【正文】 的成績。在目前的市場 經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而內(nèi)部控制制度就是確保企業(yè)在競爭激烈的經(jīng)濟(jì)浪潮中立穩(wěn)腳跟的那根“ 定海神針” 。 加強(qiáng)人員的配合，引進(jìn)先進(jìn)管理人才 我們已經(jīng)知道，企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，是由企業(yè)的治理層、管理層和所有員工共同完成的。 加強(qiáng)對內(nèi)部控制過程的監(jiān)督 加強(qiáng)對中小企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程的監(jiān)督，建立內(nèi)部審計(jì)、外部獨(dú)立審計(jì)和政府審計(jì)三者緊密結(jié)合的有效的監(jiān)督模式。企業(yè)各部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)管。直到 8 月 2 日，三鹿集團(tuán)才向石家莊市政府 做了報(bào)告。不少奶農(nóng)和專業(yè)人士不相信三鹿集團(tuán)在三年多的時(shí)間里對原奶在收購環(huán)節(jié)中被摻入三聚氰胺毫不知情，三鹿集團(tuán)奶源部有幾百人，全體員工中數(shù)千人，他們中間許多人老家就在農(nóng)村，到村里走一走就能聽到風(fēng)聲。但 是，由于信息的不透明，對中小企業(yè)的外部監(jiān)督往往有很高的監(jiān)督成本，致使內(nèi)部控制失去了有效執(zhí)行的外在壓力。 資產(chǎn)安全完整系數(shù)低 中小企業(yè)因內(nèi)部控制制度未被引起足夠重視，在資產(chǎn)管理上暴露出很多弊病： (1)對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。其整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五項(xiàng)要素構(gòu)成。隨著《薩班斯―奧克斯利法案》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 整合框架》的出臺 ,西方發(fā)達(dá)國家特別是美國 ,企業(yè)界掀起了內(nèi)部控 制建設(shè)的高潮。 Strengthen the risk awareness。目前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在著諸多問題，使得企業(yè)面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的雙重考驗(yàn)。s national economy, relieving the employment pressure and optimizing the economic structure , plays an irreplaceable role in the active market and promoting the development of national economy . Although small and mediumsized enterprise development rapidly, but at the same time we see many small and mediumsized enterprises39。 Strengthen the supervision of the internal control process。但是人們關(guān)注的焦點(diǎn)多集中在大型企業(yè) ,對中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題關(guān)注不夠。 中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 目前《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的基本規(guī)范和貨幣資金的具體規(guī)范已頒布實(shí)施，其他的具體規(guī)范也將陸續(xù)出臺。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成果賬。他們大多數(shù)對內(nèi)部控制不太熟悉也不太重視，在他們看來，市場才是最重要的，內(nèi)部控制會(huì)束縛他們的手腳，這種治理層認(rèn)識上的偏差，導(dǎo)致在許多中小企業(yè)里內(nèi)部控制沒有被擺到重要的議事日程上。在食品領(lǐng)域闖蕩江湖，更須眼觀六路、耳聽八方，保持百倍警惕。 南京師范大學(xué)泰州學(xué)院本科畢業(yè)論文 中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策 第 7 頁 共 22 頁 4 中小企業(yè)內(nèi)部控制的解決方法 提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識，造就良好的內(nèi)控環(huán)境 強(qiáng)化中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識及控制職能 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者所造就，內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是否重視，是否帶頭執(zhí)行有很大的關(guān)系。不相容職務(wù)分離指對不相容職務(wù)分別由不同部門或人員來辦理。通過利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威性和監(jiān)督作用從而有效規(guī)范內(nèi)部控制的重要途徑之一是對內(nèi)都控制觀念的確認(rèn)，以及制定法規(guī)來規(guī)定企業(yè)創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)單位，并把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵部分，定期或不定期地對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)。人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設(shè)置的各個(gè)崗位，必須要有能履行其職責(zé)的人來擔(dān)任。在此，一一向各位表示感謝。s largest virgin forest, and known for its spring and ecological 南京師范大學(xué)泰州學(xué)院本科畢業(yè)論文 中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策 第 15 頁 共 22 頁 environment, Arxan is marveled at by many tourists as the purest land on earth. You cannot miss out the Autumn of Arxan. It is definitely the best with brightlycolored scenery full of emotions. Autumn in the northern part of the country es earlier than the South. A September rain followed by the footprints of Autumn brings more colors to the once emerald green mountain and blooming grassland. Shutterbugs flock to see for themselves the marvel of splendid colors around the mountains and waters, many of whom have travel a long distance and even camp here only to capture a moment of the nature wonder. The silver birch turns golden, while the larch is still proudly green. You will find yourself drowned in the intoxicating red of the wild fruits as well as the glamour of flowers in full blown. And your heart will be lingering on the woods as it39。 最后，要感謝我的家人。全世界開始以前所未有的重視程度來思考內(nèi)部控制的重要性。 