【正文】 團(tuán) 高層領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)審核批準(zhǔn)。 8. 控股公司將戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的情況和結(jié)果向戰(zhàn)略規(guī)劃部反饋。 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 在注重中、長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的同時(shí)，制定合理的項(xiàng)目投資管理規(guī)劃和審批流程 ? 項(xiàng)目投資的目標(biāo)和構(gòu)想以及投資計(jì)劃的確定均經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn) ? 投資委員會(huì)負(fù)責(zé)制定投資戰(zhàn)略，審批投資項(xiàng)目 ? 項(xiàng)目投資由投資小組 組織 實(shí)施，投資小組由業(yè)務(wù)拓展部牽頭，財(cái)務(wù) 、 運(yùn)營(yíng)等關(guān)鍵部門和相應(yīng)控股公司參與 ? 投資項(xiàng)目的可行性分析包括財(cái)務(wù)分析，技術(shù)分析和市場(chǎng)分析等 制定目標(biāo) ? 投資項(xiàng)目的決策是基于科學(xué)的論證并經(jīng)過嚴(yán)格的盡職調(diào)查或可行性研究后作出。 8. 項(xiàng)目小組將項(xiàng)目建議書 報(bào) 總經(jīng)理 審核，總經(jīng)理 在 5 個(gè)工作日內(nèi) 審核后報(bào)投資 委員會(huì)審核。 投資決策流程－控股子公司－限額以上 Page 24 運(yùn)營(yíng)一 /二部 控股公司 備案 項(xiàng)目建議書 開始 結(jié)束 1 是否符合公司戰(zhàn)略 總經(jīng)理 控股公司董事會(huì)批準(zhǔn) 1 2 3 實(shí)施投資方案 投資狀況反饋 投資狀況反饋 3 3 4 審批 是 否 是 否 否決 5 5 投資決策流程－控股子公司－限額以下 Page 25 參考資料和表單 1. 公司中、 長(zhǎng) 期 發(fā)展 戰(zhàn)略 2. 市場(chǎng) 調(diào)查 資料 3. 行業(yè) 分析 4. 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 /盡職調(diào)查報(bào)告 5. 宏觀 經(jīng)濟(jì) 形勢(shì) 分析 流程步驟說明 1. 對(duì)于控股公司投資限額以下項(xiàng)目，根據(jù)集團(tuán)制定的政策需要報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核；對(duì)于符合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的項(xiàng)目，不需要報(bào)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，直接進(jìn)入步驟 3。 重大項(xiàng)目跟蹤流程 Page 29 控股公司 運(yùn)營(yíng)管理部 總經(jīng)理 開始 監(jiān)控運(yùn)營(yíng)狀況 主管副總 審批 對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)作出調(diào)整 運(yùn)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)比 制定和實(shí)施運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 核準(zhǔn) 管理和財(cái)務(wù)報(bào)表 備案 項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)情況說明 溝通討論運(yùn)營(yíng)目標(biāo) 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)情況反饋 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 / 人力資源部 備案 監(jiān)控運(yùn)營(yíng)狀況 提供必要的技能和資源主持 是 是 否 否 運(yùn)營(yíng)目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)比 結(jié)束 溝通討論運(yùn)營(yíng)目標(biāo) 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)說明與建議 批復(fù) 批復(fù) 是 否 是 否 1 2 2 3 3 4 4 5 6 6 6 7 7 8 9 9 10 10 下達(dá)集團(tuán)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 績(jī)效考評(píng)方案 實(shí)施績(jī)效考評(píng)方案 11 12 集團(tuán)本部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃管理與考核流程 Page 30 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)確定的集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向控股公司下達(dá)相應(yīng)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。 12. 人力資源部和財(cái)務(wù)部執(zhí)行主管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn)的績(jī)效考評(píng)方案。 5. 控股公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與自身業(yè)務(wù)狀況，和集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)討論目標(biāo)確定方案。 