【正文】 編制依據(jù)的內容和方法 分 ① 增量（基數(shù)）預算 {在以前預算年度的基礎上 , 增量預算保持了 財政收支指標的 連續(xù)性。 三階段 債務危機 /流動性危機 /信用危機 金融風險與金融監(jiān)管 金融監(jiān)管理論 特性 首先是從對 銀行的監(jiān)管 開始 ① 銀行提供期限轉換功能 ② 作為票據(jù)清算者 ,降低交易費用 ③ 信用創(chuàng)造 ,流動性創(chuàng)造功能 一般理論 ① 公共利益論 (正統(tǒng)理論 ,政府對公眾 的一種 回應 )② 保護債權論 （ 存款保險制度 是這一理論的形式 ） ③ 金融風險控制論 (這種不穩(wěn)定來源于： 銀行的高負債經(jīng)營、借短放長和部分準備金制度 )④ 金融全球化對傳統(tǒng)金融監(jiān)管理論的挑戰(zhàn) 金融監(jiān)管體制 分類 從監(jiān)管及 中央銀行角色 ① 以中央銀行為重心的監(jiān)管體制 美國 雙線多頭 ② 獨立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制 德國 從監(jiān)管 客體的角度來分 ① 綜合監(jiān)管體制 英國 ② 分業(yè)監(jiān)管體制 中國 (⒈ 分業(yè)經(jīng)營體制 ⒉ 水平不高 ⒊ 監(jiān)管能力不足 ) 我國 監(jiān)管體制 ① 獨立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制 ② 由 中國人民銀行 ,證監(jiān)會 ,保監(jiān)會 組成 ③ 在金融監(jiān)管方面有監(jiān)督檢查權 國際金融監(jiān)管協(xié)調 1988年巴塞爾報告 資本組成 ① 核心資本 又稱為一級資本 至少占全部資本的 50%{實收資本 (普通股 }和公開儲備 }② 附屬資本 又稱為二級資本 (未公開儲備 ,資 產重估儲備 ,普通準備金和呆賬準備金 ,混合資本工具和長期次級債券 ) 風險資產權重 即 0%、 10%、 20%、 50%和 100%。 假定其他因素不變，物價水平與貨幣量 成正比 ，貨幣價值與貨幣量 成反比 凱恩斯 的 理論 動機 “流動性偏好”動機 ① 交易 動機 進行日常 ② 預防 動機 應付各種緊急 ③ 投機 動機 根據(jù)市場利率變化預期 函數(shù) ① 交易動機和預防動機 是國 民收入的 增函數(shù) ② 投機動機 由利率的高低決定，是利率的 減函數(shù) ； 流動性陷阱 弗里德 曼現(xiàn)代 因素 ① 財富總額 (恒久性收入與貨幣需求量 成正比 )② 財富構成 (人力財富 比例與貨幣需求量 成正比 和非人力財富比例與貨幣需求量 成反比 )③ 金融資產的預期收益率 (與貨幣需求量 成反比 ) 貨幣供給 含義 ① 貨幣供給 (機制 貨幣創(chuàng)造 決定 貨幣供應量 )② 貨幣供應量 (非銀行部門的 貨幣資產數(shù)量，即等于 流通中 的貨幣數(shù)量 ) 層次 依據(jù)資產 流動性 ① M0 =流通中現(xiàn)金 ② M1= M0+銀行活期存款 狹義 ③ M2= M1+定期存款 +儲蓄存款 +證券 公司客戶保證金 廣義 機制 ㈠ 中央銀行的 信用創(chuàng)造貨幣 機制 ㈡ 商業(yè)銀行的擴張信用、創(chuàng)造 派生存款 機制 因素 ① 交存中央銀行存款準備金的限制② 提取現(xiàn)金數(shù)量的限制 ③ 企事業(yè)單位及社會公眾繳付稅款等限制 M=B*K(存款準備金率 和 貨幣結構比率 合計的倒數(shù) ) 貨幣均衡 特征 ① 