【正文】 公司組織機構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 【答案】 A 【解 析】來料加工復(fù)出口的貨物，即原料進口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅。因合同關(guān)系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，適用定金罰則。 “ 六一 ” 兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了 100 套童裝，約定在 “ 六一 ” 兒童節(jié)前一周交付。而乙公司 4 月 5日的回復(fù)對要約進行了實質(zhì)性變更，是新的要約，導(dǎo)致原要約失效。請將選定的答案，按答題卡要求，用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號 1 至 25 信息點。 4 月 1 日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于 4 月 8 日前答復(fù)。 ，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標的物提存。 ，合同約定，甲公司須在 1 個月內(nèi)向乙公司提供 200 臺電視頻機，總價款 100 萬元。 據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。 500 萬元 【答案】 A 【解析】根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘；因此選項 A 正確。 、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)。多選、少選、錯選、不選均不得分） ，外匯管理的對象是境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。 份募集的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（ ）。 《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場禁入措施的有（ ）。 《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（ ）。每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 分，不答題的不得分也不扣分。 、乙簽訂一買賣合同。（ ） 【答案】對 【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后 5 個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補： (1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。根據(jù)規(guī)定，以工業(yè) 產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，出資人應(yīng)當出具擁有所有權(quán)和處置權(quán)的有效證明。 （ 4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。某日，公司董事長張某召集并主持召開董事會會議，出席會議的共 6 名董事，董事會會議作出如下決議：（ 1）增選職工代表李某為監(jiān)事；（ 2）為拓展市場， 成立乙分公司；（ 3）決定為其子公司丙與 A 企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證，該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。題目中乙分公司簽訂合同而造成的損失，由總公司（甲公司）承擔。 （ 2）計算 2022 年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款（無出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。本題中，會計利潤為 600萬元，其 12％為 72 萬元，而實際捐贈額為 85 萬元，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（ 85－ 72）＝ 13（萬元） ⑦ 被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金 6 萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。自 2022 年 1 月 1 日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 （ 5）發(fā)生營業(yè)外支出 91 萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?85 萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水 工程建設(shè)。首先，監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。根據(jù)規(guī)定，行紀人與第三人訂立合同的，行紀人對該合同直接享有權(quán)利、承擔義務(wù)。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔損害賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，注冊資本在 210 萬美元以上至 500 萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的 2 倍。當事人另有約定的，按照其約定。 、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準，并報審批機關(guān)備案。 【答案】 ABCD 【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，選項 ABCD 均不得在稅前扣除。 A 地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。 表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。 2%的股東鄭某的岳父 10%的家公司的某董事的配偶 【答案】 ABD 【解析】下列人員不得擔任獨立董事：（ 1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此選項 AB 當選；（ 2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東 及其直系親屬；選項 C 中， “ 岳父 ” 是主要社會關(guān)系，而不是 “ 直系親屬 ” ，因此不構(gòu)成障礙，可以擔任獨立董事，不選；（ 3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；因此選項 D 當選；（ 4）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；（ 5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（ 6）公司章程規(guī)定的其他人員；（ 7）中國證監(jiān)會認定的其他人員。財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動，不是內(nèi)幕信息。趙某的債務(wù)到期后一直未清償。 ，屬于行政法規(guī)的是（ ）。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的天。乙向甲如期交付 5 臺機器及附帶的維修工具；經(jīng)驗收， E 機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用， F 機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款 12 萬元，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內(nèi)地在合同上蓋章，合同的履行 地為丁地。承銷團應(yīng)當由主承銷和參與承銷的證券公司組成；選項 C 表述正確。 湖北財會網(wǎng) 仁和會計 專業(yè)致力會計培訓(xùn) ，不足部分由乙公司承擔 【答案】 D 【解析】建設(shè)工程合同中，總承包人或者勘察、設(shè)計、施工承包人經(jīng)發(fā)包人同意，可以將自己承包的部分工作交由第三人完成。即在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對方當事人可以解除合同。 ，但不含增值稅銷 項稅額 ，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)的銷售額不同 ，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應(yīng)納消費稅本身 ，其銷售額中含增值稅銷項稅額，但不含應(yīng)納消費稅本身 【答案】 A 【解析】適用從價定律征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅是依據(jù)相同，銷售額中含應(yīng)納消費稅本身但是不含增值稅銷項稅額。 【答案】 D 【解析】濫用市場支配 地位行為，是指具有市場支配地位的經(jīng)營者利用其市場支配地位所實施的妨礙競爭的行為。下列各項中，屬于該相關(guān)人員的是（ ）。有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責(zé)任；選項 D 錯誤。本題中，甲企業(yè)的副總經(jīng)理林某屬于本企業(yè)高級管理人員，財務(wù)負責(zé)人的配偶王某屬于本企業(yè)高級管理人員的近親屬。甲在為一客戶提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)過 程中，因重大過失給客戶造成損失 200 萬元。專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)包括人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利，因此乙對丙的 10000 元債權(quán)甲不能行使代位權(quán)；代位權(quán)行使的債湖北財會網(wǎng) 仁和會計 專業(yè)致力會計培訓(xùn) 權(quán)必須是已經(jīng)到期的債權(quán)，這里丁欠乙的債權(quán)未到期，不能行使代位權(quán)；債務(wù)人對第三人享有合法債權(quán)才可以代位行使，因此戊欠乙的賭博債務(wù)甲是不能行使代位權(quán)的。 ，應(yīng)當按照公允價值確定收入額 ，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)。 ，該合伙企業(yè)需要購買一批生產(chǎn)用原材料，甲正好有同樣一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情況下，可以進行該筆交易。乙向甲請求支付相應(yīng)報酬，甲可以以委托事務(wù)未能完成為由拒絕支付報酬。總經(jīng)理由中方擔任且為 A 企業(yè)的法定代表人。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器 1 臺，價款為 萬元，乙公司為此支出了 4 000 元費用。題目中當事人對于費用的承擔沒有約定，則由行紀人（乙公司）自己承擔。 要求： 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 （ 2）發(fā)生財務(wù)費用 125 萬元，其中：支付銀行借款利息 54 萬元，支付因向某商場借款 1000 萬元而發(fā)生的利息 71 萬元。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過 當年銷售 (營業(yè) )收入的 50%。 （ 2） ① 國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 25 萬元； ② 向某商場借款 1000 萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額 10（萬元） ③ 廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額 36（萬元） ④ 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)