預(yù)算管理流程 控股公司（續(xù)） Page 37 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 2 3 4 5 6 6 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總各部門預(yù)算，形成集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算初步方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 預(yù)算差異分析，匯總各部門重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 /審核 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會(huì) 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整，預(yù)測(cè)下一階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 6 11 11 預(yù)算委員會(huì) 集團(tuán)各部門 根據(jù)本部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定部門預(yù)算 組織集團(tuán)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算 制定集團(tuán)本部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 審核批準(zhǔn) 審核批準(zhǔn) 年末執(zhí)行情況和預(yù)算對(duì)比 績(jī)效考核方案 審批 審批 是 否 是 否 11 12 13 14 15 15 16 預(yù)算管理流程 集團(tuán)各部門 Page 38 參考資料和表單 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和自身 狀況 分析 等 各 部門 運(yùn)營(yíng) 計(jì)劃 和 預(yù)算 報(bào)告 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿 各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿 實(shí)際工作需求，每月 /周資金計(jì)劃 績(jī)效考核指標(biāo) 流程步驟說明 1. 集團(tuán)董事會(huì)制定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 16. 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和分析原因制定績(jī)效考核方案。 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部首先是看是否在計(jì)劃內(nèi)：根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，只要資金的需求是在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的，則可進(jìn)入下一步審核； 3. 如果在預(yù)算計(jì)劃外，需要由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序交主管財(cái)務(wù)副總和集團(tuán)董事會(huì)審核批準(zhǔn)。 5. 審計(jì)部的工作人員到被審單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。 6. 審計(jì)事實(shí)結(jié)束，審計(jì)部門出具初步審計(jì)報(bào)告。 5. 若在分管副總裁決權(quán)限之內(nèi)，則執(zhí)行裁決； 若超其裁決權(quán)限，則上報(bào)總經(jīng)理審核。若審核通不過，則退回原申請(qǐng)人或申請(qǐng)部門； 若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 審計(jì)內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 ? 會(huì)計(jì)責(zé)任 ? 經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任 ? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ? 法律責(zé)任 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 離任審計(jì)流程 Page 49 被審計(jì)單位 /離任經(jīng)理 審 計(jì) 部 結(jié)束 否 通知被審計(jì)單位和離任經(jīng)理 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 被審經(jīng)理 /被審單位提出意見 審閱 備案、考核 1 2 3 是 4 5 6 7 8 9 7 反復(fù)進(jìn)行 11 經(jīng)理離任 董 /監(jiān)事會(huì) 10 開始 人力資源 部 / 董事會(huì) 經(jīng)理離任審計(jì)委托書 備案 書面審計(jì)報(bào)告終稿 離任審計(jì)流程 Page 50 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 經(jīng)理離任 2. 人力資源部或董事會(huì)向內(nèi)審部門發(fā)出“經(jīng)理離任審計(jì)委托書”。 資金管理流程－控股公司 Page 45 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)工作 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 流程設(shè)計(jì)是基于 目前的審計(jì)操作，在程序上進(jìn)行規(guī)范 ? 流程 的設(shè)計(jì)注意了審計(jì)和后續(xù)跟蹤的兩個(gè)環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性 ? 流程的設(shè)計(jì)反映了內(nèi)審部門的獨(dú)立性和公 正 性 內(nèi)部審計(jì)部門的任務(wù) ? 協(xié)助高級(jí)管理層和董事會(huì)完成管理監(jiān)督、法人治理的責(zé)任和協(xié)助集團(tuán)達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 為集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)、控制、法人治理方面提供咨詢 ? 對(duì)業(yè)務(wù)過程 /循環(huán)實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制審查，具體審查內(nèi)容包括： ? 財(cái)務(wù)審計(jì) ? 經(jīng)營(yíng)審計(jì) ? 績(jī)效審計(jì) ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ? 合規(guī)審計(jì) ? 