廣東核電集團(tuán)多年來之所以能夠取得良好的經(jīng)營業(yè)績和始終保持健康發(fā)展態(tài)勢，其中有一條重要原因，就是集團(tuán)內(nèi)各公司的管理層，都高度重視企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和內(nèi) 部審計(jì)監(jiān)督。如原材料供應(yīng)、產(chǎn)品的銷售市場情況的變化，以及不可預(yù)見的自然因素 的變化等都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)更有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，在未來企業(yè)激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。在兼顧全面的基礎(chǔ)上，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。經(jīng)企業(yè)檢驗(yàn)，2021 年 6 月份已發(fā)現(xiàn)奶粉中非蛋白氮含量異常，后確定其產(chǎn)品中含有三聚氰胺，有關(guān)問題仍在深入調(diào)查中。但田文華在問題奶粉逐漸暴露過程中的應(yīng)對方式，足以讓我們懷疑她的職業(yè)操守和社會(huì)責(zé)任感。外部監(jiān)督具體包括社會(huì)監(jiān)督 (主要是注冊會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)監(jiān)督 )、輿論監(jiān)督和司法監(jiān)督。 財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度 清查期限不明確，清查程序不規(guī)范，企業(yè)資產(chǎn)長期不對賬，不盤點(diǎn)，既造成了會(huì)計(jì)信息失真，又為一些別有用心的人 提供了可乘之機(jī)。其構(gòu)成要素來源于管理層經(jīng)營的方式，并與管理的過程相結(jié)合。 江新庭（ 2021）《中小企業(yè)內(nèi)部控制研究》一文中提出：近年來 ,內(nèi)部控制受到越來越廣泛的關(guān)注。 Establish effective internal control system in small and mediumsized enterprises。中小型企業(yè)從其設(shè)立、籌建到運(yùn)營，以至于以后的合并、終止或破產(chǎn)，都與 財(cái)務(wù) 緊密結(jié)合，從中小型企業(yè)設(shè)立時(shí)就應(yīng)該有一套健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 life is not long, with many reasons,internal control is not sound or missing is a very crucial factor. Of the internal control system of enterprise is sound, whether strict execution, are the keys of the enterprise survival and development . This article through the analysis of the present situation and existing problems in the small and mediumsized enterprise internal control , puts forward the designing principles and countermeasures of the small and mediumsized enterprises39。 Strengthen the person39。當(dāng)前 ,在全球金融危機(jī)仍在蔓延的背景下 ,中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題日益突出。全部內(nèi)容完成后，將在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面形成一個(gè)較完整的規(guī)范體系。 (3)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。而 在管理層和員工層面，由于中小企業(yè)特別是中小民營企業(yè)在高管人員甚至普通員工的配置和選擇上，更多地依賴基于血緣和親緣的“自己人”，限制了優(yōu)秀的管理人才進(jìn)入企業(yè)，使得企業(yè)很難從外部引入合理高效的內(nèi)部控制理念和體制。 質(zhì)量控制不嚴(yán)、突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制運(yùn)行不當(dāng) 控制活動(dòng)是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要手段。領(lǐng)導(dǎo)者對企業(yè)是否設(shè)立內(nèi)部控制，內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響大小應(yīng)有明確的認(rèn)識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理，為員工建立一個(gè)管理完善、控制有效、相互激勵(lì)、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境。如前所述，中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性，無法做到專職專人負(fù)責(zé)，所以加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制，增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得尤為重要。 加強(qiáng)有效監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，一方面要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制。要根據(jù) 崗位選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合自身的人才。 首先要感謝我的導(dǎo)師廖浪濤老師。s time for the wild fruits to ripe. The picturesque Arxan in Autumn is indeed a fairyland only exists in a dream that satisfies all your fantasies. If it rains heavily on Saturday night, some elderly Chinese will say it is because Zhinu, or the Weaving Maid, is crying on the day she met her husband Niulang, or the Cowherd, on the Milky Way. Most Chinese remember being told this romantic tragedy when they were children on Qixi, or the Seventh Night Festival, which falls on the seventh day of the seventh lunar month, which is usually in early August. This year it falls on Saturday, August 2. Folklore Story As the story goes, once there was a cowherd, Niulang, who lived with his elder brother and sisterinlaw. But she disliked and abused him, and the boy was forced to leave home with only an old cow for pany. The cow, however, was a former god who had violated imperial rules and was sent to earth in bovine form. One day the cow led Niulang to a lake where fairies took a bath on earth. Among them was Zhinu, the most beautiful fairy and a skilled seamstress. The two fell in love at first sight and were soon married. They had a son and daughter and their happy life was held up as an example for hundreds of years in China. Yet in the