貨幣供給與貨幣需求 大體一致， 而非完全相等 ② 貨幣均衡是一個 動態(tài)過程 ③ 一定程度上反映了 經(jīng)濟總體均衡狀況 貨幣失衡的兩種狀況 ① 總量性貨幣失衡 經(jīng)常出現(xiàn)的貨幣失衡形式 ② 結構性貨幣失衡 均衡 水平?jīng)Q定 貨幣數(shù)量與經(jīng)濟增長關系 假定貨幣流通速 度相對穩(wěn)定， 貨幣供應量 （ M1） 應當與 GDP同步增長 ， 即 ΔM 1=GDPM 0 物價自然上漲的因素 ① 造成 “剪刀差”現(xiàn)象 ② 產品的更新?lián)Q代，技術性能不斷提高 導致 物價總水平的不斷上漲若考慮物價自然上升的因素，流通領域中貨幣數(shù)量的 增長應略高于 國內生產總值的增長 通貨膨脹 概念 在紙幣流通條件下，由于紙幣過度發(fā)行而引起的 紙幣貶值，物價上漲 現(xiàn)象 ① 有效需求大于有效供給 ② 物價持續(xù)上漲 類型 按通貨膨脹的成因分 ㈠ 需求拉上型 通貨膨脹 (特點： ① 自發(fā)性 ② 誘發(fā)性 ③ 支持性 )㈡ 成本推進型 通貨膨脹 (① 工資推進型通貨 膨脹 ② 利潤推進型通貨膨脹 是 人為 )㈢ 輸入型 通貨膨脹 (進口商品價格上升 )㈣ 結構型 通貨膨脹 按照通貨膨脹的 表現(xiàn)形式分 ① 公開型通貨膨脹 ② 抑制型通貨膨脹 (人們普遍持幣待購 又稱為隱蔽性通貨膨脹 ) 原因 ① 直接原因 :過度的信貸供給 ② 主要原因 : 財政原因 /信貸原因 其他原因 如投資規(guī)模過大、國民經(jīng)濟結構比例失衡 治理 緊縮需求政策 ㈠ 緊縮性 財政政策 ① 減少政府支出 ② 增加稅收 ③ 發(fā)行公債 ㈡ 緊縮性 貨幣政策 ① 提高法定存款準備金率 ② 提高再貼現(xiàn)率 ③ 公開市場業(yè)務 [供給 主要措施有減稅、削減社會福利開支、適當增加 貨幣供給發(fā)展生產 ] 積極供給政策 第十中央定義 ① 中央銀行： 處于金融中介體系的中心環(huán)節(jié) ， 是 發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行 ，具有雙重性質 ② 中央銀行制度 ： 由中央銀行代表國家管理一國金融業(yè)， 并以其為核心構成 商業(yè) 銀行及其他金融機構為融資媒體的 金融體制 七章 中央銀行與貨幣政策 銀行 建立的 必要性 ① 集中貨幣發(fā)行權 ② 代理國庫和為政府籌措資金 ③ 管理金融業(yè) ④ 國家對社會經(jīng)濟發(fā)展實行干預 產生 獨占銀行券的發(fā)行權 是 第一個標志 ① 由存款銀行轉化為央行 ② 專門設置央行 ③ 由綜合型銀行改革為單一 職能的央行 發(fā)展 中央銀行 獨立性問題 的實質就是如何處理 中央銀行和政府 之間關系的問題 ① 高度獨立 ② 基本不獨立 ③ 相對獨立 職責 ① 不以盈利為目的 ② 不經(jīng)營普通銀行業(yè)務 ③ 中央銀行 具有相對獨立性 ， 不應受到其他部門或機構行政干預和牽制 主要 業(yè)務 ① 法定唯一 發(fā)行機構 ② 對銀行 {集中準備金 /最后貸款人 (信貸業(yè)務有 再抵押貸款 。流轉稅 ） 管理權限 ① 中央稅 (消費稅 ,關稅 )② 地方稅 (契稅 ,房產稅 )③ 中央和地方共享稅 (增值 ,資源，所得 ,印花 ) 拉弗曲線與征稅的限度 是一條 先上升后下降的曲線 保持適度的 宏觀稅負 水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件 稅負轉嫁 方式 ① 前轉 (最典型和最普遍 )② 后轉 ③ 混轉 ④ 消轉 ⑤ 旁轉 ⑥ 稅收資本化 (最典型是對土地交易。 