【正文】 有效性 . 前沿 ， 2020（ 11） ： P7476. [15] 陳歆．走向風險管理的內(nèi)部控制研究．漳州師范學院學報， 2020（ 4）： P6871. [16] 矯繼寬 .經(jīng)濟風險管理的內(nèi)部控制新機制構建 .黑龍江經(jīng)濟 ,2020(9):P101. [17] 張桂玲 . 基于“大”風險管理內(nèi)部控制研究 .會計之友 ,2020（ 2） :P3840. [18] 古淑萍．基于企業(yè)風險管理的內(nèi)部控制體系研究．經(jīng)濟問題探索， 2020（ 7）：P117120. [19] 鮑建青．基于風險管理的內(nèi)部控制研究．會計師， 2020（ 10） :P5556. [20] 陳宏 .基于風險管理的商業(yè)銀行信貸業(yè)務內(nèi)部控制的研究研 .會計之友 2020（ 1）： P53－ 54. [22] Anthony M. Santomero,1997. “Commercial Bank Risk Management: an Analysis of the Process”. the wharton school university of pennsylvania, February,. [23] Mr. Jahangir Alam, Mr. Jalal Ahmed, Mr. R. Q. M. Forkan, Mr. Moinul Islam,Mr. Rais Uddin Ahmad,Mr. Siddiqur Rahman,2020.“managing core risks in banking :internal controlamp。 通過 對國內(nèi)外有關中小企業(yè)籌資的理論文獻進行閱讀 ， 我們可以發(fā)現(xiàn)在該領域的研究還存在以下幾個方面的問題：（ 1）基本上都是針對我國商業(yè)銀行研究，針對某一省或某一區(qū)域的則比較少，即研究的地域范圍太廣。 徐剛（ 2020）指出黨的十六屆三中全會指出，要把國有商業(yè)銀行建設成為資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。結起來主要有三點：一是各個商業(yè)銀行增強了風險防范意識。從 COSO委員會的全面風險管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出 ,全面風險管理除包括內(nèi)部控制的 3個目標之外 ,還增加了戰(zhàn)略目標 。它一般包括風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的，特別是內(nèi)控并不負責風險管理目標的具體設立。這些風險的產(chǎn)生，除舊體制的問題積累，經(jīng)濟轉軌時期經(jīng)濟改革成本的轉嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行 風險 管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)三大目標 :第一 ,確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章貫徹執(zhí)行 。比如，對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動、監(jiān)督評審與錯誤的糾正等工作。 徐志強（ 2020）指出自 1997年中國人民銀行印發(fā)《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》 (銀發(fā) [1997]199號 ),對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設提出了具體要求后 ,商業(yè)銀行對內(nèi)控重要性的認識大大提高 ,內(nèi)控基礎建設得到了加強。當前企業(yè)內(nèi)部控制機制存在的問題：內(nèi)控制度設計存在缺陷；缺少應對突發(fā)危機的事前內(nèi)控預防措施；缺少有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機制；內(nèi)部控制懲罰機制不完善；內(nèi)部審計機構職能作用不健全。 （ 2） 標本兼治，建立風險防范長效機制。首先對于國內(nèi)外相關理論文獻進行廣泛閱讀，了解掌握國內(nèi)外相關理論動態(tài)打好理論基礎。本部分 主要介紹內(nèi)部控制和商業(yè)銀行的關系； （ 3） 基于風險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在的問題 。 王樹君（ 2020）指出內(nèi)控制度是銀行長期經(jīng)營實踐的結晶，是進行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證。從目前基于風險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀來看，主要問題有：相關法律法規(guī)制訂不夠健全，沒有提升風險管理的重要性；從經(jīng)營管理方面看，缺乏長遠的經(jīng)營目標和經(jīng)營方針；從思想認識方面看，管理人員對 內(nèi)部控制的認識和理解存在偏差；在制度建設方面，內(nèi)