【正文】 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 銷售費用 運輸費 銷售人員工資 駐外機構(gòu)費用 銷售傭金 管理費用 管理人員工資 辦公費 業(yè)務(wù)招待費 交通費 差旅費 壞賬準備 稅費 其他 財務(wù)費用 短期借款 長期借款 23 4. 預(yù)算報表 1) 預(yù)算 損益表 見附表 4 2) 預(yù)算 資產(chǎn)負債表 見附表 5 3) 預(yù)算 現(xiàn)金流量表 見附表 6 七、資本投資項目 項目介紹以及該項目如何符合企業(yè)發(fā)展的總體戰(zhàn)略 本公司主要從事鋼 材銷售，存貨量在很大程度上反映了公司的規(guī)模和實力。因此，清楚的確定公司的資源優(yōu)勢和缺陷，了解公司所面臨的機會和挑戰(zhàn)，對于制定公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略有著至關(guān)重要的意義。 2. 企業(yè)外部環(huán)境分析以及與競爭對手的對比數(shù)據(jù)分析 1） 波特五力 分析 ： 有引用的，要有“??”標注 , 直接在引用句后加括弧，即說明（資料來源、書名、作者、出版、年份）。 修改完報表后，按照下面的模式重新進行分析： ?主營業(yè)務(wù)收入項目： 實際數(shù)額為 元，而預(yù)算數(shù)為 元， 比 預(yù)算 增加 /減少了??元， 08 年主營業(yè)務(wù)收入明顯偏低，且整個收入的大部分由前三季度產(chǎn)生。有效的財務(wù)管理恰好彌補了單一財務(wù)報表的不足，使日常的管理和決策更有依據(jù)，也更有效率。因此，預(yù)算目標的考核和監(jiān)督的實際效果并不理想。 做好的預(yù)算報給誰審批？要是審批不通過怎么辦？這些都要有所論述！ （三） 預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行階段，主要由市場部完成公司鋼材銷售的任務(wù)量，達到預(yù)算計劃的銷售量（額），同時采購部協(xié)同市場部完成各類鋼材的采購任務(wù)，并與倉庫管理部門密切聯(lián)系，使庫存鋼材量維持安全庫存量水平。第六章基于以上分析，為下一個會計期制備預(yù)算。 4 三、財務(wù)管理流程配合組織的整體戰(zhàn)略和運營計劃 而且感覺的你的作業(yè)完成的很倉促！ 我調(diào)整 和修改 了一些內(nèi)容 ，注意重新排序。 19 七、資本投資項目 24 九、組織財務(wù)管理狀況的總體評價及改善建議第三章財務(wù)管理流程如何配合組織的整體戰(zhàn)略和運營計劃，主要介紹解釋公司財務(wù)管理與整體戰(zhàn)略和運營計劃的關(guān)系，提出有效的財務(wù)管理對于公司的重要性。 公司運營四年多的時間，各項收入支出以及銷量項目已趨于穩(wěn)定，通過公司業(yè)績的規(guī)模來編制預(yù)算可以節(jié)省一定的工作量（與零基預(yù)算相比），并且通過對 公司的業(yè)績的研究能夠?qū)镜氖袌龇蓊~和前景有更好的把握。整個公司各部門之間合作的漏洞必然成為公司進行整體預(yù)測和決策的一種障礙，影響公司整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，有效的財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營成功與否的關(guān)鍵，通過有效的財務(wù)管理才能實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。從 2020年后半年，主要為第四季度來看，鋼鐵行業(yè)全面虧損，需求量驟減，因此鋼材價格也有大幅下降。 你需要做的是對比分析，即一定要有對比，才能去分析！各種經(jīng)營比率實際跟預(yù)算比提高 /降低了多少、為什么、好的建議有哪些?? 16 詳細分析引起經(jīng)營比率變化的原因：因為那些科目變化，變化多少導(dǎo)致經(jīng)營比率增加或減少，然后提出具體的改進建議，具體做法： 原因分析不能簡單膚淺，要提出有效的解決方案和 好的建議 。公司目前的營運比較合理，利潤相對穩(wěn)定，從客戶資源 ，尤其是大客戶資源來看優(yōu)于競爭對手。 2. 財務(wù)目的及目標（ 2020 年具體的經(jīng)營數(shù)字目標） 2020 年擬 的目標：流動貨幣資金 元，存貨規(guī)模擴大至，固定資產(chǎn)增加投資達到 元。投產(chǎn)第四年至以后年度公司都可以從該項目中獲利。 （ 8） 管理風(fēng)險：總體協(xié)調(diào)不好，可能導(dǎo)致項目失敗。另外開展一些業(yè)務(wù)競賽，也是對員工主動學(xué)習(xí)能力的調(diào)動，也是對沉悶工作環(huán)境的改善。 （ 5） 人力資源風(fēng)險：關(guān)鍵人員離開，項目可能失敗。 4） 項目周期內(nèi)的預(yù)測年度現(xiàn)金流量表 項目 建設(shè)期 投產(chǎn)第一年 投產(chǎn)第二年 投產(chǎn)第三年 投產(chǎn)第四年 預(yù)計收入 0 1000000 1000000 1000000 1000000 預(yù)計成本費 用（包含利息支出） 2106200 250000 250000 250000 250000 固定資產(chǎn)價值 0 2020000 1800000 1600000 1400000 折舊 0 0 202000 400000 600000 成本費用折舊合計 2106200 250000 450000 650000 850000 收入折現(xiàn) 0 890000 792100 704969 627422 成本費用折舊折現(xiàn) 2106200 222500 198025 176242 156856 收支差額 2106200 667500 594075 528727 470567 未收回投資余額（ 表示） 2106200 1438700 844625 315898 154669 25 盈虧平衡點的分析（量 本 利分析） 固定成本哪些？