即 平均收益 曲線與需求曲線是重合的；但 邊際收益 曲線位于平均收益曲線的下方，而且比平均收益曲線陡峭 價格決策 根據(jù) 邊際成本 =邊際收益 的原則確定了均衡產量確定均衡價格 ； 供應產品數(shù)量 越 少，而產品價格 越 高 定價一個簡單法則 一個壟斷企業(yè)索取的價格超過邊際成本的程度，受制于需求價格彈性。國內生產總值 生產概念 計算方法 生產法 收入法增加值 =勞動者報酬 ＋ 固定資產折舊 ＋ 生產稅凈額 ＋ 營業(yè)盈余 生產稅 凈額 應向政府繳納的生產稅 減去生產補貼 后的差額 , 不包括所得稅 收入法 支出法 公式 支出法國內生產總值 =最終消費 ＋ 資本形成總額 ＋ 凈出口 四個部分 居民消費支出、固定投資支出、政府購買 、 凈出口 GDP=C+I+G+（ XM） 宏觀經(jīng)濟均衡的基本模型 含義 從支出角度看 GDP 從收入角度看 GDP 儲蓄 投資恒等式 兩 部門 消費者 （居民）和 企業(yè) GDP=Y=C+I GDP=Y=C+S 投資 I=S 儲蓄 三 部門 同上增加了 政府 部門 GDP=Y=C+I+G 購買 GDP=Y=C+S+T 稅收 I=S+（ TG） 四 部門 同上增加了 國外部門 GDP=C+I+G+（ XM） Y=C+S+T I= S+（ TG） +（ MX） 消費 儲蓄 投資 消費理論 ① 凱恩斯的消費 邊際消費傾向 遞減 規(guī)律 。 是一種傳統(tǒng)的預算編制方法 }② 零基預算 {不考慮 以前年度的財政收支 重 新評估 各項收支 } 按預算 作用時間長短 分 ① 年度預算 {有法律效力 是指預算 有效期為一年 的政府預算 }② 多年預算 {也稱中期預算，滾動預算，是指 預算有效期為幾年 }中期預算一般不具有法律效力 ， 也不需要經(jīng)過國家權力機關的批準 按預算收支平衡狀況分 ① 平衡預算 {收入基本等于預算支出 }② 差額預算 {收入大于或小于預算支出 } 按項目是否直接反映經(jīng)濟效益分 ① 投入預算 ② 績效預算 ③ 規(guī)劃 項目預算制度 按預算管理層級分 ① 中央預算 ② 地方預算 我國預算職權劃分 立法 機關 各級 人民 代表大會 全國人民代表大會 有權 審查 中央和地方預算草案及中央 和地方預算執(zhí)行情況的報告， 批準 中央預算的報告， 改變或者撤銷 全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議 各人民代表大 會 常務委員會 全國人大常委會 有權 監(jiān)督 中央 和地方預算的執(zhí)行， 審查和批準 中央預算的調整方案 ， 審查和批準 中央決算； 撤銷 國務院制定的同憲法、法律相抵觸的 撤銷 省、自治區(qū)、直轄市同憲法、法律相抵觸的 各級人民政府 中央預算與地方預算有關 收入和支出項目的劃分 、 地方向中央上解收入、中央對地方返還 或者給予補助的具體辦法 ，由國務院規(guī)定 ，報全國人民代表大會常務委員會備案。權重越大，表明該資產的風險越大 資本標準 即 資本與風險加權資產的比率 不得低于 8%。 一定時期內經(jīng)濟對貨幣的 客觀需求量 貨幣需求量 傳統(tǒng)貨幣數(shù)量說 費雪 的 現(xiàn)金交易 數(shù)量說 MV=PT 貨幣量 *貨幣流通速度 =物價 水平 *商品和勞務的交易量 貨幣量 決定物價水平理論 劍橋學派 的 現(xiàn)金余額 數(shù)量說 庇古 貨幣價值 =比重 （相當于貨幣流通速度的倒數(shù)） *總資源 （總收入） /名義貨幣供給 關系 ① 劍橋方程式 包括貯藏貨幣 是 區(qū)別 于費雪交易方程式的關鍵 ② 本質一致 物價和貨幣價值的升降取決于貨幣量的變化。 