【正文】 銷活動通知書》中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動時(shí)按規(guī)范操作。 品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價(jià)品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補(bǔ)差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 補(bǔ)貼 欄中。 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月 27日前將上月 26日 ~本月 25日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》報(bào) 財(cái)務(wù)（ financial） 部返利管理員。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。 5) 預(yù)收款商 品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交 財(cái)務(wù)（ financial） 。 以上規(guī)定從 2020 年 2 月 25 日起生效，懲處辦法按《 財(cái)務(wù)（ financial） 內(nèi)控 制度（ system） 考核實(shí)施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。 集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。 嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 六、 流程 A、日常開支流程 B、對外資金運(yùn)營流程 經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批 財(cái)務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報(bào)告 公司決策層通過 C、分公司申請總部資金流程 分公司財(cái)務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù) 資金管理專員填“資金申請單” 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 七、本規(guī)定從二 00三年九月一日起執(zhí)行。 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2020】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定： 一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財(cái)通字【 2020】第 00105號》 為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。 五、 啟用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。在 10 月 30 日前對長期不用的賬戶報(bào) 財(cái)務(wù)（ financial） 中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 （ 2）為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不 得放在辦公桌內(nèi)過夜。 二、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請審批、歸還手續(xù) （一） 定額備用金和臨時(shí)備用金的申請審批、歸還手續(xù) 1) 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名 —— 部門主管或經(jīng)理審核 —— 分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn) —— 財(cái)務(wù) （ financial） 經(jīng)理（ 財(cái)務(wù)（ financial） 總監(jiān)）審批 —— 財(cái)務(wù)（ financial） 管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外） —— 總裁（超過限額或規(guī)定范圍外） —— 出納審核付款 注： A、在獨(dú)立核算單 位 財(cái)務(wù)（ financial） 部借支的，還需獨(dú)立核算單位會計(jì)審核（上海分公司獨(dú)立核算門店除外） B、會計(jì)核算設(shè)置科目：?其他應(yīng)收款 定額備用金 部門 /XX人?；?其他應(yīng)收款 臨時(shí)備用金 部門 /XX人? 2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣 ——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。 本規(guī)定自 2020年 1月 1日起啟用。 (4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 1． 錢賬分管 制度（ system） ?？偛?財(cái)務(wù)（ financial）管理中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶。 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額 資金歸還總部的，每次處罰 2020元。 ● 臨時(shí)性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意。實(shí)施過程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。 三、 總部資金管理機(jī) 構(gòu) 集團(tuán)在 財(cái)務(wù)（ financial） 管理中心設(shè)?資金管理專員?崗位，專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。 二、銷售日報(bào)表 銷售日報(bào)表作為公司對內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。 3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。但千位、角位不是 0時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。 三、 附表 差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表 門店名稱： 序號 補(bǔ)差日期 補(bǔ)差讓利單號 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補(bǔ)差 金額 備注 合計(jì) 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn) 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋?補(bǔ)差章?，填全?補(bǔ)差章?相關(guān)信息。 四．操作流程 （一）門店 1．消費(fèi)者憑 XX 或市場同類商品的 DM 廣告單以及在 XX 購買商品的發(fā)票到 XX 商場要求補(bǔ)差，填寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單 （將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM 或報(bào)紙廣告） ，由該商品所在柜 柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。 一、稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為 20% 。 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計(jì)核算細(xì)則》 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 一、 稅法要求 以贈送 100 元禮金券為例 開高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附加稅（ 100247。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。 第十六條 會計(jì)年度自公歷 1月 1日起至 12 月 31 日止，會計(jì)核算以人民幣為記帳單位。但出 納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。為此，一些家電企業(yè)也將從組織、觀念、人才、流程、 IT 等方面配套進(jìn)行全面的創(chuàng)新和變革，輔助一些家電企業(yè)在三四級市場和國際化舞臺的全面拓展，這些企業(yè)將獲得又一個更為廣闊的成長空間，中國巨大的消費(fèi)市場也必將培育出世界級的零售品牌。近來坊間傳出 國美電器 繼成立國美通訊之后，再祭資本屠刀，收購中復(fù)通訊的消息。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。 第九條 會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移 交給接替人員。對于每月不超過 100 張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到 25%以上，否則不得贈送。另外，在策劃促銷活動時(shí)，對贈品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所 銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。 3．返利部相應(yīng)人員在 30 日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和 財(cái)務(wù)（ financial） 管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計(jì)入?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款?科目。 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財(cái)通字【 2020】第 0007 號《加強(qiáng)門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。 第七節(jié) 各分公司 財(cái)務(wù)（ financial） 數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號編碼的規(guī)定 2020 年 8 月 27 日《永 2020財(cái)（通）字第 04194號》 為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的 財(cái)務(wù)（ financial） 核算數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報(bào)表實(shí)施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時(shí)間和帳套號編碼做 如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時(shí)間 鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套 財(cái)務(wù)（ financial） 數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時(shí)間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的 財(cái)務(wù)（ financial）核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部兩次，時(shí)間分別為：每月 5 號、每月 25號。 四、 總部資金管理內(nèi)容。 總部資金使用實(shí)行有償制。 總部資金管理專員初審 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時(shí)還本付息 第二節(jié) 分公司資金管理 制度（ system） 摘自《永 2020財(cái)（規(guī)）字第 04005號》 為確保分公司資金分 布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 二、 加強(qiáng)對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加 速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。 停用帳戶的啟用，必須以報(bào)告形式向總部資金管理 專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時(shí)間啟用。此項(xiàng)工作分管 財(cái)務(wù)（ financial） 副經(jīng)理為第一責(zé)任人， 財(cái)務(wù)（ financial） 中心將對此項(xiàng)工作的完成情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 注： 出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款 財(cái)務(wù)（ financial） 聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。 在堅(jiān)持日清月結(jié) 制度（ system） ，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可 能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查 制度（ system） ，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金 情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯賬或補(bǔ)辦