【正文】 三、特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作必須考慮內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)崗位，崗位之間嚴(yán)格分工，加強(qiáng)權(quán)限控制，嚴(yán)禁越權(quán)。 二、國(guó)家處理中心接收發(fā)報(bào)中心（城市處理中心）發(fā)來的一般大額支付信息，立即進(jìn)行資金清算，同時(shí)發(fā)出清算通知；對(duì)清算賬戶余額不足清算的，進(jìn)行排隊(duì)處理。即： 一、參加系統(tǒng)往來的信用社，應(yīng)在聯(lián)社清算（網(wǎng)絡(luò)）中心匯差資金清算賬戶（此賬戶也可用 于其它業(yè)務(wù)的資金清算）存放足夠的清算準(zhǔn)備金。 第三十五條 故障排除后，應(yīng)作好故障現(xiàn)象、故障分析和處理結(jié)果的記錄。 日終，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)“ 46414大額支付匯差”科目，余額為零。 （ 6） 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 本科目增加核算縣聯(lián)社上存市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心清算匯差資金，以及市（區(qū)）縣級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心上存省清算中心清算匯差資金內(nèi)容。 第二聯(lián)：作信用社轉(zhuǎn)賬貸方傳票。 （ 1）接收社按規(guī)定接收的來賬數(shù)據(jù)信息。 （ 2）與市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 縣聯(lián)社為應(yīng)收匯查差時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 貸： 46414 大額支付匯差 縣聯(lián)社為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。 五、手續(xù)費(fèi)的核算 （一）參與社的核算 參與社向客戶收取手續(xù)費(fèi)時(shí)，將應(yīng)支付人民銀行部分掛賬，屬于本社收入部分直接入賬，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX存款科目（或現(xiàn)金） 貸： 2621 其他應(yīng)付款 貸： 5111中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 —— 支付結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 將應(yīng)付人民銀行手續(xù)費(fèi)上劃聯(lián)社時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 2621 其他應(yīng)付款 貸： 1124存放聯(lián)社款項(xiàng) （二）縣聯(lián)社的核算 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) 貸： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 （三）市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 借： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸： 11231存放省清算中心款項(xiàng) （四）省清算中心的核算 借： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 貸： 1112準(zhǔn)備金存款 六、本核算辦法未盡事宜按照人民銀行《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》及《信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。 打印查復(fù)書并與接收的查詢書進(jìn)行配對(duì)編號(hào)，妥善保管。 （ 2）往賬貸報(bào)業(yè)務(wù) ,即：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、銀行間同業(yè)拆借（貸記）、國(guó)庫資金匯劃（貸記）等，堅(jiān)持先記付款單位賬，后作錄入、復(fù)核往賬處理。 （二）憑證 電匯憑證，一式三聯(lián)： 第一聯(lián)：匯款人的回單。清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方，清付匯差或退劃款項(xiàng)記貸方。 第三十九條 本辦法由廣東省信用合作管理辦公室（信用社（銀行）聯(lián)合社）負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第三十二條 大額支付系統(tǒng)出現(xiàn)故障應(yīng)遵照先報(bào)告、后處理、盡快恢復(fù)運(yùn)行的原則。核對(duì)不符 的，以管轄中心的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。接收社收到發(fā)起行的退回請(qǐng)求，未貸記收款人賬戶或未解付匯款的，可以辦理退匯。 第十六條 為了正確進(jìn)行大額支付系統(tǒng)核算，參與機(jī)構(gòu)必須設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目、總賬、分戶賬進(jìn)行核算，并使用大額支付系統(tǒng)規(guī)定的會(huì)計(jì)憑證。 二、（市）縣級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心：接受省中心對(duì)相關(guān)工作的指導(dǎo)和檢查；根據(jù)本辦法并結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則；嚴(yán)格遵守運(yùn)行工作日和運(yùn)行時(shí)間的規(guī)定，按時(shí)登錄和簽退系統(tǒng)；轄內(nèi)系統(tǒng)日常維護(hù)、管理；轄內(nèi)各參與社的匯差資金清算；資金頭寸管理、賬務(wù)核對(duì)等。 第五條 大額支付系統(tǒng)運(yùn)行工作日為國(guó)家法定工作日，運(yùn)行時(shí)間必須與人民銀行大額支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間一致。 一、直接參與者是指與人民銀行城市處理中心直接連接，并在中國(guó)人民銀行開設(shè)有清算賬戶，通過城市處理中心處理其支付清算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 三、管理混亂，一年內(nèi)發(fā)生三次（不含三次）以上透支行為，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)未予補(bǔ)足的。優(yōu)先級(jí)次按下列標(biāo)準(zhǔn)確定： 一、錯(cuò)賬沖正。 六、補(bǔ)制憑證必須報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，并在憑證上注明“補(bǔ)制憑證，注意重復(fù)”字樣。 第二十一條 大額支付系統(tǒng)打印的往來清單及相關(guān)資料屬會(huì)計(jì)檔案的組成部分，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定妥善保管。省中心年終發(fā)手工對(duì)賬單由各市（區(qū)）中心確認(rèn)。累計(jì)超過三次的參與社，將停止辦理往賬業(yè)務(wù)。 現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目的使用 （ 1） 1124存放聯(lián)社款項(xiàng) 本科目增加核算參與社存放在聯(lián)社用于 清算大額支付系統(tǒng)匯差資金內(nèi)容。 （ 8） 2621 其他應(yīng)付款 本科目增加核算參與大額支付系統(tǒng)的信用社當(dāng)天未能發(fā)出的往賬以及辦理大額支付往來業(yè)務(wù)時(shí)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)、電子匯劃費(fèi)等內(nèi)容。 上述賬簿、清單由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行記載，自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)平衡，隨時(shí)可查詢和打印。 來賬賬務(wù)處理 接收來賬的會(huì)計(jì)處理手續(xù)包括接收來賬，接收退匯和退回業(yè)務(wù)。 （二）匯差資金的調(diào)撥 各參與社的大額支付匯差清算準(zhǔn)備金賬戶應(yīng)有足夠的資金用于清算匯差，如資金不足的應(yīng)及時(shí)上存資金；如資金充足，可以要求調(diào)回資金。 （三）匯差資金利息的核算 匯差利息是指清算（網(wǎng)絡(luò)）中心按季對(duì)各參與社的匯差清算資金賬戶計(jì)算利息。 （ 1）接收來賬時(shí)，屬于本社的，信息無誤進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 46413 大額支付往來 貸： XX存款科目 —— 收款人戶 收款人未在本社開戶， 以現(xiàn)金支取的，應(yīng)通過“應(yīng)解匯款”科目核算。 （ 2）發(fā)起社受理電匯憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查憑證要素是否齊全、正確；匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符等。 本科目按項(xiàng)目類別和單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬戶核算。 （ 2） 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 本科目增加核算縣聯(lián)社存放在“市級(jí)清算 (網(wǎng)絡(luò) )中心”用于清算大額支付系統(tǒng)匯差資金內(nèi)容。若因此導(dǎo)致資金損失的，由責(zé)任人和參與社承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 第五章