交代的其他工作。 2） 、發(fā)票開好后，在領發(fā)票簿中登記發(fā)票，并在銷售統(tǒng)計表中登記每一筆銷售發(fā)票，每一個項目填寫完整，每天進行開票軟件、統(tǒng)計表以及財務軟件中的銷售數(shù)量，銷售金額，銷售稅金的核對，并填制相應的憑證，打印憑證，整理憑證，并妥善保管好發(fā)票。 三、 付款 支付貨款或報銷費用時，要看清楚是否符合公司內部的審批流程，是否已經全部審批完畢可以支付了，對于發(fā)票的合規(guī)性也仔細審閱。 7） 、協(xié)助財務會計辦理好承兌事宜。 5） 、配合銷售部統(tǒng)計人員核對每筆款項的客戶及用途。月底財務部會計盤點，公司領導可隨時抽查。 4） 、現(xiàn)金賬和銀行賬每天核對，做好日清日結，對于 未達賬項，應注明原因。 2） 、按進賬單內容填寫好付款單位名稱和開戶銀行，收款單位和開戶銀行，金額，由銀行蓋上收訖章。要求自己復核至少一次以上。 2） 、每一筆貨款入賬，填制憑證，填寫憑證內容必須齊全，書寫清晰，數(shù)據(jù)準確，會計科目正確，凡是格式上要求的各項內容必須填寫齊全，不得遺漏和省略，以便完整的反映經濟活動全貌。 第八、 處理好財務保密工作。 第六、 提供銀行所需的各類資料，做好信貸的基礎工作。 第四、 審核銷售部每月成本核 算，并上報市場部、公司總經理。 第二、 審核每一筆供應商的付款，確認購貨與付款，保證不錯付，不多付，不漏付，并保證付款名稱與發(fā)票名稱相符。 四、 設置、登記好出入庫臺帳 五、 做好各部門的配合工作，完成公司及財務部交代的其他工作。 三、 整理和保管會計憑證等檔案 每月根據(jù)正確無誤的憑證歸類，按現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、轉賬等歸類，并按順序編號排列 。 會計助理指導 書 一、 填制有關的轉賬憑證 根據(jù)入庫單喝供應商開來的發(fā)票填制轉賬憑證，如收到承兌的話根據(jù)收款收據(jù)和相關承兌匯票的復印件填制轉賬憑證，如用承兌支付往來的話根據(jù)貨幣資金使用審批審核單和匯票復印件填制憑證。 第三條 、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填寫目錄。 第五章 、財務作業(yè)與管理篇 會計檔案管理指導書 第一條 、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 外貿崗位作業(yè)指導書 一、 詢價、報價 公司所有報價必須經過總經理批準。 第五條 、 對于重要的公司統(tǒng)計報表應該由報清單到市場部，統(tǒng)一編號。 第三條 、 各職能部門和從事統(tǒng)計工作的人員，必須嚴格按照統(tǒng)計制度規(guī)定，提供統(tǒng)計資料不準虛報、瞞報、遲報和拒報。 第二條 、 各項報表統(tǒng)計資料經整理后必須妥善保管，不得損壞和遺失。 附件 1：《庫存對照與匯總表》 品種規(guī)格 廠家 上周庫存 本周庫存 對比分析 合計 附件 2：存貨盤點表 盤點時間： 年 月 日 盤點人： 倉庫 品種 規(guī)格 財務庫存 業(yè)務庫存 倉庫 量 在途 量 差異數(shù)量 差異原因 存貨狀況 建議處理意見 合計 貨運單 核實單位 建立帳卡 入庫單 卸貨驗收 核銷臺賬 出庫 核實呆裝 核實庫位 換出庫單 提單核實 提貨單 開單作業(yè)指導書 1) 了解客戶： 客戶需求、客戶類型（參見客戶分類標準） 2) 款項方式： 現(xiàn)款、欠款、付款日期、付款方式 3) 提貨手續(xù)： ? 有合同情況下，需要出示公司名稱、傳真件、車號、件數(shù) ? 沒有合同情況下，客戶本人來辦理的，規(guī)格與價格、件數(shù)確認以后簽字；為客戶代辦，先電話聯(lián)系確認車號，公司名稱、公司公章、規(guī)格件數(shù)、日期 4) 了解庫存： 規(guī)格、數(shù)量、名稱、支數(shù)、每支米數(shù)、類型 5) 定價方式： 規(guī)格定價、名稱定價、銷售定價、按市場定價 6) 業(yè)務聯(lián)系單： 公司名稱、噸位、價格、項款到帳情況、聯(lián)系 電話、公司地址、運費結算方式 7) 開單： 日期、公司名稱、車號、提貨地址、規(guī)格、件數(shù)、重量、單價、金額、產地、運費、合計金額、客戶簽字 成本核算指導書 ? 計算過磅產品實際倉庫與入庫結算的噸位差，計算出盈虧情況。 ? 財務部門驗證盤點時帳帳平衡后于盤點時從統(tǒng)計系統(tǒng)中取得盤點時的庫存數(shù)（貨權數(shù)）供盤庫人員盤庫 ? 業(yè)務部門內勤核對倉庫庫存和財務平衡 庫存，制出《庫存對照表》和盤庫報告交業(yè)務部門審核簽字。 第六條 合同糾紛的解決根據(jù)有關法務、應收款管理等有關規(guī)章制度處理。 ? 其他合同的變更 原則上按 原合同審批流程及職責權限重新審批。除直接向鋼廠采購的合同外，營銷部門應將變更情況寫成書面報告附原合同交總經理室審核（規(guī)格不變，