要遵循 相關性 、 可比性 、 重要性 和 經(jīng)濟性原則 階段 績效考評程序一般分為 準備 、 實施 和 撰寫與提交績效考評報告 三個階段 財政收入 含義與分類 分類 ① 稅 收 (強制性 )② 社會繳款 (可以強制 ,也可以自愿 )③ 贈與收入 (其他政府或國際 )④ 其他收入 (如使用費和規(guī)費 ) 我國將政府收入分為 稅收 收入、 社會保險基金 收入、 非稅 收入、 貸款轉貸回收本金 收入、 債務 收入、 轉移性 收入共 6 類 不同口徑 ① 最小口徑 (僅包含稅收收入 )② 小口徑 (最常用 不包括政府債務收入 )③ 中口徑 (公 共財政 +社保收 入 )④ 最大口徑 財政集中度與宏觀稅負 含義 財政集中度也稱為宏觀稅負 ，是指從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中 截取并運用 的資金占國民經(jīng)濟總量的比重 口徑 ① 稅收收入 /GDP ② 公共財 政收入 /GDP ③ (公共財政收入 +政府性基金收入 +國有資本經(jīng)營收入 +社會保障基金收入 )/GDP 第二部分 財 政 部 分 第十二章 財政收入 稅收 特征 ① 強制性 (直接憑借 政治權力 ，通過 法律形式 對社會產品實行強制征收 )② 無償性 (稅收 本質的體現(xiàn) )③ 固定性 要素 基本要素是前三個 ① 納稅人 （ 納稅主體 ） ② 課稅對象 (不同稅種標志 征稅客體 稅目 )③ 稅率 (是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度 ： 比例 /定額 /累進 全額和超額 ) ④ 納稅環(huán)節(jié) ⑤ 納稅期限 ⑥ 減稅免稅 ⑦ 違章處理 ⑧ 納稅地點 分類 按課稅對象 ① 流轉稅 (主體稅種 ,增 值稅、 消 費稅 ,營 業(yè)稅 ,關 稅 )② 所得稅 ③ 財產稅 (土地 增值稅 等 )④ 行為稅 計量課稅對象 ① 從價稅 （增值稅、營業(yè)稅） ② 從量稅 （啤酒、汽油） 稅收與價格 ① 價內稅 （ 消費稅、營業(yè)稅 零售環(huán)節(jié) ） ② 價外稅 （ 增值稅 零售環(huán)節(jié)之前 ） 稅負能否轉嫁 ① 直接稅 （ 個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產稅 ） ② 間接稅 （ 納稅人不一定是負稅人。完全壟斷企業(yè)的需求曲線是向 右下方傾斜， 斜率為負 。 收入 是決定消費最重要的因素 。 各級人民政府 組織編制 本級預算草案 ，向本級人民代表大會作關于本級總預算草案的報告；組織本級總預算執(zhí)行； 決定 本級政府預備費動用 ； 編制 本級預算調整方案等 第二部分 財 政 部 分 第十三章 政府預算 職權劃分 財政部門 具體編制 本級預算草案； 具體組織 本級總預算的執(zhí)行； 提出 本級預備費 動用方案； 具體編制本級預算的調整方案；定期向本級人民政府和上一級財政部門報告各級預算的執(zhí)行情況；具體編制本級決算草案 業(yè)務主管 根據(jù)國家預算法律、法規(guī)的規(guī)定， 制定本部門預算具體執(zhí)行 辦 法； 編制本部門預算草案；組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；定期向本級政府財政部門報告預算執(zhí)行情況；編制本部門決算草案 各單位 各單位負責編制本單位預算、決算草案；按規(guī)定上繳預算收入、