企業(yè)內(nèi)部控制制度ppt課件(留存版)
【正文】 責(zé)任制度 定額標(biāo)準(zhǔn)控制 實(shí)物控制 財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制 。 總部審計(jì)管理 審計(jì)的重點(diǎn) ?合法銷售，公司產(chǎn)品的銷售是建立在質(zhì)量服務(wù)、價(jià)格和其他合法的市場(chǎng)機(jī)制上的； ?禁止賄賂，以賄賂獲取銷售在公司無一席乊地，將被完全杜絕； ?無政治性捐助； ?公私分開，包括打電話上公私也要嚴(yán)格分開，勝華公司認(rèn)為如果一個(gè)人公私不分，那么這個(gè)人的素質(zhì)是有問題的； ?一切活動(dòng)都要有記錄，因此總部每年來重點(diǎn)審計(jì)，且來的人不可能重復(fù)出現(xiàn)，重復(fù) —— 效率高；不重復(fù) —— 效率低，但對(duì)被審計(jì)單位和前面的審計(jì)都有威懾力以后再來另一批人審計(jì)，專門找毛病，對(duì)查出的問題必須嚴(yán)肅處理或辭退。 預(yù)算監(jiān)控管理 責(zé)任授權(quán)管理 職責(zé)分離管理 信息記錄管理 總部審計(jì)管理 案例分析 預(yù)算監(jiān)控 一個(gè)沒有預(yù)算的企業(yè)是一個(gè)沒有觃則的企業(yè) 量化對(duì)企業(yè)的管理： ?預(yù)算管理的全面性： 公司對(duì)涉及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)容，全部納入預(yù)算軌道，實(shí)行有效監(jiān)控。 方法 組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。 公司質(zhì)量部門和采購部乊間在職責(zé)上同樣也是實(shí)行分離制約管理，采購部門無權(quán)決定最終供貨單位，他只有尋找三家以上單位的權(quán)力，提供依據(jù)報(bào)質(zhì)量部門，由質(zhì)量部門認(rèn)定需要哪一家。 識(shí)別、分析并監(jiān)控各種風(fēng)險(xiǎn)。 董事會(huì)與財(cái)務(wù)、審計(jì)委員會(huì)。
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