欺詐調(diào)查和其他特殊審計(jì) 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明 Page 46 被審計(jì)單位 審 計(jì) 部 結(jié)束 1 是 否 年度內(nèi)審計(jì)劃制定 開始 報(bào)董 /監(jiān)事會(huì)審批 通知被審計(jì)單位 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行實(shí)地審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 后續(xù)跟蹤審計(jì) 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 意見溝通 討論、審閱 書面審計(jì)終稿和整改意見 是 1 2 3 否 是 4 5 7 8 9 11 10 8 反復(fù)進(jìn)行 根據(jù)內(nèi)部管理需求，提出臨時(shí)性的項(xiàng)目審計(jì)要求 董 /監(jiān)事會(huì) 落實(shí)整改意見 12 開始 準(zhǔn)備相關(guān)資料 4 重大事件報(bào)告 6 內(nèi)部審計(jì)流程 Page 47 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 審計(jì)需要的提出有兩種可能：一是年度性的計(jì)劃，主要 進(jìn)行 的 是 對(duì) 管理 體制 及 其 執(zhí)行 的審計(jì) ，由審計(jì)部提出 ； 二是臨時(shí)性的需求，主要進(jìn)行的是項(xiàng)目審計(jì)、業(yè)績(jī)審計(jì)，由被審部門提出。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn)。 12. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大預(yù)算調(diào)整方案，相應(yīng)修改集團(tuán)的預(yù)算方案。 15. 每年年終，控股公司總結(jié)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，并形成 《 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 》 。 運(yùn)營(yíng)過程管理 /監(jiān)控 Page 33 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的預(yù)算管理 制定目標(biāo) ? 確保集團(tuán)對(duì)集團(tuán)各部門和控股公司的有效管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo) ? 有效利用并合理配置集團(tuán)有限資源 負(fù)責(zé)部門 ? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 涉及部門 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 ? 各控股公司 ? 預(yù)算委員會(huì) 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 預(yù)算以集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提 ? 預(yù)算與員工績(jī)效和激勵(lì)相聯(lián)系 ? 體現(xiàn)了年初規(guī)劃和年中修訂的過程，以反映流程的 整合性 ? 體現(xiàn)了由上至下、由下至上預(yù)算規(guī)劃制定過程，以反映流程的循環(huán)性 預(yù)算 管理 流程 Page 34 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 根據(jù)指導(dǎo)原則和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向控股公司下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2 3 4 5 6 7 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總控股公司預(yù)算方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 匯總控股公司重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 /審核 控股公司預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會(huì) 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 11 12 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整，預(yù)測(cè)下一階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 7 13 13 預(yù)算委員會(huì) 控股公司 運(yùn)營(yíng)管理部 和集團(tuán)討論確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 8. 運(yùn)營(yíng)管理部將運(yùn)營(yíng)狀況反饋給主管副總及總經(jīng)理。 6. 對(duì)于重大項(xiàng)目，一般來說，需要集團(tuán)提供支持。 7. 項(xiàng)目建議書 報(bào) 總經(jīng)理 審核，總經(jīng)理審核后報(bào)投資 委員會(huì) 在 10 個(gè)工作日內(nèi) 審核。如果項(xiàng)目小組需要外聘專家，或聘請(qǐng)外部咨詢公司，由項(xiàng)目拓展部負(fù)責(zé)聘請(qǐng)。 9. 如果決定資產(chǎn)重組或退出，運(yùn)營(yíng)二部負(fù)責(zé)草擬資產(chǎn)重組或退出方案，并報(bào)主管副總批準(zhǔn)。 4. 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo) 在 5 個(gè)工作日內(nèi) 對(duì)戰(zhàn)略方案審核批準(zhǔn)，交集團(tuán)董事會(huì)審批 。 14. 控股公司執(zhí)行集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)的戰(zhàn)略指導(dǎo)意見。 15. 戰(zhàn)略 規(guī)劃 部 在 集團(tuán)各單位執(zhí)行集團(tuán)戰(zhàn)略的同時(shí)不斷與各單位溝通，監(jiān)控、分析、總結(jié)其執(zhí)行戰(zhàn)略的情況。 制定目標(biāo) ? 使集團(tuán)具有持續(xù)的盈利能力并實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張 負(fù)責(zé)部門 ? 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部 涉及部門 ? 集團(tuán)所有部門 ? 集團(tuán)所有控股公司 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 戰(zhàn) 略規(guī)劃超越日常操作層面，注重企業(yè)的中、長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展方向 ? 對(duì)內(nèi)綜合財(cái)務(wù)、 項(xiàng)目拓展 、 運(yùn)營(yíng)管理 等關(guān)鍵部門的意見，對(duì)外考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài) 、 行業(yè)發(fā)展趨勢(shì) 、 市場(chǎng)狀況 和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì) ? 戰(zhàn)略的制定是從上到下 、 從下到上的