【正文】 111000 某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（ 19*2年 12月 31日） 千元人民幣 復(fù)習(xí)（案例回顧） 類別 比率 凈利息收益率 % 凈利潤(rùn)率 % 資產(chǎn)使用率 % 資產(chǎn)收益率 % 杠桿系數(shù) 資本收益率 9． 69% 流動(dòng)性比率 % 利率風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) % 盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo) 復(fù)習(xí)（案例回顧） 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 1000 定活兩便存款 30000 存款準(zhǔn)備金 1030 短期存款 35000 短期國(guó)庫券 15000 長(zhǎng)期存款 35000 長(zhǎng)期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 25450 自有資金 8000 抵押貸款 20210 信用貸款 25450 固定資產(chǎn) 8070 111000 111000 某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（ 19*2年 12月 31日） 千元人民幣 ： ； :； ： 復(fù)習(xí)（案例回顧） 凈利息收益率 % 凈利潤(rùn)率 % 資產(chǎn)使用率 % 資產(chǎn)收益率 % 杠桿系數(shù) 資本收益率 % 流動(dòng)性比率 % 利率風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) % 盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo) 第七章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 和管理體系 ? 內(nèi)部稽核 ? 規(guī)劃管理 ? 財(cái)務(wù)管理 ? 機(jī)構(gòu)管理 ? 員工管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度 ? 內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。 建立我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度 ? 穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針和健全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴(yán)格的授權(quán)與審批； ? 獨(dú)立的會(huì)計(jì)與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度； ? 有效的內(nèi)部審計(jì)。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實(shí)的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 ? 自下而上的方法 先由各個(gè)職能部門根據(jù)高級(jí)管理層提出的修改原則編制預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)過部門管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。 ? 很多國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。 人力資源的選擇及發(fā)展 （二）甄選 準(zhǔn)則 職位確實(shí)需要的學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、工作能力及興趣。 搜集資料的方法 面談法、問卷方式、工作記錄 三、人力資源的選擇及發(fā)展 （一）征聘 征聘時(shí)考慮的因素 ? 銀行的發(fā)展計(jì)劃； ? 內(nèi)部是否有合適人選； ? 空缺職位的條件； ? 空缺職位的重要性及迫切性； ? 對(duì)沿用征聘方式的評(píng)價(jià)。 三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn) （一）商業(yè)銀行的合并與分立 ? 合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過訂立合并協(xié)議，組成一個(gè)銀行的法律行為。 ? 預(yù)算指標(biāo)在實(shí)行統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理方面可以發(fā)揮作用。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會(huì)計(jì)銷帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。 ? 授權(quán)過分； ? 牽制不夠； ? 總行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)； ? 當(dāng)事人有意鉆法律的空子。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽核是 企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的 、對(duì)控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能，它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制是否足夠，以確保 資源 得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用。 （二）稽核證據(jù) 真實(shí)性、相關(guān)性、充分性 五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn) （一）原則 獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性 （二）準(zhǔn)則 美國(guó)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) 1979年 3月 《 內(nèi)部