【正文】 ) (支出 )非本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入 (費(fèi)用 ) (支出 )本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入 (費(fèi)用 ) 現(xiàn)金制 和 應(yīng)計制 本期內(nèi) 收到 (支出 )本期應(yīng)當(dāng) 獲取的收入 (費(fèi)用 ) 本期內(nèi) 收到 (支出 )非本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入 (費(fèi)用 ) 本期內(nèi)未收到 (支出 )本期應(yīng)當(dāng) 獲取的收入 (費(fèi)用 ) 應(yīng)計制：收入的確認(rèn)按交易的實質(zhì)發(fā)生，而非款項到達(dá) 費(fèi)用的確認(rèn)按款項的支付確認(rèn)，而非交易的實質(zhì) 應(yīng)計制 和 現(xiàn)金制 的比較 購買資產(chǎn)，大量現(xiàn)金支出 處理資產(chǎn)，大量現(xiàn)金流入 時間 經(jīng)營成果 僅是凈值和市價的差異確認(rèn)利潤 僅將資產(chǎn)每期的損耗計入費(fèi)用 應(yīng)計制下盈利不像現(xiàn)金流量那樣容易受諸如資產(chǎn)取得和處理等因素的影響而波動起伏，是決策有用的 現(xiàn)金制無需進(jìn)行賬項調(diào)整，但由于無法配比，得出的現(xiàn)金流量無法反映企業(yè)的經(jīng)營成果 4 財務(wù)報表分析（結(jié)合教材學(xué)習(xí)） 案例： 2XXX年 4月 30日， A公司宣布，與去年同期相比利潤下降 10%，然而股票價格卻上漲了 15%。 ? 報表要素： 資產(chǎn)，指企業(yè)因過去的交易或事項所取得或控制、并且預(yù)計能提供未來經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。 ? 編制依據(jù)：總資產(chǎn) =總負(fù)債 +所有者權(quán)益 ? 功能： 評估企業(yè)資產(chǎn) (大部分 )歷史成本 信息； 評估企業(yè)資產(chǎn) 流動性 ； 反映企業(yè) 資金來源 ； 評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險； 評估企業(yè)的獲利能力； 評估企業(yè)的凈資產(chǎn)期間變動。 ? 間接法：以利潤表中的利潤總額為計算起點(diǎn)，調(diào)整當(dāng) 期不影響營業(yè)活動現(xiàn)金流量的收入、費(fèi)用、利 得與損失項目以及與營業(yè)有關(guān)的流動資產(chǎn)及流 動負(fù)債項目，以計算當(dāng)期由營業(yè)活動所產(chǎn)生的 凈現(xiàn)金流量。 ? 評價企業(yè)存貨通過銷售實現(xiàn)周轉(zhuǎn)的速度、存貨的利用效率以及存貨管理績效。 ? 成本費(fèi)用凈利率 =凈利潤 /成本費(fèi)用總額 評價企業(yè)經(jīng)營管理控制成本費(fèi)用的能力。 基期金額 100% 橫向比率：標(biāo)桿管理 ? 將一家公司的相關(guān)比率和同行業(yè)的其他公司進(jìn)行比較。年初應(yīng)收賬款余額為 300萬元，年末應(yīng)收賬款余額為500萬元，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額 10％提取。 通貨膨脹率、商譽(yù)和公司的成功經(jīng)營都會使得該指標(biāo)超過 1。 ? 財務(wù)杠桿收益指隨著該比率的提升，公司獲得的免稅利息也在增加，此外，如果資產(chǎn)收益率超過利息率，就可以給股東帶來額外的財富。 ? 美國的銀行曾經(jīng)以 2作為流動比率的安底線。 現(xiàn)金流量表 ? 意義： 以現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出為基礎(chǔ)，匯總說明企業(yè)在