可變成本哪些？邊際貢獻？ 這些都要有一定的解釋和計算 畫出盈虧平衡點的圖 注意：盈虧平衡點的圖，是畫你自己的項目的圖，不是畫理論上的，所以要把你的項目的數(shù)據(jù)標出來 圖中要標出固定成本、變動成本、收入線以及虧損區(qū)、盈利區(qū)、盈虧平衡點等 資本投資項目的評估 加權(quán)資本 投資成本 計算本項目的加權(quán)資本投資成本，是根據(jù)項目的資金構(gòu)成進行加權(quán)平均計算（企業(yè)自有資金部分，可以考慮將現(xiàn)有的總資產(chǎn)報酬率、或者股東要求的回報、或者銀行利息，三個中取最高值，作為資金成本；國家補貼可以看作自有資金；引進部分按照對方要求的回報率；國債轉(zhuǎn)貸按照轉(zhuǎn)貸利率） 折現(xiàn)率 通貨膨脹率約為 3%，參考每一年度 CPI指數(shù)變動情況； 依據(jù)？ 行業(yè)風(fēng)險報酬率為 %， 依據(jù)？ 折現(xiàn)率 =通貨膨脹率 +行業(yè)風(fēng)險報酬率 +無風(fēng)險報酬率=3%+%+%=11% 26 折現(xiàn)率的選擇通常是在加權(quán)資本投資成本的基礎(chǔ)上，加 上行業(yè)風(fēng)險報酬率（可以上網(wǎng)查，或者自己估算，但要說出根據(jù)）、加上通貨膨脹率（ 2020 年公布的數(shù)據(jù)，需要到網(wǎng)上查） 需要有具體的數(shù)據(jù)，并且要說清楚數(shù)據(jù)來源。 劣勢 ： 1） 劣勢是公司規(guī)模不大， 2） 同行業(yè)競爭壓力大， 3） 鋼材價格的變動會對公司盈利產(chǎn)生巨大的影響?？瓦\專線、火車站、高速公路等國家和省市重點工程以及列車車輛、房地產(chǎn)等企業(yè)的材料作為購買方，對于公司來說，其討價還價能力也相對較強，其他的客戶購買能力弱，且不是大宗交易，討價還價能力相對弱。 ?資產(chǎn)管理能力分析 14 要計算出 資產(chǎn)管理 能力 08年實際與 08年預(yù)算的差異！ 項目 2020年實際數(shù) 預(yù)算數(shù) 差異 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 2020 年 實際 比 預(yù)算 增加 /減少了 …… 天 ，原因 …… 建議 …… 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 2020 年 實際 比 預(yù)算 增加 /減少了 …… 天 ，原因 ……建議 …… 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 2020 年 實際 比 預(yù)算 增加 /減少了 …… 天 ，原因 ……建議 …… 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 2020 年 實際 比 預(yù)算 增加 /減少了 …… 天 ，原因 ……建議 …… 黃字部分按照上面的模式進行分析！ 從存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)來看，公司的資金占用不甚合理，存貨占用大量資金，超出預(yù)算，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)也比預(yù)算增加很多，這些都說明公司目前的運營出現(xiàn)一些問題，對于存貨等資產(chǎn)的管理有待改善。公司信息化系統(tǒng)的日常維護由人力資源部專人負責(zé)，做到對于計算機及網(wǎng)絡(luò)故障能夠及時檢查并維修。要突出理論學(xué)習(xí)的認識。 （四） 預(yù)算的考核評估 7 預(yù)算考核內(nèi)容主要由人力資源部負責(zé)。公司主營鋼材銷售，鋼材種類主要包括角鋼、工字鋼、槽鋼、 H 型鋼、中厚板、卷板，螺紋鋼、高線等，銷售產(chǎn)品主要服務(wù)于建筑、車輛、船舶、房地產(chǎn)、鋼結(jié)構(gòu)等行業(yè)。本公司是武鋼、鄂鋼、萊鋼、邯鋼、萍鋼、日照鋼鐵、安陽鋼鐵、鄂州鴻泰等鋼鐵集團的簽約代理商，銷售網(wǎng)絡(luò)立足武漢，面向全國，業(yè)務(wù)幅射遍 及 30 多個省市。管理費用的發(fā)生相對機動靈活，因此是重點關(guān)注的方面，一旦出現(xiàn)超支等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)主管，限制公司一些非必須事項費用的發(fā)生。 有引用的，被引用部分要用“ ?? ”引起來。銷售部、倉庫管理部門與財務(wù)部實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，可以通過便捷的方式及時溝通，核對信息，增強了業(yè)務(wù)的連貫性。造成公司償債能力變?nèi)醯脑蛑饕怯捎诖尕?、?yīng)付賬款數(shù)目的上升，由于第四季度鋼材的銷售不暢，造成往來款項的增多，因此公司需要盡快銷售存貨，避免 存貨占用大量資金，影響公司周轉(zhuǎn)，另外盡快償還所欠貨款，避免企業(yè)信用的降低，恢復(fù)較好的償債能力。 （ 2） 購買者的討價還價能力 18 購買者主要通過其壓價與要求提供較高的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量 來與公司進行利益的博弈，影響公司的盈利能力。 機會： 客戶群的擴大趨勢或產(chǎn)品細分市場 技能技術(shù)向新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，為更大客戶群服